Consultanta specializata pentru CONTABILI 
3593 intrebari si raspunsuri despre provizion oferite de expertii portalcontabilitate.ro - pagina 3
Se afiseaza 61 - 90 din 3593 intrebari si raspunsuri
02Oct2019
Concedii neefectuate. Provizion nedeductibil sau cheltuiala cu salariile deductibile fiscal
de
Vera Constantin
valabil la 02 Oct 2019
Intrebare: Organele de inspectie fiscala la SC ALFA SRL, prin raportul de inspectie fiscala au stabilit ca si cheltuieli nedeductibile la calculul impozitului pe profit, cheltuieli deduse de societate in perioada 2012-2016, cu concediile de munca neefectuate, in suma totala de 778.497 lei, stabilind un impozit pe profit suplimentar in suma de 124.560 lei (778.497 lei*16%). Aceasta deoarece la finele anului ...
29Aug2019
Provizion pentru garantii. Client in insolventa la momentul expirarii garantiei. Deductibilitate
de
Constanta Popa
valabil la 29 Aug 2019
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit care a constituit provizioane pentru garantii de buna executie nu a reluat la venituri aceste provizioane la expirarea perioadei de garantie din contract, pe motivul ca la data respectiva clientul era in procedura insolventei. A procedat corect societatea sau trebuia reluat la venituri provizionul pentru garantii de buna executie si constituit provizion ...
02Iul2019
Client incert. Anulare provizion. Ajustarea TVA
de
Dana Hristu
valabil la 02 Iul 2019
Intrebare: Avem un client incert intrat in insolventa, iar din 2014 (sentinta civila 07.10.2014- Extras din B.P.I) este in procedura de faliment. Am constituit provizion 100% deductibil pentru intreaga suma 6814=4911 31.636,84lei. Conform noilor prevederi din Codul fiscal art. 287 lit.d), chiar daca nu a fost pronuntata hotararea de inchidere a falimentului pot intregistra ajustarea de TVA in suma de ...
14Iun2019
Aprovizionare cu materii prime fara contract. Regim fiscal
de
Olguta Crevelescu
valabil la 14 Iun 2019
Intrebare: Suntem o societate producatoare de produse sanitare si ceramica. Pentru aprovizionarea cu materie prima folosim diversi furnizori pentru care nu avem contract incheiat, ci aprovizionarea se face pe baza de comanda autorizata electronic direct in sistemul informatic. Aceasta autorizare electronica se efectueaza de catre persoanele care au compententele necesare pentru a le autoriza conform unei ...
19Mai2019
Marfuri in curs de aprovizionare. Regim fiscal
de
Dana Hristu
valabil la 19 Mai 2019
Intrebare: Notele contabile privind diferentele de curs inregistrate in urma primirii facturii de la un furnizor extern si primirii efective a bunurilor 665 = 327 sau 327=765 dupa caz nu are corespondenta in Ordinul 1802/2014. Este corecta inregistratea?
08Mai2019
Participarea salariatilor la profit. Tratament fiscal pentru provizionul constituit
de
Daniel Crevelescu
valabil la 08 Mai 2019
Intrebare: Conform Ordonantei 64/2019 la sfarsitul de an dupa calcului impozitului pe profit repartizam 10% participarea salariatilor si intocmim nota pentru ajustare: 6812=1518.In anul N+1 cand distribuim sumele catre salariati anulam provizionul:1518=7814 respectiv inregistram643=424 cheltuiela deductibilaAnularea provizionului este un venit impozabil sau neimpozabil?
25Mar2019
Deductibilitate provizion clienti incerti
de
Dana Apostolescu
valabil la 25 Mar 2019
Intrebare: Societatea X are de incasat de la societatea Y facturi din anul 2012 in valoare de 188.059 lei. In anul 2014 societatea X verifica societatea Y la registrul comertului si constata ca societatea este in insolventa. Cum se constituie provizion? In ce conditii provizionul poate sa fie deducttibil 100%?
09Feb2019
Provizion concedii neefectuate. Implicatii OMFP 1802
de
Irina Dumitrescu
valabil la 09 Feb 2019
Intrebare: La 31.12.2018 constituim provizion pentru concediile de odihna ale salariatilor care nu au luat in 2018 si urmeaza a lua in 2019. Avand in vedere ca incepand cu anul 2019 salariul s-a modificat noi constituim provizionul la nivelul dreptului salarial din 2018 sau la nivelul celui din 2019?
19Apr2018
Cesiune creante neincasate si anulare provizion. Tratament fiscal
de
Olguta Crevelescu
valabil la 19 Apr 2018
Intrebare: Societatea intentioneaza sa vanda creante care nu mai pot fi recuperate, cu toate ca am intreprins demersuri in acest sens. Conform art. 25 (10) din Codul fiscal, creantele instrainate sunt deductibile in limita a 30% aplicata asupra pierderii nete dintre pretul de cesiune si valoarea creantelor cesionate. Creantele pe care vrem sa le vindem sunt provizionate 100%, deductibile la momentul ...
02Mar2018
Dispozitie de masuri pentru impozitul pe profit. Inregistrarea unui provizion
de
Constanta Popa
02 Mar 2018
Din cele prezentate reiese ca masurile dispuse de organele de control sunt in litigiu si, in consecinta, pentru a respecta principiile contabile, societatea trebuie sa constituie provizioane pentru litigii conform pct. 369 si pct. 377 alin. (1) lit. a) din Reglementarile contabile aprobate prin OMFP 1802/2014. Potrivit pct. 370 alin. (1) din aceleasi reglementari, valoarea unui ...
15Ian2018
Anulare provizion pentru dezafectare
de
Simona Stanculescu
valabil la 15 Ian 2018
Intrebare: Am vandut un activ neamortizat integral. In valoarea echipamentului a fost introdus, initial, si amortizat costul estimat pentru demontarea si mutarea activelor (provizion pentru dezafectare). In aceste conditii, avand in vedere ca sarcina pentru demontare nu mai exista, vanzand activul, cum se anuleaza provizionul, respectiv 1513?
30Nov2017
Inregistrare utilaj in curs de aprovizionare
de
S.M. Armaselu
valabil la 30 Nov 2017
Intrebare: O societate care aplica OMFP 2844/2016 achizitioneaza un utilaj folosit in activitatea economica, in regim de leasing financiar. Utilajul nu a sosit in societate, acesta urmeaza sa soseasca in cursul lunii decembrie sau la inceputul anului viitor. Utilajul in curs de aprovizionare a fost inregistrat prin articolul 223 = 167, cu valoarea totala din contract, urmand ca la sosirea lui sa se faca ...
22Nov2017
Aprovizionare magazin cu marfa. Evidenta stocurilor. Primire facturi de discount. Inregistrari contabile
de
Constanta Popa
valabil la 22 Nov 2017
Intrebare: Care este monografia contabila a unui punct de plecare in cazul preluarii unui mic magazin Vodafone? Cum procedez in cazul aprovizionarii cu marfa: telefoane (tin gestiunea la pret de intrare, intrucat acest telefon se poate vinde atat cu 0 lei, cat si cu 300 euro?), accesorii (aici tin gestiunea global-valorica si verific stocul primit la sfarsit de luna de la client), incarcare electronica ...
18Apr2017
Indemnizatie consiliu de administratie aferenta trimestrului IV 2016 dar evaluata si acordata in luna martie 2017. Inregistrare provizion
de
Otilia-Mihaela Roman
valabil la 18 Apr 2017
Intrebare: In luna decembrie 2016 sau constituit provizioane in suma de 67.000 lei pentru plata componentei variabile si pentru asigurari sociale a consiliului de administratie al societatii aferente trimestrului IV 2016. In martie 2017 a fost aprobata de catre AGA plata in suma de 60.000 lei. Declaratia 112 pentru luna decembrie 2016 a fost rectificata si/sau facut urmatoarele inregistrarii:1. ...
07Apr2017
Scoaterea din evidenta a creantei. Nedeductibilitate pentru partea neacoperita de provizion
de
Constanta Popa
valabil la 07 Apr 2017
Intrebare: Conform art. 25 alin (4) lit h) din Codul fiscal in cazul trecerii pe costuri a unei creante pentru un decedat fara mostenitori, dar pentru care nu avem documente justificative in acest sens de la Primarie sau Camera notarilor, creanta avand provizion constituit conform prevederilor legale? Care este natura fiscala a cheltuieli "pierderi din creante" pe care o inregistreaza societatea la ...
22Dec2016
Incasare client incert. Anulare provizion. Monografie contabila
de
Dana Hristu
valabil la 22 Dec 2016
Intrebare: Anul trecut am tratat un client drept unul incert si anul acesta l-am incasat. In acest context 30% anul trecut a fost tratat drept cheltuiala deductibila iar anul acesta va trebui sa retratam. Care este monografia contabila?
11Dec2016
Cod TVA anulat din oficiu. Livrare de bunuri. Tratament fiscal TVA
de
Georgeta Serban Matei
valabil la 11 Dec 2016
Intrebare: Societatii i s-a anulat codul de TVA implicit nu mai este inscris in ROI. Activitatea firmei este aprovizionare nave. Cum va factura societatea in aceasta situatie pentru clienti UE si NON UE pentru bunurile vandute? Totodata care sunt obligatiile declarative si monografia pentru operatiunile de aprovizionare si valorificare a marfurilor in acest caz?
24Mai2016
Anulare provizion. Implicatii fiscale
de
Dana Apostolescu
valabil la 24 Mai 2016
Intrebare: La inchiderea anului 2015 se constituie un provizion pentru clienti incerti (la 100% din valoarea creantei) cu scadenta depasita peste 270 zile iar la calculul impozitului pe profit 30% din valoarea acestui provizion se considera cheltuiala deductibila iar 70% cheltuiala nedeductibila prin nota contabila 6812 = 491.In cursul anului 2016, pentru acest client s-a primit o adresa din partea unui ...
28Mar2016
Calcul impozit pe profit. Deductibilitate provizion
de
S.M. Armaselu
valabil la 28 Mar 2016
Intrebare: In perioada 2011-2014 societatea a fost parte dintr-un proiect cu fonduri europene. Inregistrarea subventiei de primit s-a facut prin nota contabila 4451 = 7416. S-au incasat sumele cuvenite prin banca (5121 = 4451) in afara de ultima transa. La data de 31.12.2015, in urma inventarierii, s-a decis constituirea unui provizion pentru suma ramasa in sold in contul 4451 (nota contabila 6812 = 496). ...
28Feb2016
Vanzare utilaj cu service asigurat. Constituire provizion pentru cheltuielile aferente
de
Constanta Popa
valabil la 28 Feb 2016
Intrebare: In urma negocierilor s-a semnat un contract de vanzare-cumparare a unui stivuitor pentru care s-a stabilit pretul de vanzare (un singur pret). Acest pret are inclus in el si valoarea reviziilor primului an de functionare. Vanzarea s-a efectuat in 2015 la fel si decarcarea din gestiunea de marfa a valorii stivuitorului. In anul 2016 s-a efectuat prima revizie care a generat costuri cu piese de ...
10Feb2016
Stocuri fara miscare si neconforme. Constituire provizion. Ajustarea TVA
de
Constanta Popa
valabil la 10 Feb 2016
Intrebare: La data de 31.12.2015 societatea A a constituit provizioane pentru stocurile fata miscare considerate invechite si care nu mai corespund din punct de vedere calitativ. La data de 25.01.2016 cand s-a depus decontul de TVA al lunii decembrie 2015 stocurile pentru care s-au constituit provizioane erau doar izolate fara a fi inca distruse. Trebuie ajustat TVA pentru provizionul constituit pentru ...
26Oct2015
Sursa de aprovizionare cu marfa a unui comerciant. Posibilitatea de alegere
de
Dana Hristu
valabil la 26 Oct 2015
Intrebare: O firma en-gross poate revinde marfa achizitionata cu factura de la magazine en-detail pe care se mentioneaza "aceste produse nu sunt vandute pentru a fi recomercializate"?
16Iul2015
Monografie contabila constituire datorie si/sau provizion - concedii de odihna neefectuate
de
Gabriela Ilicea
valabil la 16 Iul 2015
Intrebare: Care este monografia contabila pentru constituire datorie si/sau provizion pentru concedii de odihna neefectuate cu sume concrete?Salariu lunar 1.000 lei net - 1.500 lei brutConcediu neefectuat la sfarsit de an 10 zile.
15Mai2015
Provizion insolventa
de
Justinian Cucu
valabil la 15 Mai 2015
Intrebare: Am o sentinta judecatoreasca de inchidere a procedurii de insolventa si deschiderea procedurii de radiere. Pot constitui provizion pe 100% din valoarea creantei?
01Mai2015
Societate comerciala supusa inspectiei fiscle : constituire provizion si inregistrare impozite si taxe, accesorii ale acestora stabilite prin Decizie de impunere de organul fiscal
de
Marilena Radulescu
valabil la 01 Mai 2015
Intrebare: Societatea a facut obiectul unei Inspectii Fiscale aferente perioadei 01.01.2007-30.06.2010.Controlul s-a incheiat in 2014 cand a si fost emisa Decizia de impunere privind obligatiile fiscale suplimentare de plata stabilite de inspectia fiscala.Referitor la aceasta situatie societatea a facut urmatoarele inregistrari :1 ) La final an 2013 s-a inregistrat estimarea cu privire la rezultatul ...
29Mar2015
Regim fiscal provizion
de
Bogdan Costea
valabil la 29 Mar 2015
Intrebare: O societate creaza provizion afferent unei sume neincasate de la un Client aflat in insolventa deschidere procedura faliment . Provizionul este deductibil daca nu ne-am inscris la masa credala? In momentul obtinerii dovezii prin care procedura de faliment a debitorilor a fost inchisa pe baza hotararii judecatoresti se poate ajusta si TVA ul colectat?
03Mar2015
Pierdere din creante. Provizion
de
Irina Coma
valabil la 03 Mar 2015
Intrebare: In anul 2010 s-a constituit un provizion pentru un client in litigiu in valoare de 5.900 lei nedeductibil integral. Creanta nu a fost recupoerata si s-a decis trecerea pe pierdere. Astfel ca inregistrarile vor fi:491 =7814 venit neimpozabil datorita fatului ca provizionul a fost nedeductibil654 = 4118 - cheltuiala nedeductibila?Veniturile sunt neimpozabile iar pierderile din creante ...
20Feb2015
Client in insolventa. Constituire provizion. Inregistrari contabile
de
Gabi Popescu
valabil la 20 Feb 2015
Intrebare: 1) In luna decembriie 2013, un client X a intrat in insolventa si a fost constituit provizion pentru clienti incerti, provizion nedeductibil 100%, in valoare de 1.000 Ron.Inregistrarile contabile fiind:6814=491 1.000 Ron411=4118 1.000 RonLa ce randuri din declaratia 101 se trece acest provizion?2) In luna iulie 2014 a fost incheiat cu acest client X un contract de cesiune creanta, ...
03Feb2015
Provizion pentru diferente de curs valutar
de
Anca Ivanov
valabil la 03 Feb 2015
Intrebare: Societatea X din Romania are un credit primit de la societatea mama Y din Elvetia (societate care detine si capitalul social al firmei X din Romania) in franci elvetieni. Tinand cont de deprecierea francului elvetian in luna ianuarie 2015 se pot constitui la finele anului 2014 provizioane ?Care sunt inregistrarile contabile? Sunt deductibile fiscal aceste provizioane?
19Nov2014
Client in faliment. Provizionae si ajustare TVA
de
Dana Hristu
valabil la 19 Nov 2014
Intrebare: Avem un client intrat in faliment si neicasat cu suma de 84000lei(incusiv tva). Am participat la masa credala si nu am reusit sa recuperam nimic.Este corect sa fac urmatoarele inregisrari?6814=491 cu suma de 84000 lei,si 4118=4111? Cand voi inchide conturile 491 si 4118,cheltuiala este deductibila din punt de vedere fiscal la calculul ipozitului pe profit in luna in care constitui provizionul? ...
Un produs marca