Consultanta specializata pentru CONTABILI 
50 intrebari si raspunsuri despre anulare provizion oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Se afiseaza 1 - 30 din 50 intrebari si raspunsuri
25Mai2022
Anulare provizion. Regim contabil si fiscal
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 25 Mai 2022
Intrebare: O firma este platitoare de TVA si impozit pe profit. In anul 2015 a constituit un provizion in valoare de 1.000.000 lei. Inregistrarile contabile au fost 681 = 473 si 473 = 1518. Cheltuiala 681 a fost declarata ca nedeductibila fiscal in anul 2015. La sfarsitul anului 2021 se doreste renuntarea la acest provizion, intrucat s-a constatat ca nu mai este necesar. Care ar fi inregistrarea ...
25Feb2022
Anulare provizion depreciere imobilizare
de
Teleman Nicolae Ciprian
valabil la 25 Feb 2022
Intrebare: Daca o cladire a inregistrat o depreciere anterior vanzarii (655 = 212), la data vanzarii se reia provizionul pe venituri (212=755)? Avand in vedere ca valoare provizionului a fost nedeductibila, valoarea venitului este neimpozabila?'
02Iul2019
Client incert. Anulare provizion. Ajustarea TVA
de
Dana Hristu
valabil la 02 Iul 2019
Intrebare: Avem un client incert intrat in insolventa, iar din 2014 (sentinta civila 07.10.2014- Extras din B.P.I) este in procedura de faliment. Am constituit provizion 100% deductibil pentru intreaga suma 6814=4911 31.636,84lei. Conform noilor prevederi din Codul fiscal art. 287 lit.d), chiar daca nu a fost pronuntata hotararea de inchidere a falimentului pot intregistra ajustarea de TVA in suma de ...
19Apr2018
Cesiune creante neincasate si anulare provizion. Tratament fiscal
de
Olguta Crevelescu
valabil la 19 Apr 2018
Intrebare: Societatea intentioneaza sa vanda creante care nu mai pot fi recuperate, cu toate ca am intreprins demersuri in acest sens. Conform art. 25 (10) din Codul fiscal, creantele instrainate sunt deductibile in limita a 30% aplicata asupra pierderii nete dintre pretul de cesiune si valoarea creantelor cesionate. Creantele pe care vrem sa le vindem sunt provizionate 100%, deductibile la momentul ...
22Dec2016
Incasare client incert. Anulare provizion. Monografie contabila
de
Dana Hristu
valabil la 22 Dec 2016
Intrebare: Anul trecut am tratat un client drept unul incert si anul acesta l-am incasat. In acest context 30% anul trecut a fost tratat drept cheltuiala deductibila iar anul acesta va trebui sa retratam. Care este monografia contabila?
09Oct2021
Vanzare mijloace fixe trecute in conservare
de
Vera Constantin
valabil la 09 Oct 2021
Intrebare: In data de 04.10.2021 se decide sa se vanda un mijloc fix (pret de vanzare 8.500 lei) achizitionat in data de 21.12.2020, valoare de intrare 10.000 lei fara TVA, durata de utilizare 24 luni. In data de 01.04.2021 se decide ca mijlocul fix nu se mai utilizeaza si se va pune in conservare. La data punerii in conservare se constituie provizion pentru valoarea ramasa de amortizat.Amortizare ...
27Nov2022
Anulare provizion litigii munca
de
Elena Garofil
valabil la 27 Nov 2022
Intrebare: In anul 2021 societatea a constituit un provizion pentru un litigiu de munca. In 2022 litigiul a fost castigat si provizionul a fost reluat. Provizionul din 2021 a fost considerat nedeductibil, iar reluarea acestuia in 2022 a fost considerata neimpozabila.Va rugam sa ne confirmati daca tratamentul este corect. Va rugam sa analizati speta in conditiile art. 25 alin. 4 lit. e din Codul fiscal ...
15Ian2018
Anulare provizion pentru dezafectare
de
Simona Stanculescu
valabil la 15 Ian 2018
Intrebare: Am vandut un activ neamortizat integral. In valoarea echipamentului a fost introdus, initial, si amortizat costul estimat pentru demontarea si mutarea activelor (provizion pentru dezafectare). In aceste conditii, avand in vedere ca sarcina pentru demontare nu mai exista, vanzand activul, cum se anuleaza provizionul, respectiv 1513?
19Ian2017
Anulare provizion. Regim fiscal
de
Elena Garofil
valabil la 19 Ian 2017
Intrebare: Am constituit in anul 2014 provizioane pentru clienti incerti in valoare de 103.000 lei prin nota 4118 = 4111 103.000 lei si 6814 = 491 103.000 lei. Cheltuiala la momentul constiturii a fost considerata nedeductibila integral. Am scos de la ORC extrase cu starea firmelor pentru care am constituit provizioane si la stare firma este specificat "radiere". In baza acestor extrase de la ORC in care se ...
13Ian2017
Anulare provizion pentru garantii de buna executie
de
Elena Garofil
valabil la 13 Ian 2017
Intrebare: O societate are incheiat un contract de prestari servicii constructii in care este stipulat ca se retine o garantie de buna executie intr-un procent x. Am constituit provizion in acelasi procent. Deblocarea garantiei este specificat sa se faca astfel: 70% in termen de 14 zile de la data procesului-verbal de receptie la terminarea lucrarii si 30% la expirarea celor 24 luni de garantie ale lucarii. ...
24Mai2016
Anulare provizion. Implicatii fiscale
de
Dana Apostolescu
valabil la 24 Mai 2016
Intrebare: La inchiderea anului 2015 se constituie un provizion pentru clienti incerti (la 100% din valoarea creantei) cu scadenta depasita peste 270 zile iar la calculul impozitului pe profit 30% din valoarea acestui provizion se considera cheltuiala deductibila iar 70% cheltuiala nedeductibila prin nota contabila 6812 = 491.In cursul anului 2016, pentru acest client s-a primit o adresa din partea unui ...
16Oct2015
Anulare provizion garantie de buna executie
de
Irina Coma
valabil la 16 Oct 2015
Intrebare: La o lucrare de constructii se constituie garantie de buna executie si cheltuiala cu provizion. Conform contractului la sfarsitul lucrarii garantia se poate debloca in procent de 70% in 14 zile de la procesul-verbal de receptie si 30% la expirarea perioadei de garantie. Pot trece pe venituri provizionul in procent de 70% chiar daca garantia nu s-a deblocat sau trebuie sa astept deblocarea ...
16Sep2015
Clienti radiati. Anulare provizion. Tratament contabil si fiscal
de
Irina Dumitrescu
valabil la 16 Sep 2015
Intrebare: La 31.12.2015 am constituit provizioane pentru clienti incerti. La 31.08.2015 am solicitat extrase cu starea firmelor pentru care am constituit provizioane de la Registrul Cometului. In cazul unor firme apare mentiunea la stare firma "radiate". In cazul altora sub incidenta Legii nr. 85/2006 apare mentiunea "faliment" sau sub incidenta Legii nr. 85/2006 "reorganizare" sau "divizare partial". ...
03Mai2015
Anulare provizion
de
Irina Coma
valabil la 03 Mai 2015
Intrebare: Firma noastra a constituit provizioane nedeductibile din punct de vedere fiscal in anul 2013.In anul 2015 s-au incasat o parte din creantele incerte, de la clientii externi, deci am diminuat soldul clientilor incerti.Anularea provizionului si implicit trecerea acestuia pe venituri neimpozabile trebuie efectuata la momentul incasarii sau la sfarsitul exercitiului financiar?
04Mar2014
Anulare provizion. Inregistrari contabile
de
Anca Ivanov
valabil la 04 Mar 2014
Intrebare: In luna decembrie 2013 firma a constituit provizioane pentru bonusurile salariatilor aferente anului 2013 dar care urmau sa se plateasca in 2014 in valoare de 31000 lei in luna ianuarie s-au platit bonusuri in suma de 17000 lei. In decembrie am inregistrat 6812=1518 31000 in luna ianuarie am trecut pe venituri neimpozabile suma de 17000 1518 = 7812 diferenta de provizion am inregistrat 6812=1518 ...
21Apr2013
Anulare provizion
de
Irina Coma
valabil la 21 Apr 2013
Intrebare: Am constituit provizion pentru un client in suma de 250 ron. Am considerat cheltuiala deductibila 30%. Intre timp am incasat aceasta suma si am trecut-o pe 7814. Am considerat ca din acest venit, 30% este neimpozabil, respectiv 75 lei venit neimpozabil, iar diferenta de 175 venit impozabil si am constituit analitice separate pe venituri. Va rugam sa ne precizati daca am procedat corect.
18Apr2013
Anulare provizion. Inregistrari contabile
de
Irina Dumitrescu
valabil la 18 Apr 2013
Intrebare: In perioada 2004-2005 am beneficiat cf Legii 571/2003 art 24 alin (12) de facilitatea fiscala privind deducerea 20% a cheltuielilor cu amortizarea la punerea in functiune a mijlocului fix, inregistrata in contul 4412. conform OMFP 1752/2005 am retratat contul 4412: soldul creditor in 1516, continuand cu amortizarea fiscala pana la amorizarea completa (extracontabil).Cum vom solda contul 1516 ...
20Iul2012
Incasare creanta incerta. Anulare provizion. Regim fiscal
de
Irina Dumitrescu
valabil la 20 Iul 2012
Intrebare: Avem urmatoarea situatie si va rugam sa ne precizati daca am procedat corect.Am constuit provizion pt un client incert care nu vrea sa ne recunoasca o factura veche de 180 zile val fact este de 80 lei4111=707 64.52411=4427 15.484118=4111 80 lei6814=491 80 lei la calculul impz pe profit am procedat astfel 80 lei *30% = 24 lei aceasta este cheltuiala deductibila la calcul impz pe ...
10Nov2022
Creanta neincasata. Ajustare TVA
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 10 Nov 2022
Intrebare: O societate comerciala are o creanta neincasata din anii 2016 si 2017. In anul 2018 societatea intra in insolventa si in iulie 2022 se aproba prin hotarare judecatoreasca planul de reorganizare prin care creanta noastra este redusa la 3% din suma.Incepand cu ce data putem face ajustarea TVA? Incepand cu august 2022 sau cu ianuarie 2023?
25Sep2022
Cesiune de creanta
de
Olguta Crevelescu
valabil la 25 Sep 2022
Intrebare: O companie romanerasca A realizeaza o tranzactie de transfer de activitate cu o alta companie romaneasca B care presupune: transferul majoritatii imobilelor detinute de aceasta (sunt transferate 7 dintre cele 8 imobile detinute de companie); transferul stocurilor cu exceptia celor cu o vechime mai mare de 5 ani; transferul activelor reprezentand mobilier, autoturisme, echipamente, scule si ...
02Iul2022
Demolare partiala hala si reconstructia unei alte hale. Tratament fiscal si contabil
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 02 Iul 2022
Intrebare: Avem in proprietate o hala in care sunt activitati de productie, depozitare si o zona de birouri. Receptia halei a avut loc in 2013. In prezent se doreste schimbarea proiectelor existente, motiv pentru care s-a decis demolarea partiala a partilor din hala destinate productiei si depozitarii, urmand ca pe locatia respectiva sa se construiasca o alta hala cu destinatie asemanatoare. 1. Care ar ...
08Apr2022
Lichidare societate
de
Raluca Liliana Anghelache
valabil la 08 Apr 2022
Intrebare: Societatea urmeaza sa fie radiata. Are urmatoarele conturi deschise:1012 482.170 lei Credit1171 205.265 lei Debit121 57.289 lei Debit4424 7.072 lei Debit4118 214.280 lei Debit461 4.338 lei Debit491 19.262 lei Credit5311 79 lei DebitCare ar fi pasii de urmat pentru a fi corect ...
06Mar2022
Demolare cladire. Implicatii contabile si fiscale
de
Anca Ardelean
valabil la 06 Mar 2022
Intrebare: S-a decis demolarea unei cladiri degradate, neamortizata integral, iar in urma demolarii rezulta fier vechi ce va fi vandut. Va rog sa imi comunicati:- implicatiile in privinta TVA in cazul in care cladirea a fost achizitionata cu TVA sau fara;- deductibilitatea cheltuielilor cu demolarea;- deductibilitatea cheltuielilor cu valoarea fiscala ramasa neamorizata;- monografia contabila si ...
09Feb2022
Clienti incerti. Anulare ajustari pentru depreciere. Avansuri platite. Furnizori neachitati. Tratament fiscal
de
Elena Garofil
valabil la 09 Feb 2022
Intrebare: 1. Trecere pe pierderi clienti incerti. Anulare provizionSumele existente in contul 4118 "Clienti incerti" au fost provizionate in urma cu un an la data bilantului de la 31.12.2020. Pentru creantele care indeplineau integral cele 3 conditii de deductibilitate ale provizioanelor prevazute de OMFP 1802/2014:- Daca s-a deschis procedura falimentului pentru client;- Daca nu sunt garantate de o ...
01Feb2022
Cupoane valorice acordate cu titlu gratuit
de
Anca Ardelean
valabil la 01 Feb 2022
Intrebare: In cazul unei societati ce comercializeaza articole sportive si care incheie un contract de promovare cu o alta societate, societatea care comercializeaza articolele sportive ofera societatii prestatoare de serviciu de promovare cateva vouchere care vor fi utilizate ca metoda de plata in magazinele proprii.Care sunt inregistrarile contabile aferente acestor operatiuni?
23Oct2021
Incasare partiala creanta. Diferenta scadere din evidenta
de
Elena Garofil
valabil la 23 Oct 2021
Intrebare: Societatea are un debit neincasat de la un client in suma de 10.000 lei TVA inclus. Avand in vedere ca acest debit nu a putut fi incasat timp de mai bine de un an, suma a fost mutata din contul 4118 si constituit provizion de 30%. Debitorul nu este in insolventa, insa nu are disponibilitati care pot fi recuperate prin executare silita. Prin intelegere cu debitorul, partile convin incasarea a 60% ...
28Iun2021
Cesiune creanta client in faliment
de
Olguta Crevelescu
valabil la 28 Iun 2021
Intrebare: Microintreprinderea are o creanta de la un client in procedura de faliment, pentru care am cerut si primit rambursarea TVA. Acum dorim sa facem lichidarea microintreprinderii si nu vrem sa pierdem definitiv creanta aceasta (chiar daca sunt sanse mici de incasare) prin faptul ca nu mai exista debitorul. De aceea, ne-am gandit sa facem cesiune de creanta catre asociatul unic, persoana fizica. ...
22Apr2021
Actiuni primite in schimbul creantelor neincasate. Tratament contabil
de
Elena Garofil
valabil la 22 Apr 2021
Intrebare: Societatea noastra are un client rau platnic, provizionat care se afla in insolventa. Conform planului de restructurare al clientului respectiv, societatea noastra a primit un numar de actiuni, actiuni ce au intrat intr-un cont special deschis la o banca din Romania, banca cu care avem contract de colaborare. Contul este deschis pe societatea noastra. Societatea noastra ar trebui sa stinga ...
17Ian2021
Creanta neincasata. Plan de reorganizare confirmat. Ajustare TVA
de
Elena Garofil
valabil la 17 Ian 2021
Intrebare: Societatea noastra are un client in insolventa al carui plan de organizare a fost publicat in buletinul de insolventa in iunie 2020. In tabelul preliminar al creditorilor creanta noastra nu a fost admisa (valoarea creanta 4.284 lei). In iunie am creat provizion 100%. La 31.12.2020 societatea noastra poate emite o factura in rosu in vederea ajustarii TVA si scoaterii din evidenta a creantei ...
15Dec2019
Cesionare creante comerciale. Tratament contabil si fiscal
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 15 Dec 2019
Intrebare: Doresc informatii cu privire la Regimul contabil, fiscal si TVA in cazul vanzarii sau cesionarii de creante comerciale.
Un produs marca