Consultanta specializata pentru CONTABILI 
17 intrebari si raspunsuri despre decizie de ajustare oferite de expertii portalcontabilitate.ro
24Mar2020
Decizie de ajustare in urma controlului dosarului preturilor de transfer. Opozabilitate deciziei la societatea afiliata necontrolata
de
Constanta Popa
valabil la 24 Mar 2020
Intrebare: Ca urmare a unui control ANAF, s-a emis o decizie de ajustare a bazei impozabile in cadrul Dosarului Preturilor de Transfer, la o societate. Firma controlata a avut o ajustare a impozitului pe profit si prin decizie de impunere emisa, ea a inregistrat aceasta cu nota contabila 117 = 441, avand in vedere ca ajustarea avea referire la 2 ani precedenti. Dupa control si societatea afiliata a primt ...
20Feb2020
Ajustarea cheltuielilor prin decizia organului fiscal
de
Justinian Cucu
valabil la 20 Feb 2020
Intrebare: O firma din Romania a primit in urma unui control fiscal, o Decizie de ajustare a veniturilor (dosarul preturilor de transfer). Aceasta ajustare de venituri, in corespondenta cu Dosarul preturilor de transfer, este o ajustare de cheltuieli pentru o firma care era afiliata in acel moment. In 2020 cand este finalizat controlul fiscal, firma pentru care se va primi Decizie de ajustare a ...
09Nov2019
Efectuare tranzactii peste pretul de piata intre doua societati afiliate. Tratament contabil
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 09 Nov 2019
Intrebare: Sunt doua societati afiliate X si Y. Societatea X a fost supusa inspectiei fiscale pentru perioada 2012-2017 la impozit pe profit. In urma inspectiei s-a ajustat pretul de transfer intre societatea X si Y aferent tranzactiilor din anul 2015 (tranzactie desfasurata peste pretul de piata si la societatea X s-au diminuat cheltuielile, Y a vandut lui X la un pret mai mare decat pretul pietei). Drept ...
12Nov2021
Contribuabili mari. Obligatii privind preturile de transfer
de
Irina Dumitrescu
valabil la 12 Nov 2021
Intrebare: Suntem o companie nationala cu capital integral de stat, aflata in portofoliul Ministerului Energiei. Desfasuram activitate preponderenta (circa 93% din cifra de afaceri) pe baza unor tarife reglementate, aprobate prin hotarare de guvern si activitate pe piata libera (circa 7% din cifra de afaceri). Incepand cu 1 ianuarie 2022, prin Ordinul ANAF 1782/2021 suntem transferati de la Administratia ...
29Sep2020
Tranzactii intre persoane cu asociati comuni. Pretul de transfer
de
Irina Dumitrescu
valabil la 29 Sep 2020
Intrebare: Societatile A, B si C au asociati comuni, persoane fizice. Societatea B factureaza catre societatea A servicii operare date pentru folosirea programului de gestiune realizat, totodata activ al societatii A. Societatea A factureaza catre C dreptul de folosire a licentei pentru un program de asigurari realizat de societatea A, active al societatii A.Este necesar si care dintre cele trei ...
10Iul2020
Tranzactii cu persoane afiliate. Dosarul preturilor de transfer
de
Irina Dumitrescu
valabil la 10 Iul 2020
Intrebare: Afiliere societati (SRL) inregistrate in Romania. Societatea A are ca unic asociat (100% parti sociale) o persoana fizica romana X. Societatea B are ca unic asociat (100% parti sociale) o persoana fizica romana Y. Cele doua societati su tranzactii ocazionale intre ele (prestari servicii de transport marfa). Persoana X este fratele persoanei Y. Pot fi considerate ca fiind in relatie de ...
09Iun2020
Regimul fiscal al imprumuturilor intre persoane afiliate
de
Ionut Jinga
valabil la 09 Iun 2020
Intrebare: 1. Se pot acorda imprumuturi fara dobanda in cadrul unor societati afiliate (sa aiba cel putin 25% din cealalta) sau vor fi interpretate ca fiind lipsite de caracter economic si pot fi reincadrate ca tranzactii?2. In cazul in care sunt incadrate ca si tranzactii ce se poate intampla?
18Aug2019
Control fiscal la o societate. Reestimarea, in sensul majorarii, a bazei de impunere in relatia cu o afiliata. Modificarea bazei de impunere la afiliata
de
Otilia-Mihaela Roman
valabil la 18 Aug 2019
Intrebare: In urma unei inspectii financiare, organul de control nu a agreat metoda pretului de revanzare folosita de societate in dosarul preturilor de transfer si a recalculat impactul fiscal prin aplicarea metodei marjei nete. Nelamurirea mea:Comparatia cu tranzactiile efectuate de societate cu persoane independente este o comparatie permisa de legiuitor in cadrul metodei marjei nete? Care ar fi ...
23Iul2019
Control fiscal. Monografie contabila
de
Anca Ivanov
valabil la 23 Iul 2019
Intrebare: Sunt doua societati afiliate X si Y. Societatea X a fost supusa inspectiei fiscale pentru perioada 2012-2017 la impozit pe profit. In urma inspectiei s-a ajustat pretul de transfer intre societatea X si Y aferent tranzactiilor din anul 2015 (tranzactie desfasurata peste pretul de piata si la societatea X s-au diminuat cheltuielile, Y a vandut lui X la un pret mai mare decat pretul pietei). Drept ...
10Dec2018
Operatiuni cu bunuri si servicii. Dosarul preturilor de transfer
de
PortalContabilitate.ro
valabil la 10 Dec 2018
Intrebare: Societatea A este persoana juridica impozabila cu sediul in Romania inregistrata in scopuri de TVA in Romania, contribuabil mijlociu. Societatea B este persoana juridica impozabila cu sediul in Germania inregistrata in scopuri de TVA in Germania. Cele doua societati sunt societati afiliate, societatea B detine 100 % din capitalul societatii A. Societatea A a achizitionat un utilaj de macinat ...
27Nov2018
Punere in aplicare hotarare judecatoreasca definitiva. Declaratie rectificativa cod 101
de
Amelia Dumitras
valabil la 27 Nov 2018
Intrebare: A este o societate romaneasca care produce in regim lohn articole pentru societatea romaneasca B. In anul 2014, In urma unui control de fond pentru perioada 2009-2013 la societatea A in care s-a analizat si dosarul preturilor de transfer in relatie cu B, ANAF a stabilit diferente la pretul de manopera folosit. Astfel, pentru relatia societatii A cu societatea B, ANAF a stabilit preturi mai mici ...
26Mai2018
Entitati afiliate. Dosarul preturilor de transfer
de
Irina Dumitrescu
valabil la 26 Mai 2018
Intrebare: O persoana fizica este asociat in doua firme. Prima firma X este infiintata in Ungaria (persoana fizica detina 99% din capitalul social) iar cea de a doua in Romania (persoana fizica este asociat unic). Cele doua firme sunt persoane juridice inregistrate in scopuri de TVA.Obiectul principal de activitate al firmei din Ungaria este comertul cu utilaje. Firma din Romania are drept obiect ...
19Oct2017
Inspectie pe preturi de transfer. Implicatii la societatea afiliata
de
Constanta Popa
valabil la 19 Oct 2017
Intrebare: In urma unei inspectii fiscale pe tema dosarului preturilor de transfer pentru perioada 2011-2016, s-a stabilit impozit pe profit si TVA suplimentarA. Pentru reajustarea veniturilor s-a emis o factura in luna septembrie 2017, catre clientul afiliat. Factura este recunoscuta si inregistrata. Cum se evidentiaza operatiunea de reajustare a TVA in declaratiile 300 si 394 la societatea controlata, dar ...
13Ian2017
Inchiriere autovehicule unui client. Chirie valoare zero. Consecinte fiscale
de
Otilia-Mihaela Roman
valabil la 13 Ian 2017
Intrebare: O societate comerciala platitoare de impozit pe profit si TVA a achizitionat 4 auto (tir-cap tractor) in vederea inchirierii pe o perioada de 3 ani. Pentru ele s-a facturat lunar chiria pentru primele 6 luni (ianuarie-iunie) in sumele care erau prevazute in fiecare contract. La cererea chiriasului din considerente financiare si logistice si pentru mentinerea contractelor de inchiriere pentru ...
11Ian2016
Tranzactii cu persoane afiliate. Dosarul preturilor de transfer
de
Dana Hristu
valabil la 11 Ian 2016
Intrebare: Societatea face parte dintr-un grup de firme care deruleaza tranzactii comerciale cu firmele din grup situate atat pe teritoriul Romaniei cat si in afara ei. Derulam tranzactii cu partile afiliate.Care este perioada pentru care trebuie sa prezentam dosarul preturilor de transfer? Este suficient daca il prezentam pentru anul 2014 iar pentru anul 2015 sa-l actualizam sau este necesar sa ...
11Ian2016
Persoane afiliate. Evitarea dublei impuneri
de
Elena Garofil
valabil la 11 Ian 2016
Intrebare: Care sunt prevederile ce se pot invoca in cazul in care ANAF anuleaza in cadrul unui control o tranzactie cu o societate afiliata astfel incat sa se evite dubla impunere si tranzactia sa fie anulata si in cazul societatii care a facturat?
04Ian2016
Monitor oficial nr. 0988-0933 din 2015
de
PortalContabilitate.ro
04 Ian 2016
Monitorul Oficial nr. 0988 din 2015Actul nr. 358 din 31 Decembrie 2015Emitent: Parlamentul RomanieiLege privind aprobarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 50/2015 pentru modificarea si completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal si a Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscalaMonitorul Oficial nr. 0988 din 2015Actul nr. 1072 din 31 Decembrie 2015Emitent: ...
Un produs marca