Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Constructie apartamente. Asociere in participatiune cu o societate neplatitoare de TVA
valabil la 21 Feb 2022
Intrebare: Societatea A este platitoare de tva si platitoare de impozit micro. Are in proprietate un teren si obtine autorizatie de constructie in anul 2019 pentru un imobil cu 20 de apartamente. Incepe investitia (avize, proiectare, achizitii materiale si servicii etc.), iar in trimestrul IV al anului 2019 incheie un contract de asociere in participatiune cu societatea B, neplatitoare de tva, dar platitoare de impozit micro in vederea finalizarii proiectului si al vanzarii imobilelor.
Conditiile contractului:
Asocierea se face conform art.1949-1954 din Codul civil. Se careacterizeaza prin lipsa de personalitate juridica;
Cladirea viitoare va fi proprietatea ambilor asociati, in indiviziune de 1/2;
Asociatul prim (societatea A) vine cu aportul terenului, cu autorizatiile si cheltuielile efectuate pana la momentul incheierii contractului de asociere evaluate de comun acord la 250.000 euro;
Asociatul secund (societatea B) va veni cu acelasi aport de 250.000 euro, prin achizitie de materiele, servicii etc., ulterior atingerii acestei sume toate cheltuielile investitiei vor fi suportate in proportie de 50% de catre fiecare asociat;
Toate achizitiile si livrarile, inclusiv avansurile incasate de la client sunt efectuate de catre asociatul prim A;
La sfarsitul fiecarei luni, asociatul prim A transfera pe baza decontului, asociatului B, sumele corespunzatoare;
Tranzactiile privind vanzarile sau promisiunile de vanzare se fac de catre asociatul prim A (care intocmeste factura de livrare), dar sunt cu consimtamantul asociatului secund B.
Inregistrari asociat prim A:
Productie:
301 = 401 100.000 materii prime
4426 = 401 19.000
601 = 301 100.000 consum materii prime
628/635 = 401 10.000 servicii
4426 = 401 1.900
331 = 711 55.000 productie ½ asociat A
458.01 = 711 55.000 productie ½ asociat B
601 = 601 -50.000
628/635 = 628/635 -5.000
5121 = 458.01 55.000
Incasari avans client:
411 = 419 100.000
411 =4 427 19.000
5121 = 411 119.000
458.01 = 5121 50.000
Inregistrari asociat secund B:
601 = 458.02 50.000
628/635 = 458.02 5.000
458.02 = 5121 55.000
331 = 711 55.000
5121 = 458.02 50.000
La intocmirea procesului final de receptie si a vanzarilor finale se va transfera si cota parte (contul 701) si se va proceda la impozitare.
Monografiile contabile sunt corecte? Care sunt obligatiile declarative ale asociatului secund B din punctul de vedere al TVA? Se considera ca efectueaza livare de bunuri? Se impune trecerea la TVA prin depasirea plafonului de 300.000 lei? Din punct de vedere juridic intabularea apartamentelor si vanzarea finala trebuie efectuata de catre ambii asociati, avand in vedere faptul ca proprietatea este in indiviziune de ½? In acest caz, ce obligatii declarative are asociatul secund B din punctul de vedere al TVA si al impozitului?
Conditiile contractului:
Asocierea se face conform art.1949-1954 din Codul civil. Se careacterizeaza prin lipsa de personalitate juridica;
Cladirea viitoare va fi proprietatea ambilor asociati, in indiviziune de 1/2;
Asociatul prim (societatea A) vine cu aportul terenului, cu autorizatiile si cheltuielile efectuate pana la momentul incheierii contractului de asociere evaluate de comun acord la 250.000 euro;
Asociatul secund (societatea B) va veni cu acelasi aport de 250.000 euro, prin achizitie de materiele, servicii etc., ulterior atingerii acestei sume toate cheltuielile investitiei vor fi suportate in proportie de 50% de catre fiecare asociat;
Toate achizitiile si livrarile, inclusiv avansurile incasate de la client sunt efectuate de catre asociatul prim A;
La sfarsitul fiecarei luni, asociatul prim A transfera pe baza decontului, asociatului B, sumele corespunzatoare;
Tranzactiile privind vanzarile sau promisiunile de vanzare se fac de catre asociatul prim A (care intocmeste factura de livrare), dar sunt cu consimtamantul asociatului secund B.
Inregistrari asociat prim A:
Productie:
301 = 401 100.000 materii prime
4426 = 401 19.000
601 = 301 100.000 consum materii prime
628/635 = 401 10.000 servicii
4426 = 401 1.900
331 = 711 55.000 productie ½ asociat A
458.01 = 711 55.000 productie ½ asociat B
601 = 601 -50.000
628/635 = 628/635 -5.000
5121 = 458.01 55.000
Incasari avans client:
411 = 419 100.000
411 =4 427 19.000
5121 = 411 119.000
458.01 = 5121 50.000
Inregistrari asociat secund B:
601 = 458.02 50.000
628/635 = 458.02 5.000
458.02 = 5121 55.000
331 = 711 55.000
5121 = 458.02 50.000
La intocmirea procesului final de receptie si a vanzarilor finale se va transfera si cota parte (contul 701) si se va proceda la impozitare.
Monografiile contabile sunt corecte? Care sunt obligatiile declarative ale asociatului secund B din punctul de vedere al TVA? Se considera ca efectueaza livare de bunuri? Se impune trecerea la TVA prin depasirea plafonului de 300.000 lei? Din punct de vedere juridic intabularea apartamentelor si vanzarea finala trebuie efectuata de catre ambii asociati, avand in vedere faptul ca proprietatea este in indiviziune de ½? In acest caz, ce obligatii declarative are asociatul secund B din punctul de vedere al TVA si al impozitului?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 21 feb 2022.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123347 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Constructii
02Mai2024
Livrare cu instalare
de
Raluca Liliana Anghelache
valabil la 02 Mai 2024
Intrebare: Firma A din Romania contracteaza o lucrare de de montare panouri fotovoltaice, inclusiv pentru livrarea de bunuri necesare lucrarii de la antreprenorul, principal firma B din Ungaria. Lucrarile de montare panouri fotovoltaice au loc in Bulgaria. Bunurile sunt transportate din Ungaria In Bulgaria. Firma A din Romania nu are suficiente resurse materiale, umane pentru terminarea lucrarii la timp si ...
29Apr2024
Achizitie apartament pe SRL
de
Anca Bilas
valabil la 29 Apr 2024
Intrebare: O societate platitoare de tva cu codul CAEN 6201 doreste sa achizitioneze de la un dezvoltator un apartament, ca si investitie, urmand a-l da spre inchiriere.Achizitia se califica la taxare inversa? Cheltuielile efectuate cu amenajarea apartamentului sunt deductibile, avand in vedere ca va fi dat spre inchiriere? Daca ulterior inchirierii, dupa o perioada, administratorul decide sa se mute ...
25Apr2024
Calcul cost apartamente dezvoltator
de
Vera Constantin
valabil la 25 Apr 2024
Intrebare: O societate platitoare de TVA si impozit pe profit achizitioneaza un teren construibil in care a fost inregistrat in contabilitate in contul 371. Prin achizitia acestui teren se hotaraste sa ridicarea unui bloc de locuinte in vederea vanzarii pentru care se achizitioneaza materialele necesare pe societate, iar manopera este efectuata de o alta societate in baza unui contract de antrepriza. ...
25Apr2024
Transfer constructie case pe alte societati
de
Anca Bilas
valabil la 25 Apr 2024
Intrebare: O SRL cu 2 asociati 50% fiecare este platitoare de impozit pe profit- au in constructie 2 case, nu sunt finalizate- au creditat firma ambii cu aproximativ 500.000 lei- firma are pierdere, TVA de recuperat- fiecare asociat are si cate o firma platitoare pe impozit pe venit, unde fiecare sunt asociati unici- vor sa dizolve/lichideze societatea platitoare de impozit pe profit, fiecare ...
24Apr2024
Desfasurare activitate sucursala romaneasca in Germania in conditiile scutirii de impozit pe profit
de
Anca Bilas
valabil la 24 Apr 2024
Intrebare: O firma care presteaza servicii de constructii in Germania are deschis un punct de lucru; a obtinut de la Finantele de acolo un certificat de scutire impozit pe profit/venit. Odata cu aceasta inregistrare aceasta este obligata sa tina contabilitatea pentru punctul de lucru in Germania separat acolo sau in continuare contabilitatea se va tine pe firma din Romania? De asemenea, angajatii care ...
22Apr2024
Lucrari de construire unitate spitaliceasca de stat. Regim de impozitare in 2024
de
Constanta Popa
valabil la 22 Apr 2024
Intrebare: O societate comerciala, platitoare de TVA, in anul 2023 a incheiat un contract de prestari servicii de construire, reabilitare, modernizare de unitati spitalicesti din reteaua publica de stat conform art. 294 alin. 5 din Codul fiscal cu o durata de executie pana in anul 2024. Cum va factura societatea in anul 2024? Cu sau fara TVA, avand in vedere ca prevederile alin. 5 art. 294 introdus ...
Un produs marca