3593 intrebari si raspunsuri despre provizion oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Se afiseaza 1 - 30 din 3593 intrebari si raspunsuri
27Nov2022
Anulare provizion litigii munca
de
Elena Garofil
valabil la 27 Nov 2022
Intrebare: In anul 2021 societatea a constituit un provizion pentru un litigiu de munca. In 2022 litigiul a fost castigat si provizionul a fost reluat. Provizionul din 2021 a fost considerat nedeductibil, iar reluarea acestuia in 2022 a fost considerata neimpozabila.Va rugam sa ne confirmati daca tratamentul este corect. Va rugam sa analizati speta in conditiile art. 25 alin. 4 lit. e din Codul fiscal ...
13Iul2022
Provizion pentru reparatii si daune. Nedeductibilitate
de
Constanta Popa
valabil la 13 Iul 2022
Intrebare: Am avut un accident de tren in Slovacia cu deraiere vagoane si pagube care vor fi doar partial suportate de asigurator, ei considerand ca reparatiile pentru vagoanele avariate trebuie suportate de noi. Urmeaza sa primim facturi de reparatii pentru vagoane inchiriate si avariate (avem o estimare a acestor costuri). Am constituit deja provizion.Acest provizion este deductibil sau nu, la ...
25Mai2022
Anulare provizion. Regim contabil si fiscal
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 25 Mai 2022
Intrebare: O firma este platitoare de TVA si impozit pe profit. In anul 2015 a constituit un provizion in valoare de 1.000.000 lei. Inregistrarile contabile au fost 681 = 473 si 473 = 1518. Cheltuiala 681 a fost declarata ca nedeductibila fiscal in anul 2015. La sfarsitul anului 2021 se doreste renuntarea la acest provizion, intrucat s-a constatat ca nu mai este necesar. Care ar fi inregistrarea ...
21Apr2022
Inregistrare provizion aferent bonusuri manageri
de
Vera Constantin
valabil la 21 Apr 2022
Intrebare: In fiecare an se platesc bonusuri din profit managerilor societatii. Este obligatoriu ca acest provizion sa se inregistreze doar la finalul anului (in luna decembrie) sau este posibil sa inregistram si lunar aceste provizioane, astfel incat sa putem imparti acea suma pe tot parcursul anului?
27Feb2022
Provizion pentru deprecierea creantelor clienti
de
Raluca Liliana Anghelache
valabil la 27 Feb 2022
Intrebare: La o societate comerciala s-a constituit in 2015 un provizion pentru deprecierea creantelor clienti. Aceste creante nu au fost incasate. In ce conditii se poate anula acest provizion? Care sunt implicatiile fiscale si monografia contabila? Dar daca s-ar incasa partial creanta?
25Feb2022
Cerere de daune formulata de client. Tratament contabil si fiscal pentru provizion
de
Constanta Popa
valabil la 25 Feb 2022
Intrebare: O SRL romaneasca a fost notificata de catre un client cu privire la o cerere de daune pentru bunuri (pierderea clientilor etc.) care nu sunt conforme cu contractul. Prin urmare, compania ar dori sa aloce o suma pentru cauza viitoare. Care este disciplina contabila si fiscala aplicabila cauzei pentru provizionul pentru riscuri?
25Feb2022
Anulare provizion depreciere imobilizare
de
Teleman Nicolae Ciprian
valabil la 25 Feb 2022
Intrebare: Daca o cladire a inregistrat o depreciere anterior vanzarii (655 = 212), la data vanzarii se reia provizionul pe venituri (212=755)? Avand in vedere ca valoare provizionului a fost nedeductibila, valoarea venitului este neimpozabila?'
02Mar2021
Deductibilitate provizion cu participarea salariatilor la profit
de
Olguta Crevelescu
valabil la 02 Mar 2021
Intrebare: Companie nationala conform OG 64/2001 art. 1(1) e, poate repartiza profitul contabil pentru participarea salariatilor la profit. In anul N se constituie provizion cu suma acordarii participarii salariatilor la profit. In anul N+1 acesta se plateste si se anuleaza provizionul constituit in anul anterior. Din punct de vedere fiscal, acest provizion este deductibil sau nedeductibil la calculul ...
26Feb2021
Obligatia provizionarii creantelor
de
Anca Ivanov
valabil la 26 Feb 2021
Intrebare: Avem o creanta care a depasit 270 de zile intarziere in decembrie 2020 si am constituit provizion de 100% in decembrie 2020, pentru ca suntem in litigiu cu clientul. 30% deductibil, 70% nedeductibil.Noi detinem o ipoteca imobiliara, prin care clientul garanteaza aceasta creanta. Garantia este o proprietate imobiliara al carei proprietar este o persoana fizica ce a semnat ca si garant ...
22Ian2021
Garantie de buna executie. Provizion
de
Irina Dumitrescu
valabil la 22 Ian 2021
Intrebare: In cadrul unui contract de montaj, din punct de vedere contabil, am inregistrat pe masura constituirii garantiilor de buna executie, astfel: 267 = 411 si provizionul aferent acestora 681 = 1512 pentru valoarea de 58.000 lei, garantia fiind valabila pana in 2022. In 2020, clientul reclama necesitatea unor reparatii in termenul de garantie. Valoarea totala a materialelor si prestatiilor de ...
14Ian2021
Provizion bonus salarial. Inregistrare CAM
de
Nicolae Liviu
valabil la 14 Ian 2021
Intrebare: In cazul in care se acorda bonus salarial pentru anul 2020 la provizionul inregistrat (6812 = 1518), pe langa valoarea bruta a bonusului se adauga si valoarea contributiilor asiguratorii in munca?
10Ian2021
Provizion pentru pensii. Monografie contabila si estimare
de
Vera Constantin
valabil la 10 Ian 2021
Intrebare: Care este modalitatea de calcul (o formula) a provizionului pentru pensii? Contractul Colectiv de Munca prevede faptul ca salariatii care se pensioneaza pentru limita de varsta (la cerere sau la initiativa unitatii) primesc o indemnizatie egala cu un salariu de baza avut in luna pensionarii.
21Nov2020
Casare echipamente. Anulare partiala provizion constituit
de
Elena Garofil
valabil la 21 Nov 2020
Intrebare: Societatea X urmeaza sa inchida un punct de lucru si se constituie un provizion de restructurare pentru echipamentele tehnologice. Inregistrarea la constituirea provizionului este 6813.02 = 291. O parte din echipamente urmeaza sa fie casate. Dupa casare, ramane o parte din provizion nefolosit.Care sunt inregistrarile contabile care trebuie facute pana la inchiderea provizionului?
01Sep2020
Participarea la profit a salariatilor. Constituirea provizionului si raportarea in D112
de
Vera Constantin
valabil la 01 Sep 2020
Intrebare: Societatea noastra doreste ca incepand cu anul acesta pe unul dintre directori sa il renumereze si cu parte din profitul societatii (el are CIM). Problema apare la acordarea si calculul sumei care i se cuvine. Cifrele finale pentru profitul societatii se obtin in data de 31.03.2020. Acestea reprezinta venituri asimilate salariilor si ar trebui sa fie incluse in statul de plata al anului 2019 si ...
16Ian2020
Inchidere provizion pentru bonus manager. Anulare pe venituri sau stornare. Tratament fiscal
de
Constanta Popa
valabil la 16 Ian 2020
Intrebare: In anul 2017 am constituit un provizion pentru bonus manager dupa cum urmeaza: 117 = 151 provizion bonus manager pentru anul 2016.Pana la finalul anului 2019 nu a fost platit acest provizion si am dori sa il stornam. Cum pot storna acest provizion si care sunt implicatiile fiscale?
16Ian2020
Provizion pentru concedii negativ. Corectarea erorilor contabile
de
Olguta Crevelescu
valabil la 16 Ian 2020
Intrebare: Care este inregistrarea contabila care trebuie facuta atunci cand provizionul pentru concediile de odihna neefectuate este cu minus?
15Ian2020
Subventii APIA de restuit. Compensare din subventia curenta. Provizion pentru litigii
de
Constanta Popa
valabil la 15 Ian 2020
Intrebare: O microintreprindere este penalizata in luna septembrie 2019 de catre APIA, invocand nerespectarea unor conditii de folosire a suprafetelor agricole, declaratie pentru finantare din fonduri nationale si europene. Specificam ca subventiile sunt pe hectar, pentru acoperirea unor cheltuieli de exploatare. Sumele ce trebuie returnate sunt din anii precedenti: 2016 = 146.500 lei; 2017 = 147.020 lei; ...
07Mai2018
Creare provizion pentru marfa depreciata. Implicatii fiscale si monografie contabila
de
Marilena Radulescu
valabil la 07 Mai 2018
Intrebare: In cazul unei societati distribuitoare de produse electronice (telefoane mobile) pretul de vanzare pentru anumite tipuri de produse scade sub pretul de achizitie. Care este solutia ca societatea sa faca o reducere/ajustare a pretului de achitiei tinand cont ca acest tip de produse are o depreciere accelerata. Este aceasta reducere deductibila din punct de vedere a impozitului pe profit si al TVA? ...
20Ian2018
Deschidere procedura de insolventa. Deductibilitate provizion
de
Gabriela Ilicea
valabil la 20 Ian 2018
Intrebare: Pentru un client s-a deschis procedura de insolventa si ne-am inscris la masa credala cu suma neincasata. Pentru aceasta suma am constituit un provizion 100%. Provizionul este deductibil fiscal?
19Iun2017
Aprovizionare pe baza de factura. Tratament fiscal
de
S.M. Armaselu
valabil la 19 Iun 2017
Intrebare: Societatea desfasoara activitati de alimentatie publica, cantina. Se poate face aprovizionare pe baza de factura din marketuri de materii prime pe care le consuma in procesul de productie in vederea realizarii de produse finite?
04Dec2016
Procedura faliment. Deductibilitate provizion
de
Irina Dumitrescu
valabil la 04 Dec 2016
Intrebare: Pentru creanta veche din anul 2012 s-a constituit in luna decembrie 2012 un provizion 30% deductibil, 70% nedeductibil. In cursul atnului 2013, se declara deschiderea procedurii de faliment a clientului, procedura aflata inca in desfasurare (societatea este inscrisa la masa credala). Se poate anula in 2016 provizionul nedeductibil de 70% si constitui provizion deductibil.
21Apr2016
Provizion fiscal. Client incert. Monografie contabila
de
Dana Hristu
valabil la 21 Apr 2016
Intrebare: Referitor la intrebarea:O agentie imobiliara din Romania platitoare de TVA si inscrisa in ROI incaseaza din Marea Brutanie un comision pentru o tranzactie imobiliara. Bunul imobil (terenul) tranzactionat este in Italia, cumparatorul are domiciliul fiscal in Marea Britanie si nu transmite un cod de TVA. Comisionul incasat este in valoare de 120.000 euro. Ce obligatii declarative si de plata are ...
28Mar2016
Clienti radiati, suspendati sau in insolventa. Constituire provizion
de
Elena Olteanu
valabil la 28 Mar 2016
Intrebare: Societate X are clienti neincasati in ultimii patru ani in valoare de 148.000 lei la care nu s-au constituit provizioane. La inventarierea patrimoniului sa constatat ca acestia sunt radiati, suspendati sau in insolventa. Cum procedam? Se dau direct pe contul 654, suma este deductibila? Daca se creaza un provizion de 30% deductibil mai tarziu cum procedam cu anularea provizionului si cu diferenta ...
25Mar2016
Provizion client neincasat la 31 decembrie. Deductibilitate la calculul profitului impozabil
de
Constanta Popa
valabil la 25 Mar 2016
Intrebare: Societatea X are un client neincasat din luna iunie 2011 in suma de 5.000 lei (inclusiv TVA). In data de 31.12.2015 a inregistrat provizion prin articolul 6814 = 491 5.000 lei. Beneficiaza de deductibilitate 30% din valoarea fara TVA la intocmirea declaratie 101 pentru anul 2015? Celelalte conditii impuse de art. 22 alin. (1) lit. c) sunt indeplinite.
16Oct2015
Anulare provizion garantie de buna executie
de
Irina Coma
valabil la 16 Oct 2015
Intrebare: La o lucrare de constructii se constituie garantie de buna executie si cheltuiala cu provizion. Conform contractului la sfarsitul lucrarii garantia se poate debloca in procent de 70% in 14 zile de la procesul-verbal de receptie si 30% la expirarea perioadei de garantie. Pot trece pe venituri provizionul in procent de 70% chiar daca garantia nu s-a deblocat sau trebuie sa astept deblocarea ...
25Sep2015
Creanta neincasata de la un client aflat in faliment. Provizion neinregistrat in contabilitate. Corectare eroare contabila
de
Dana Hristu
valabil la 25 Sep 2015
Intrebare: Din luna martie 2013 societatea are de incasat suma de 100.000 lei de la un client. In luna aprilie 2014 a intrat in reorganizare si ne-am inscris la masa credala. In luna decembrie 2014 firma a intrat in faliment. Nu am constituit provizion 100% in acel moment deoarece nu am stiut de deschiderea falimentului.Se poate inregistra provizionul in luna august 2015 si sa se considere cheltuiala ...
12Aug2015
Ajustari pentru deprecierea creantelor. Provizion
de
Anca Ivanov
valabil la 12 Aug 2015
Intrebare: Am un client neincasat care intruneste conditiile pentru constiturea unui provizion pentru depreciere:1. sunt inregistrate dupa data de 1 ianuarie 2004;2. sunt neincasate intr-o perioada ce depaseste 270 de zile de la data scadenei;3. nu sunt garantate de alta persoana;4. sunt datorate de o persoana care nu este persoana afiliata contribuabilului;5. au fost incluse in veniturile ...
03Mai2015
Deducere provizion 30%
de
Irina Coma
valabil la 03 Mai 2015
Intrebare: In cazul in care indeplinesc toate conditiile de constituire provizion deductibil dar clientul meu nu este in reorganizare si nici in faliment atunci am dreptul da-mi deduc cei 30% din creanta?
03Mai2015
Anulare provizion
de
Irina Coma
valabil la 03 Mai 2015
Intrebare: Firma noastra a constituit provizioane nedeductibile din punct de vedere fiscal in anul 2013.In anul 2015 s-au incasat o parte din creantele incerte, de la clientii externi, deci am diminuat soldul clientilor incerti.Anularea provizionului si implicit trecerea acestuia pe venituri neimpozabile trebuie efectuata la momentul incasarii sau la sfarsitul exercitiului financiar?
22Mar2015
Provizion. Clienti intrati in insolventa
de
S.M. Armaselu
valabil la 22 Mar 2015
Intrebare: Am analizat clientii societatii: clientul x a intrat in insolventa in anul 2013, la 31.12.2013 s-a constituit provizion pentru intreaga suma, 30% deductibil, 70% nedeductibil. In anul 2014 clientul x a trecut din insolventa in procedura simplificata de faliment. Tinand cont ca pentru clientii aflati in faliment provizionul este deductibil 100% se poate tine cont la calculul impozitului pe anul ...