Consultanta specializata pentru CONTABILI 
65 intrebari si raspunsuri despre pro-rata provizorie oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Se afiseaza 1 - 30 din 65 intrebari si raspunsuri
05Ian2018
Mod de calcul pro-rata 2017. Raportare prin decont. Pro-rata provizorie 2018
de
Amelia Dumitras
valabil la 05 Ian 2018
Intrebare: Societatea realizeaza in timpul anului venituri din servicii de formare profesionala a adultilor, scutite conform art. 292 alin. (1) lit. f) din Codul fiscal, alte venituri din servicii taxabile, venituri din chirii taxabile si venituri din chirii scutite. Cum calculam pro-rata definitiva pentru anul trecut? Care din veniturile de mai sus vor fi considerate scutite cu drept de deducere? Care ...
27Feb2011
Pro-rata provizorie
de
Georgeta Serban Matei
valabil la 27 Feb 2011
Intrebare: Suntem o persoana impozabila cu regim mix.In anul 2010 am avut o pro-rata provizorie de 95%, la sfarsitul anului am determinat pro-rata definitiva si am ajustat taxa dedusa provizoriu. Procentul de pro-rata definitiva a fost de 94%. In decontul lunii decembrie ce procent de pro-rata de deducere trebuia trecut, 95 sau 94% ?
14Ian2021
Deducere TVA pe baza de pro-rata. Operatiuni imobiliare accesorii
de
Constanta Popa
valabil la 14 Ian 2021
Intrebare: O societate deduce TVA pe baza de pro-rata, iar in acest sens se tin trei jurnale: jurnalul achizitiilor pentru care se deduce TVA integrala, jurnalul achizitiilor pentru care nu se deduce TVA si jurnalul achizitiilor pentru care se deduce TVA conform pro-rata. Activitatea principala este inchirierea bunurilor imobile proprietate. In acest an am vandut un spatiu comercial cu taxare inversa si un ...
06Ian2020
Lista de verificare: Declaratii fiscale in ianuarie 2020. Cine si cand are obligatia depunerii?
de
Ionut Jinga
06 Ian 2020
In afara declaratiilor fiscale obisnuite (100, 112, 300, 301, 390, 394) exista anumite declaratii specifice lunii ianuarie, pe care contabilii trebuie sa le aiba in vedere.Astfel, contribuabilii inregistrati in scopuri de TVA care utilizeaza ca perioada fiscala trimestrul si care au efectuat o achizitie intracomunitara taxabila in Romania, sunt obligati sa isi modifice perioada fiscala, ...
13Oct2017
Inregistrarea in scopuri de TVA. Pro-rata
de
Amelia Dumitras
valabil la 13 Oct 2017
Intrebare: ONG desfasoara activitate economica si activitatea non-economica. Activitatea economica presupune activitati de inchiriere in mica parte, in regim de scutire, fara drept de deducere si activitati de promovare, acestea reprezentand cea mai mare parte veniturilor economice (90%). Activitatea non-economica presupune veniturile din cotizatii. In luna septembrie 2017, ONG a depasit plafonul de TVA de ...
26Mai2017
Exercitare drept de deducere prin pro-rata. Inregistrari contabile
de
Georgeta Serban Matei
valabil la 26 Mai 2017
Intrebare: Suntem o societate comerciala care are ca obiect de activitate codul CAEN 5223 "activitati de servicii anexe transporturilor aeriene". Prestam atat servicii de formare profesionala care sunt scutite fara drept de deducere conform art 292 alin (1) lit f) din Codul fiscal dar si alte servicii purtatoare de TVA.Utilizam Jurnul standard de cumparari si pentru determinarea TVA de dedus utilizam ...
17Feb2013
TVA inchiriere imobil si utilitati
de
Adrian Benta
valabil la 17 Feb 2013
Intrebare: Obiect de activitate: Inchirierea bunurilor imobiliare proprii (spatii de inchiriat)Potrivit art. 141 alin. 2, lit. e din Codul Fiscal, nu calculam TVA la spatiile inchiriate. Pentru utilitatile primite de la furnizori in spatiile respective (gaz metan, apa, energie electrica) primim factura cu TVA deductibil. La randul nostru, utilitatile respective le facturam cu TVA chiriasilor din ...
15Iul2012
Ajustarea in cazul bunurilor imobile. Exercitarea dreptului de deducere. Pro-rata
de
Amelia Dumitras
valabil la 15 Iul 2012
Intrebare: O societate comerciala cu obiect de activitate restaurante(CAEN 5610) platitoare de TVA conform art.153 din codul fiscal, detine in patrimoniu mai multe active imobilizate - constructii din care o constructie este restaurant, iar o alta - constructie, data in folosinta in anul 2006 este inchiriata fara TVA din luna iunie 2007 conform prevederilor legale(art. 141 alin.2 lit. e din codul ...
26Iul2020
Pro-rata provizorie zero. Achizitie bun imobil si autoturism
de
Amelia Dumitras
valabil la 26 Iul 2020
Intrebare: O societate platitoare de TVA detine doua imobile pe care le inchiriaza. In anul 2019 a obtinut doar venituri din chirii, scutite fara drept de deducere. In luna ianuarie 2020 a fost depusa la ANAF declaratia de prorata zero. Deconturile de TVA din anul 2020 au fost completate cu pro-rata 0.In luna iulie 2020, societatea a platit un avans pentru un alt imobil, avans pentru care se aplica ...
29Dec2022
pro-rata operatiuni imobiliare
de
Anca Bilas
valabil la 29 Dec 2022
Intrebare: O firma este platitoare de tva care incepe sa obtina pe langa veniturile din activitatea de baza si venituri din inchirieri de terenuri si cladiri si nu notifica ANAF, aplicand facturarea scutita.Conform Codului fiscal in vigoare, are obligatia calcularii acelei prorate si daca da, cum se face acest calcul si ce efect are asupra valorii tva lunar achitat de societate? Cum completeaza decontul ...
18Nov2022
Calcul prorata. Operatii estetice
de
Anca Bilas
valabil la 18 Nov 2022
Intrebare: O societate desfasoara activitate medicala in cea mai mare parte scutita, dar a devenit platitoare de tva prin optiune pentru serviciile medicale pur estetice. Trebuie sa presupunem ca aceste servicii se impoziteaza cu 19%. Alegerea caror servicii se incadreaza la "pur estetice" impozabile din punctul de vedere al tva se face conform rationamentului profesional al personalului medical ...
12Aug2022
Servicii clinica medicala. Regim fiscal TVA. Deducere prin prorata si jurnale
de
Amelia Dumitras
valabil la 12 Aug 2022
Intrebare: O clinica medicala presteaza exclusiv servicii ginecologice catre persoane fizice, activitate care este scutita de plata tva. Conducerea clinicii doreste sa presteze si servicii de infrumusetare, estetica, reparatii cicatrici etc. si vanzare de produse, creme etc., activitate care nu este scutita de tva. Din cate am inteles, in acesta situatie trebuie aplicata prorata. Toata activitatea se va ...
21Apr2022
Servicii medicale. Aplicare prorata
de
Vera Constantin
valabil la 21 Apr 2022
Intrebare: Suntem un spital care are ca obiect de activitate servicii medicale, activitate care este scutita fara drept de deducere din punctul de vedere al TVA. Societatea noastra intentioneaza sa presteze servicii medicale cu scop unic estetic, serviciu medical care nu este scutit de TVA. In aceasta situatie, societatea nostra este partial impozabila din punctul de vedere al TVA.Pentru a te inregistra ...
25Ian2020
Subinchiriere in regim de scutire de TVA. Ajustare TVA dedus pentru amenajari
de
Vera Constantin
valabil la 25 Ian 2020
Intrebare: O societate comerciala (M), platitoare de TVA si impozit pe profit, cu activitate principala de comert, inchiriaza de la o alta firma un spatiu pe o perioada de 5 ani, il amenajeaza si doteaza pentru a fi utilizat ca restaurant. Chiria pe care o plateste proprietarului nu este purtatoare de TVA, iar TVA aferenta cheltuielilor de amenajare si dotare a spatiului a fost dedus. Dupa amenajare, acest ...
20Nov2019
Servicii de negociere de credite prestate de o agentie imobiliara. Regim TVA
de
Vera Constantin
valabil la 20 Nov 2019
Intrebare: O societate comerciala platitoare de tva si impozit micro are CAEN principal 6831 Agentii imobiliare. A incheiat cu banca un contract de parteneriat avand ca obiect - Activitati auxiliare intermedierilor financiare, exclusiv activitati de asigurari si fonduri de pensii, corespunzatoare codului CAEN 6619 care este adaugat in actul constitutiv al firmei ca obiect secundar.Societatea ...
06Sep2019
Pro-rata TVA. Exemplu
de
Dana Hristu
valabil la 06 Sep 2019
Intrebare: Care este calculul TVA-ului lunar cu o prorata de 12.78%?
07Feb2019
Exercitare drept de deducere prin pro-rata sau prin jurnale distincte pentru cumparari
de
Amelia Dumitras
valabil la 07 Feb 2019
Intrebare: Societatea X are drept activitatea principala codul CAEN Prelucrare si livrare plante medicinale, iar ca activitatea secundara inchiriere de birouri si spatii de productie si depozitare.De la 01.06.2018 activitatea principala s-a incheiat, ramanand in desfasurare activitatea secundara de inchiriere a spatiilor. Inchirierea se face partial fara TVA (operatiuni scutite fara drept de deducere), ...
10Dec2018
Neajustarea TVA pentru spatii inchiriate. Deducere pe baza de pro-rata
de
Constanta Popa
valabil la 10 Dec 2018
Intrebare: In anul 2017 am avut livrari cu scutire de TVA fara drept de deducere. Mai avem, in afara de veniturile din inchiriere de spatii, la care face referire scutirea mentionata si activitate de prestari servicii-croitorie comanda.Trebuia sa ajustez TVA, desi spatiile sunt din 1992, nu au fost purtatoare de TVA, nu am imbunatatiri care sa depaseasca 20% din valoarea lor contabila. Daca am de facut ...
08Oct2018
Achizitii de combustibili cu limitarea dreptului de deducere a TVA. Aplicare prorata
de
Ionut Jinga
valabil la 08 Oct 2018
Intrebare: Pentru societatea comerciala care obtine venituri mixte din punct de vedere al TVA lunar calculez pro-rata. Cum procedez pentru bonurile de combustibil care in mod normal ar trebui sa am o deducere de 50%? Deduc TVA integral si aplic pro-rata sau aplic doua restrictii fiscale respectiv deduc 50% TVA la bonurile de combustibil si apoi aplic pro-rata TVA, in cazul de fata pro-rata provizorie ...
03Aug2018
Investitii. Deduceri pro-rata
de
Amelia Dumitras
valabil la 03 Aug 2018
Intrebare: O societate comerciala are drept obiect de activitate inchirierea de spatii din patrimoniul societatii - spatii achizitionate cu TVA precum si spatii achizitionate fara TVA pe care le inchiriaza catre diversi clienti tinand cont de legislatia referitoare la inchiriere, astfel cu TVA de 19% precum si cu TVA 0 (fara TVA = scutit fara drept de deducere). Pentru operatiunile care nu pot fi delimitate ...
25Apr2018
Inchiriere bun imobil in regim de scutire fara drept de deducere. Pro-rata
de
Amelia Dumitras
valabil la 25 Apr 2018
Intrebare: O societate obtine venituri din inchiriere bunuri imobile in proportie de 70%, pentru care a depus notificare de scutire TVA aferenta chiriei facturate. Societatea trebuie sa refactureze utilitatile. De asemenea, pe facturile de vanzare, societatea inregistreaza un venit suplimentar (taxa administrare). Ce regim de TVA este obligata sa practice societatea la refacturarea utilitatilor si la ...
25Mar2018
Modalitati de exercitare a dreptului de deducere. Activitati scutite fara drept de deducere
de
Amelia Dumitras
25 Mar 2018
In primul rand, trebuie sa aveti in vedere ca, pentru indeplinirea obligatiei de plata aferenta achizitiilor intracomunitare de bunuri, nu sunt aplicabile prevederile art. 331 "Masuri de simplificare" din Codul fiscal. Acest articol se refera doar la aplicarea regimului de taxare inversa pentru operatiuni efectuate in interiorul tarii, cum ar fi, de exemplu, vanzarea/achizitia de ...
18Dec2017
Subinchiriere cladire. Calcul pro-rata
de
Georgeta Serban Matei
valabil la 18 Dec 2017
Intrebare: Societatea are o cladire inchiriata de la o persoana fizica. Cladirea este subinchiriata catre o alta societate. Fara notificarea depusa la ANAF, in aceasta situatie, factura va fi fara TVA insa, trebuie calculata si pro-rata? Care sunt pasii si termenele de declarare a pro-ratei la ANAF in aceasta situatie?
28Sep2017
Split TVA la IFN. Alimentarea contului de TVA pentru efectuarea platilor
de
Amelia Dumitras
valabil la 28 Sep 2017
Intrebare: Suntem o institutie financiara bancara (IFN) cu pro-rata de aproximativ 1%. Daca nu aplicam split TVA la 1 octombrie, platile catre firme care au intrat optional in sistem trebuie facute sau nu cu plata defalcata in contul lor de TVA? Exista obligatii in acest sens pentru perioada 1 octombrie-31 decembrie 2017? Cum se fac restituiri din contul TVA tinand cont ca in cursul anului utilizam o ...
21Aug2017
Pro-rata pentru operatiuni realizate din vanzare bilete de tratament decontate prin CNPP
de
Amelia Dumitras
valabil la 21 Aug 2017
Intrebare: Societatea A a participat la licitatia de achizitii publice cu CNPP Bucuresti in vederea contractarii de bilete de tratament pentru pensionari. Una dintre conditiile participarii si obtinerii contractului era ca societatea participanta sa detina spatii de cazare, masa si baza de tratament in vederea derularii in bune conditii a contractului. Cu societatea X, o societate care detine doar spatii de ...
21Aug2017
Recuperare de creante. Exercitarea dreptului de deducere prin jurnalele pentru cumparari
de
Amelia Dumitras
valabil la 21 Aug 2017
Intrebare: O societate care pana in prezent s-a ocupat doar cu recuperarea de creante in numele clientului pe care il reprezinta, venitul realizat fiind cel din facturarea comisionului catre client, a preluat un nou portofoliu de clienti in nume propriu. Astfel toate creantele au fost preluate de societate la un pret de achizitie agreat iar in functie de valoarea nominala a creantelor se va recunoaste un ...
25Feb2017
Servicii inchiriere bun imobil. Regim fiscal
de
Amelia Dumitras
valabil la 25 Feb 2017
Intrebare: Firma are garsoniere de inchiriat. Pana la sfarsitul lunii martie are un contract de administrare cu o alta firma. De la 1 aprilie vrea sa desfaca contractul si facturarea chiriei sa faca ea in calitate de proprietar. Firma are si alte activitati, deci trece la regimul mixt de aplicare TVA. Este corect ca trece la regim mixt in luna aprilie si nu de la inceputul anului? Jurnalele de TVA trebuie ...
06Ian2017
Calcul pro-rata pentru achizitii
de
Georgeta Serban Matei
valabil la 06 Ian 2017
Intrebare: O societate comerciala are ca activitate principala transport intern de marfa. La randul sau primeste facturi de la diversi furnizori de transport, leasing, etc. Societatea este platitoare de TVA. Ocazional emite polite de asigurare ca urmare intocmeste facturi pentru comisioanele cuvenite din aceasta activitate (fara TVA). Intrucat nu se pot delimita cheltuielile efectuate pentru fiecare ...
08Mai2016
Ajustarea favorabila a dreptului de deducere bunuri imobile
de
Amelia Dumitras
valabil la 08 Mai 2016
Intrebare: In anul 2008 societatea a receptionat o cladire de birouri. La data receptiei toata suprafata cladirii era inchiriata si se cunostea suprafata care va fi inchiriata in regim de scutire TVA (50%) si partea de cladire care va fi alocata pentru inchiriere in regim de taxare (50%). Cota de 50% s-a calculat in functie de suprafata desfasurata a cladirii. Prin urmare la data receptiei, luna martie ...
26Ian2016
Calcularea si declararea pro-ratei. Tratament fiscal
de
Elena Garofil
valabil la 26 Ian 2016
Intrebare: O societate comerciala are in proprietate o cladire pentru birouri. In anul 2014 a avut o pro-rata de 100% intrucat pentru toate spatiile chiriile se facturau cu TVA. A depus in acest sens la ANAF "Notificarea privind optiunea de taxare a operatiunilor prevazute la art. 141 alin. (2) lit. e) din Codul fiscal. In anul 2015, pe durata intregului an a aplicat pro-rata de 100%.In luna mai 2015, ...
Un produs marca