Consultanta specializata pentru CONTABILI 
36 intrebari si raspunsuri despre exercitiu fiscal oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Se afiseaza 1 - 30 din 36 intrebari si raspunsuri
03Ian2021
Modificare exercitiu fiscal. Aplicare bonificatii impozit pe profit
de
Elena Garofil
valabil la 03 Ian 2021
Intrebare: O societate (contribuabil mare) platitoare de impozit pe profit depune in luna mai 2020 formularul S1055 pentru schimbarea exercitiului financiar, perioada aleasa fiind iulie - iunie. Totodata a hotarat ca anul fiscal sa fie idem cu perioada exercitiului financiar, depunand formularul 014 Notificare privind modificarea anului fiscal. Pentrul noul an fiscal perioada de declarare/plata a ...
08Nov2020
Ajustare provizioane. Inregistrari contabile
de
Irina Dumitrescu
valabil la 08 Nov 2020
Intrebare: Societatea ALFA SRL care are un exercitiu fiscal diferit 01.02.X - 31.01.X+1, calculeaza trimestrial concediile neefectuate in vederea inregistrarii provizionului aferent. Calculul se efectueaza pe baza zilelor de drept pentru perioada 01.02.X-31.10.X si raportat, apoi la cate zile de concediu au fost efectuate in aceasta perioada. In baza acestui calcul, compania inregistreaza cheltuieli cu ...
05Iul2018
Declarare impozit pe profit. Exercitiu fiscal modificat
de
Elena Ionescu
valabil la 05 Iul 2018
Intrebare: In martie anul curent am facut solicitare de modificare an fiscal (de la 01.01-31.12) 01 mai 2018 - 30.04.2019. Cand avem obligativitatea declararii impozitului pe profit? Pentru primul trimestru am facut declararea in martie 2018.
24Oct2021
Trecere de la microintreprindere la profit si iar la microintreprindere
de
Elena Ionescu
valabil la 24 Oct 2021
Intrebare: Societatea platitoare de impozit pe venitul microintreprinderilor depaseste plafonul de 1.000.000 euro in cursul trimestrului 3. Astfel, devine platitoare de impozit pe profit incepand cu trimestrul 3. Mai poate reveni ulterior la plata impozitului pe venitul microintreprinderilor daca indeplineste conditiile art. 47?
28Iul2021
Recuperarea pierderii fiscale din exercitiul precedent
de
Elena Ionescu
valabil la 28 Iul 2021
Intrebare: Societatea in speta a inregistrat in 2020 pierdere. In primul trimestru al anului curent a inregistrat profit si a platit impozit pe profit. In al doilea trimestru al anului curent inregistreaza din nou profit.Cum recuperam pierderea din anul trecut? Ce inregistrari contabile facem acum?
07Iun2021
Deductibilitate cheltuieli autoturism sediu din Berlin
de
Elena Ionescu
valabil la 07 Iun 2021
Intrebare: O societate cu sediul social in Romania are deschisa o sucursala in Berlin. Sucursala din Berlin are 3 angajati cu contractul de munca inregistrat in Germania. Angajatii din sucursala din Germania folosesc o masina care apartine sediului din Romania in interes de serviciu si intocmesc foaie de parcurs. S-a stabilit ca bonurile pentru deplasarile din Germania sa fie decontate de sediul din ...
19Apr2021
Exemplificare completare D101
de
Elena Ionescu
valabil la 19 Apr 2021
Intrebare: Intrebare:Care este valoarea impozitului pe profit datorat la 31.12.2020 in conditiile in care avem urmatoarele informatii:- Profit cumulat trim. I - trim. III (sold 121 inclusiv cheltuieli cu impozitul pe profit trim I-III) 14.974.159;- Profitul pentru care s-a beneficiat de scutire de impozit reinvestit (art. 22) in trim I-III. 1.120.334 - care se scade din profit (profitul brut si ...
25Mar2021
Profit reinvestit. Completare declaratie 101
de
Elena Ionescu
valabil la 25 Mar 2021
Intrebare: Avem urmatoarele date la 31.12.2020: Venituri totale: 15.551.280; Cheltuieli totale: 14.287.715; Sold contabil cont 121: 1.263.565; Impozit/profit cumulat pana la 30.09.2020: 131.193; Venituri neimpozabile: 46.243; Cheltuieli nedeductibile: 300.880 (includ si cheltuielile cu impozitul/profit de 131.193); Profit reinvestit trim I 2020: 70.029; Impozit/profit reinvestit aferent ...
15Mar2021
Microintreprindere. Capital social 45.000 lei. Optiune impozit profit
de
Elena Ionescu
valabil la 15 Mar 2021
Intrebare: Societate platitoare de impozit pe profit prin optiune (capital social 45.000 ron, 2 salariati cu norma intreaga). In cursul lunii martie 2021 nu mai indeplineste una din cele doua conditii (un salariat si-a dat demisia) si nici cifra de afaceri nu depaseste plafonul de 1.000.000 euro.Cu ce data trebuie sa se inregistreze ca platitoare de impozit microintreprindere?
16Mar2019
Tratamentul fiscal al diferentelor de impozite locale si a penalitatilor de intarziere aferente
de
Elena Ionescu
valabil la 16 Mar 2019
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderii vinde in luna martie 2019 un imobil. Valoarea tranzactiei este de 1.500.000 euro. Urmare depasirii plafonului de 1 milion euro devine platitoare de impozit pe profit incepand cu trimestrul I 2019. In luna martie 2019 primeste decizia de impunere pentru impozite si taxe locale aferente acestui imobil, decizia cuprinzand detaliat ...
26Feb2019
Suma limita privind pierderea fiscala care poate fi recuperata
de
Elena Ionescu
valabil la 26 Feb 2019
Intrebare: In situatia in care o societate platitoare de impozit pe profit inregistreaza pierderi pe o perioada mai mare de 7 ani fiscali, la rd. 39 pierdere de recuperat din anii fiscali precedenti din D101 se inscrie doar pierderea din cei 7 ani a caror piedere poate fi acoperita din profiturile viitoare sau intreaga pierdere inscrisa in D101 rd 40 din declaratia depusa pentru anul precedent?
22Oct2018
Recuperare pierdere contabila semestru I 2018
de
Elena Ionescu
valabil la 22 Oct 2018
Intrebare: Societatea a trecut de la impozit micro la impozit profit in trimestrul III 2018. La finele semestrului I realizeaza pierdere in valoare de 114000 lei cu impozit micro trim.I si II de 19700 lei. Cum se calculeaza impozitul pe profit cumulat de la 01.01.2018 sau se vor lua in calcul doar veniturile si cheltuielile pentru trimestrul III? Nu se recupereaza pierderea realizata la semestrul I?
27Sep2018
An fiscal diferit de an calendaristic. Conditii de incadrare microintreprinderi
de
Daniel Crevelescu
valabil la 27 Sep 2018
Intrebare: In cazul in care firma are an fiscal diferit de an calendaristic respectiv iulie-iunie an urmator si avand in vedere noile modificari privind valoarea cifrei de afaceri ca la 31.12.2017 daca nu depaseste 1.000.000 euro se trece de la platitoare de impozit pe profit la microintreprindere firma va fi micro cu 01.01.2018 sau se asteapta terminarea anului fiscal si va deveni platitoare pe venit cu ...
19Mai2018
Scoatere evidenta creanta externa. Monografie contabila
de
Elena Ionescu
valabil la 19 Mai 2018
Intrebare: O societate comerciala are o creanta externa neincasata din anul 2012 pentru care s-a constituit provizion in anul 2016 nedeductibil in totalitate. Pentru aceasta creanta s-au dedus cheltuielile efectuate iar venitul a fost impozabil la momentul facturarii. In anul 2017 se doreste scaderea din evidenta a acestei creante externe. Se poate reveni la constituirea provizionului in sensul deducerii a ...
29Apr2017
Recuperare pierdere fiscala dupa schimbarea statutului de microintreprindere
de
Elena Ionescu
valabil la 29 Apr 2017
Intrebare: O societate la data de 31.12.2015 este platitoare de impozit pe profit si inregistreaza pierdere fiscala. Incepand cu data de 01.01.2016 este microintreprindere pana la 31.12.2016. La data de 31.12.2016 inregistreaza profit. Se poate recupera pierderea fiscala din anul 2015 din profitul anului 2016?
12Feb2017
Recuperare in anul 2017 pierderea fiscala din anul 2010
de
Elena Ionescu
valabil la 12 Feb 2017
Intrebare: O societatea comerciala X, platitoare de impozit pe profit, a inregistrat in anul 2010 pierdere fiscala declarata in D101. In trimestrul I 2017 ce pierdere va putea recupera avand in vedere ca in anul 2010 s-a depus 2 declaratii 101 (ambele cu pierdere - deoarece cu octombrie 2010 s-a scos impozitul forfetar)? In anul 2010 au fost 2 ani fiscali?
30Nov2016
Recuperarea pierderii contabile versus recuperarea pierderii fiscale
de
Elena Ionescu
valabil la 30 Nov 2016
Intrebare: Declaratia 101 pentru anul 2013:Rand 10 - pierdere - 541.849 Rand13 -pierdere - 767.990Rand 23 -pierdere - 432.128Rand 40 -pierdere fiscala de recuperat din anii precedenti - 1.509.394Rand 41 - pierdere fiscala de recuperate in anii urmatori - 1.941.512In luna aprilie 2014 hotararea A.G.A. decide acoperirea pierderilor contabile cumulate pana la data de 31.12.2013, in valoare de ...
11Iul2016
Declararea anuala a impozitului pe profit
de
Elena Ionescu
valabil la 11 Iul 2016
Intrebare: O societate care a devenit platitoare de impozit pe profit incepand cu data de 01.10.2015 a depus declaratia 010 cu perioada fiscala anuala. Am depus pe data de 25.03.2016 declaratia 101 privind impozitul pe profit pentru anul 2015. Cand o societate este platitoare de impozit pe profit anual mai are obligatia depunerii declaratiei 100 trimestrial? Care este temeiul legal?
13Mar2016
Impozitarea veniturilor realizate din valorificarea vehiculelor pentru care s-a limitat amortizarea
de
Elena Ionescu
valabil la 13 Mar 2016
Intrebare: O societate comerciala, platitoare de TVA si impozit pe profit, vinde in luna martie 2016 un mijloc de transport care are cel mult 9 scaune de pasageri incluzand si scaunul soferului din categoria M1. Mijlocul de transport a fost achizitionat in anul 2014 si are amortizarea limitata la 1.500 lei/luna.Conform Codului fiscal 2016, art. 28 alin. (14) si normele metodologice valoarea ramasa ...
17Ian2016
Inregistrare factura retur. Regularizare TVA
de
Irina Coma
valabil la 17 Ian 2016
Intrebare: Societatea a livrat marfa catre un client in luna decembrie 2015 aplicand cota TVA de 24%. In luna ianuarie 2016 clientul returneaza marfa. Cu ce cota de TVA se va emite factura de retur catre client? Ce implicatii fiscale are faptul ca factura de stornare pentru returul de marfa se intocmeste in exercitiu fiscal diferit?
11Ian2016
Noutati fiscale aduse de OUG 358/2015
de
Adrian Benta
valabil la 11 Ian 2016
Intrebare: Care sunt prevederile noi aduce de OUG 358/2015?
04Ian2016
Impozit pe sediul firmei din 2016. Noutatile aduse de Legea 358/2015
de
PortalContabilitate.ro
04 Ian 2016
Prevederile aduse de Legea 358/2015 se aplica incepand cu data de 4 ianuarie 2015 si vizeaza mai multe aspecte de ordin fiscal.Puteti consulta aici integral Legea nr. 358/2015 privind aprobarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 50/2015 pentru modificarea si completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal si a Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala.Tinem cont de ...
26Dec2015
Influenta cheltuiala nedeductibila la stabilirea impozitului pe profit
de
Elena Ionescu
valabil la 26 Dec 2015
Intrebare: Referitor la intrebarea http://www.portalcontabilitate.ro/omisiunea-unei-cheltuieli-nedeductibile-77483.htm este gresit daca la calculul impozitului pe profit se ia in considerare o cheltuiala nedeductibila pe care am omis sa o inregistrez? Este o cheltuiala nedeductibila pentru anul 2015 respectiv TVA 50% nedeductibila aferenta rata, comision si dobanda leasing pentru o masina.
16Dec2015
Omisiunea unei cheltuieli nedeductibile
de
Elena Ionescu
valabil la 16 Dec 2015
Intrebare: Este gresit daca la calculul impozitului pe profit se ia in calcul o cheltuiala nedeductibila pe care am omis-o sa o inregistrez?
16Dec2015
Ordin pentru aprobarea modelului si continutului formularului (014) Notificare privind modificarea anului fiscal
de
PortalContabilitate.ro
16 Dec 2015
OpANAF nr. 3495 aproba modelul si continutul formularului (014) Notificare privind modificarea anului fiscal, cod 14.13.03.14. Acest formular se utilizeaza de catre contribuabili pentru efectuarea optiunii de modificare a anului fiscal.Formularul (014) Notificare privind modificarea anului fiscal se depune la organul fiscal competent, in termen de 15 zile de la data inceperii ...
11Iul2015
Recuperarea pierderii fiscale
de
Elena Ionescu
valabil la 11 Iul 2015
Intrebare: Societatea X are de recuperat la 01.01.2012 o pierdere fiscala din anii anteriori in suma de 100 lei compusa din :- 20 lei, 2007- 20 lei, 2008- 20 lei, 2009- 20 lei, 2010- 20 lei, 2011.In anul 2012 societatea obtine un profit de 10 lei.Contabilul a calculat pierderea fiscala de recuperat la 01.01.2013 : 100 lei (pierderea anterioara) - 10 lei (profitul 2012) - 20 lei (pierderea ...
01Mar2015
Calcul grad indatorare imprumut companie din grup
de
Elena Ionescu
valabil la 01 Mar 2015
Intrebare: Societatea are un contract de credit > 1 an cu o companie din grup rezidenta AT. In ce conditii acest contract poate fin incadrat la art 23 (4) ca fiind primit "... de la persoane juridice care acorda credite potrivit legii ", astfel incat sa nu fie incidente prevederile referitoare la gradul de indatorare. Compania acorda credite doar companiilor din grup, avand in obiectul de activiate ...
05Feb2015
Provizioane. Rezerva legala. Mod de calcul
de
Ela Dumitra
valabil la 05 Feb 2015
Intrebare: La 2013 am creat provizioane pentru materii prime cu miscare lenta, pentru produse finite fara miscare si pentru clienti dati in judecata sau mai vechi de 270 de zile.La sfarsitul lui 2014, unele din aceste provizioane vor trebui reversate deoarece:1. s-au consumat unele materii prime2. s-au incasat unii clienti 3. unele produse finite au fost vandute sau au fost casate.In cazurile de ...
04Aug2014
Corectare factura primita de o microîntreprindere din perioada cand a fost platitoare de impozit pe profit
de
Elena Ionescu
valabil la 04 Aug 2014
Intrebare: Daca in anul 2011 societatea a fost platitoare impozit profit a dedus contravaluarea unei facturi de energie dar in anul 2014 a primit retur pe aceasta factura si societatea acum este microinteprindere cum se procedeaza?
22Mar2014
Calculul impozitului pe profit, acoperirea pierderii fiscal si contabile
de
Elena Ionescu
valabil la 22 Mar 2014
Intrebare: La data de 31.12.2013, inainte de depunerea declaratie 1012013 societatea are urmatoarea situatie:- venituri totale = 1.100.000- cheltuieli totale = 975.000- profit contabil = 125.000- cheltuieli nedeductibile fiscal = 250.000- pierdere fiscala de recuperat din anii precedenti = 213.000 (2011 = 150.000 si 2012 = 63.000)- pierdere contabila de recuperat din anii precedenti = ...
Un produs marca