Consultanta specializata pentru CONTABILI 
42 intrebari si raspunsuri despre omfp nr. 103/2016 oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Se afiseaza 1 - 30 din 42 intrebari si raspunsuri
24Feb2020
Proiect de modificare OMFP nr. 103/2016 - documente justificative pentru scutirea de TVA in cazul operatiunilor intracomunitare
de
Ionut Jinga
24 Feb 2020
Un Proiect Ordin pentru modificarea si completarea Instructiunilor de aplicare a scutirii de taxa pe valoarea adaugata pentru operatiunile prevazute la art. 294 alin. (1) lit. a) - i), art. 294 alin. (2) si art. 296 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor publice nr. 103/2016 a fos publicat pe site-ul mfinante.ro in data de ...
28Nov2022
Livrari in Polonia
de
Gabi Popescu
valabil la 28 Nov 2022
Intrebare: O societate comerciala care se ocupa cu vanzari la distanta pe internet vinde pe diverse platforme atat in Romania, cat si in Europa. Pentru vanzarea in afara tarii, societatea s-a inscris in OSS si achita trimestrial tva conform declaratiei 398. Societatea are incheiat un contract de Fulfillment cu o societate de curierat, prin care societatea asigura depozitarea si transportul marfurilor ...
13Nov2022
Prezentarea documentelor pentru justificarea scutirii de taxa
de
Dana Hristu
valabil la 13 Nov 2022
Intrebare: Suntem o entitate care livreaza in intracomunitar, dar exporta si bunuri produse de societatea noastra.In cat timp poate ramane pe teritoriul Romaniei un bun care trebuie exportat, avand acceptul beneficiarului ca produsul sa plece ulterior emiterii documentului de expeditie, in cat timp va trebui ca acest bun sa fie trimis la beneficiarul bunului exportat? Exista cadru legal? Ce ...
06Oct2022
Inchiriere nava
de
Gabi Popescu
valabil la 06 Oct 2022
Intrebare: O firma din Romania este platitoare de TVA. A inchiriat o nava tehnica (cu lungime > 40M) de la o firma din UE cu cod valid de TVA (Charter regim). Nava efectuaza lucrari hidrografice in apele teritoriale romane. Firma din Romania primeste de la firma din UE facturi de chirie pentru nava, de mobilizare si demobilizare a acesteia etc.Cum vom inregistra si declara aceste facturi in ...
25Sep2022
Vanzare de marfuri pe teritoriul Ungariei
de
Ana Avram
valabil la 25 Sep 2022
Intrebare: Societatea noastra are ca obiect de activitate comertul. Dorim sa facem extinderea rutei din Oradea in Ungaria.In ce conditii putem sa trecem granita cu marfa in masina si sa o vindem pe teritoriul Ungariei? Procedura de vanzare in sistem Van sell (facturare si incasare direct de pe masina). Care este moneda in care se pot face tranzactiile? Cum putem sa ducem marfa pe masina pentru promovare ...
24Iul2022
Export de bunuri. Factura emisa in luna anterioara intocmirii formalitatilor de export
de
Dana Hristu
valabil la 24 Iul 2022
Intrebare: Societatea noastra face export de bunuri. Avem situatii in care declaratiile vamale vin doar in luna urmatoare sau chiar mai tarziu. Exemplu: emitem invoice-uri in luna mai 2022, dar declaratiile vamale sunt cu data de iunie 2022, respectiv iulie 2022. Cum procedam la inregistrarea lor corecta in contabilitate? Inregistram factura la data emiterii sau la data de pe declaratia vamala, data la ...
24Iul2022
Socuri de marfuri in depozitul din Polonia. Transfer de marfuri. TVA
de
Dana Hristu
valabil la 24 Iul 2022
Intrebare: O societate are ca obiect de activitate comert online si realizeaza vanzari in mai multe tari. Societatea este inregistrata in OSS. In cursul unei luni, societatea trimite marfa din Romania catre depozitul curierului din Polonia (avem avizul de insotire a marfii pe care destinatarul este curierul si CMR). Marfa pleaca din depozitul din Polonia catre clientii din Polonia, pe baza facturilor emise ...
12Iul2022
Livrare intracomunitara. Documente de transport
de
Teleman Nicolae Ciprian
valabil la 12 Iul 2022
Intrebare: Exista urmatorii parteneri: - Vanzator (noi);- Cumparator (firma din Germania inregistrata in scopuri de TVA in tara de resedinta);- Destinatar (firma din Germania inregistrata in scopuri de TVA in tara de resedinta).Am vandut (emis factura) un autoturism iesit din leasing (sh) catre un client din Germania, inregistrat in scopuri de TVA. Clientul a ridicat masina din parcul nostru auto, ...
24Iun2022
Livrare intracomunitara
de
Bajan Camelia
valabil la 24 Iun 2022
Intrebare: Se doreste trimiterea in Italia a doua utilaje (imobilizari corporale) in vederea verificarii acestora de catre beneficiar pentru ca apoi sa fie achizitionate, daca nu prezinta elemente de uzura majore - utilajele nu sunt noi.Ce documente se intocmesc in vederea transportului si a livrarilor acestor bunuri?
22Iun2022
Transport de bunuri Turcia-Romania
de
Anca Ardelean
valabil la 22 Iun 2022
Intrebare: Societate din Romania este inregistrata in scopuri de tva (cu tva la incasare), avand drept activitate principala codul CAEN 4941 "Transporturi rutiere de marfuri". Are relatii comerciale cu o societate neplatitoare de tva din Turcia. Societatea din Romania presteaza servicii de transport pentru societatea din Turcia (in baza comenzilor primite transporta bunuri din Turcia in Romania). In ...
19Iun2022
Operator colectare deseuri. Livrare intracomunitara
de
Ana Avram
valabil la 19 Iun 2022
Intrebare: O SRL din Romania este platitoare de tva si impozit micro. Doreste sa efectueze operatiuni de colectare fier vechi si vanzarea acestuia catre firme specializate in Franta. Care sunt conditiile in care se pot efectua aceste operatiuni? Ce reguli trebuie respectate? Ce documente se intocmesc si ce declaratii se depun?
18Mai2022
Achizitie intracomunitara de bunuri. Documente justificative
de
Ana Avram
valabil la 18 Mai 2022
Intrebare: Firma din Romania (A) este platitoare de TVA. Comanda piese din UE de la furnizorul (F) cu cod valid de TVA (ex. Germania). Furnizorul din Germania (F) livreaza piesele la o firma tot din Germania (G), parte din grupul de firme din care face parte A. Firma din Grup (G) face servicii de crossdocking si organizeaza transport in regim grupaj din Germania catre Romania pentru eficientizarea ...
15Mai2022
Monografie contabila pentru productie de bunuri. Livrare intracomunitara
de
Dana Hristu
valabil la 15 Mai 2022
Intrebare: O firma cu obiect de activitate lucrari de tamplarie si dulgherie executa pe comanda lucrari de tamplarie pentru clienti. Achizitiile efectuate in acest scop se inregistreaza pe materiale consumabile, dupa care se dau in consum, iar factura emisa clientului se inregistreaza pe contul 704 "Venituri din servicii prestate". Cum se stabileste tratamentul fiscal din punctul de vedere al TVA pentru ...
17Apr2022
Declaratie rectificativa D390
de
Teleman Nicolae Ciprian
valabil la 17 Apr 2022
Intrebare: Referitor la declaratia 390: am completat in declaratie la punctul III lit. a. "Informatii privind persoanele impozabile in cadrul regimului stocuri la dispozitia clientului", tara si codul de inregistrare in scopuri de TVA pentru fiecare operator, care de fapt se regasesc in anexa nr. 2 a declaratiei.Am interpretat eronat, ca de fapt am efectuat livrari si prestari intracomunitare conform ...
13Apr2022
Livrare intracomunitara de bunuri. Client din stat tert
de
Ana Avram
valabil la 13 Apr 2022
Intrebare: Societatea noastra din Romania este platitoare de TVA si vinde marfuri catre o firma din Republica Moldova. La randul ei, aceasta vinde catre o firma din Italia. Transportul marfurilor se realizeaza direct din Romania in Italia. Cum vom tratata din punctul de vedere al TVA aceasta operatiune? Factura o putem face fara TVA? Livrarea o vom considera livrare intracomunitara? De ce documente avem ...
04Feb2022
Documente achizitii intracomunitare de bunuri
de
Elena Garofil
valabil la 04 Feb 2022
Intrebare: La achizitia intracomunitara de marfuri, ce documente sunt necesare (in afara de factura) pentru a dovedi ca este o achizitie intracomunitara, in cazul in care transportul se face cu masina personala (deci nu este inregistrata pe firma)? Care sunt conditiile pentru a putea face achizitii din spatiul intracomunitar pentru firma neplatitoare de tva? Mai este necesara inscrierea in Registrul ...
16Ian2022
Export. Factura emisa inaintea faptului generator de taxa
de
Anca Ardelean
valabil la 16 Ian 2022
Intrebare: In luna decembrie 2021 a fost emisa factura de livrare bunuri catre o firma din Brazilia, dar marfa nu a fost livrata in luna decembrie si nici nu exista DVE intocmita in luna decembrie.Cum ar trebui sa inregistram aceasta factura in contabilitate? 4112 = 472? Din punct de vedere fiscal se declara aceasta factura la rd.14 in D300 ca si export? Este corect intocmita factura cu TVA 0?
05Dec2021
Stocuri la dispozitia clientului intern sau din UE. Tratament contabil si fiscal
de
Ana Avram
valabil la 05 Dec 2021
Intrebare: Societatea noastra cu sediul in Romania are doua contracte cu clienti. Le punem la dispozitie materii prime pe baza unui contract - stocuri la dispozitia clientului. Unul din contracte este cu o societate cu sediul in Romania si celalalt contract este cu o societate cu sediul in Ungaria. Livrarea produselor in Romania se face la sediul clientului pe baza de aviz de insotire, urmand ca facturarea ...
26Nov2021
Achizitie materii prime din Polonia fara dovada transport intracomunitar
de
Ana Avram
valabil la 26 Nov 2021
Intrebare: O firma platitoare de TVA in Romania achizitioneaza de la o firma din Polonia materii prime. Primeste ca si documente o factura emisa de firma din Polonia cu numar valid de inregistrare pentru TVA si scutit de TVA, iar ca si documente de transport un AWB din Oradea la sediul firmei din Romania, marfa venind din Romania tot in Romania. Poate fi considerata achizitia ca fiind intracomunitara ...
28Oct2021
Livrare intracomunitara pe un alt cod de TVA al clientului. Corectie in luna urmatoare
de
Ana Avram
valabil la 28 Oct 2021
Intrebare: SC Rorex Pipe a livrat marfa in luna septembrie 2021 pe teritoriul UE Germania (livrare intracomunitara). Din greseala, factura a fost emisa pe codul aceluiasi client, dar cu TVA de Cehia. Ca atare, aceste livrari au fost declarate in D390 pe cod TVA de Cehia. Dupa depunerea declaratiei 390 pe luna septembrie, clientul a observat aceasta neconcordanta si solicita modificarea facturii cu cod de ...
26Oct2021
Vanzare autoturism care nu este nou
de
Anca Ardelean
valabil la 26 Oct 2021
Intrebare: Vand o masina second hand in Bulgaria. Cumparatorul are un cod valid de tva. Ce acte trebuie sa-i cer cumparatorului pentru a fi o livrare scutita?
21Oct2021
Imobilizare in regim propriu. Vanzare. Export. Custodie
de
Dana Hristu
valabil la 21 Oct 2021
Intrebare: Societatea noastra realizeaza o imobilizare in regim propriu pe care o vinde unui client din UK. Livrarea este fara transport, deoarece bunul ramane deocamdata la noi, fiind folosit in continuare in activitatea de exploatare. Am intocmit proces-verbal de custodie. Ce regim de TVA se aplica la facturare? Ce documente vor trebui intocmite in momentul in care clientul va dori sa ii trimitem ...
01Oct2021
Livrare de bunuri in Oman
de
Anca Ardelean
valabil la 01 Oct 2021
Intrebare: Se face o livrare de utilaj in Oman. Firma este platitoare de TVA in Romania. Ce regim se aplica?TVA 0 cu dovada CMR ca utilajul a ajuns in Oman sau facturare cu TVA?
05Sep2021
Vanzari online catre clienti din Ungaria. Regim TVA
de
Ana Avram
valabil la 05 Sep 2021
Intrebare: Un magazin online din Romania doreste sa vanda pe Emag catre Ungaria, atat catre persoane juridice, cat si catre persoane fizice. Cum se emit facturile -articole, detalii despre tva si valuta, ce documente sunt necesare la livrare si daca exista vreun plafon pentru aceste livrari la distanta? Exista vreo obligatie pentru inregistrarea in scopuri de tva in Ungaria?
30Aug2021
Justificarea scutirii de TVA la transportul de marfuri
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 30 Aug 2021
Intrebare: In vederea justificarii transportului de marfuri si pentru aplicarea scutirii de TVA, ce documente sunt necesare? Exista obligativitatea primirii acestora in original?
14Aug2021
Livare intracomunitara de bunuri sau vanzare intracomunitara de bunuri la distanta. Livrari de bunuri interne efectuate de interfetele electronice
de
Ana Avram
valabil la 14 Aug 2021
Intrebare: 1. Care este diferenta intre livrarea intracomunitara de bunuri definita la art. 270 alin. (9) din Codul fiscal si vanzarea intracomunitara de bunuri la distanta definita in art. 266 alin. (1) pct. 35? Care este diferenta de tratament in privinta TVA datorat, modul de contabilizare si declaratiile in care se includ operatiunile?2. In titlul art. 315 din Codul fiscal, pentru aplicarea noului ...
13Aug2021
Export de bunuri in Republica Moldova
de
Dana Hristu
valabil la 13 Aug 2021
Intrebare: Un SRL are o reprezentanta permanenta deschisa in Republica Moldova. Societatea din Romania vinde catre reprezentanta permanenta marfuri si aceasta din urma le vinde pe teritoriul Moldovei.Care este monografia contabila a societatii din Romania pentru vanzarea marfurilor catre reprezentanta din Moldova?
20Mai2021
Prestari de servicii de catre un prestator din Romania catre o societate exportatoare din Romania. TVA
de
Dana Hristu
valabil la 20 Mai 2021
Intrebare: Societate platitoare de tva din Romania A, importa bunuri din Turcia, le prelucreaza si le exporta in afara UE catre B. Plateste materia prima in Turcia si incaseaza c/val export produs finit din afara UE (B). Bunurile primite din Turcia de catre A sunt trimise spre prelucrare la diverse societati din Romania (C) platitoare de tva. Acestea factureaza c/val manopera catre societatea care ...
13Mai2021
Regulament de punere in aplicare (UE) nr. 282/2011 si OMPF nr. 2148/2020
de
Dana Hristu
valabil la 13 Mai 2021
Intrebare: O societate platitoare de TVA din Romania vinde sisteme de racire in Germania. Transportul bunurilor este in sarcina furnizorului si se realizeaza cu mijloacele proprii de transport.Pentru a justifica transportul intracomunitar este nevoie ca societatea sa detina si un al doilea document prevazut in lista reglementata in acest sens, in afara de CMR, din ianuarie 2020 sau incepand cu data de ...
28Dec2020
Livrare intracomunitara de bunuri cu transport
de
Dana Hristu
valabil la 28 Dec 2020
Intrebare: Societatea A din Romania livreaza produse finite direct catre societatea C din Franta. Facturarea se face prin societatea B intermediar din Franta. Mentionez ca societatea B din Franta are reprezentanta fiscala in Romania. Tansportul este facut direct de catre societatea A din Romania cu o firma de transport din Romania si refacturat ulterior la final de luna catre societatea B din Franta. ...
Un produs marca