Consultanta specializata pentru CONTABILI 
575 intrebari si raspunsuri despre pro-rata oferite de expertii portalcontabilitate.ro - pagina 12
Se afiseaza 331 - 360 din 575 intrebari si raspunsuri
14Nov2016
Vanzare cladire in regim de scutire. Aplicarea regimului mixt. Calculul si aplicarea pro-ratei
de
Constanta Popa
valabil la 14 Nov 2016
Intrebare: O societate detine o cladire din anul 2000. In luna decembrie 2016 doreste sa vanda cladirea in regim de scutire. Societatea efectueaza si operatiuni de comert direct catre populatie iar la operatiune se aplica TVA. Avand in vedere optiunea de a vinde caldirea in regim de scutire precizati daca societatea este obligata sa aplice regimul mixt si caror operatiuni se aplica acesta? Pentru ce ...
11Oct2016
Composesorat. Derulare investitii. Tratament TVA
de
Gabi Popescu
valabil la 11 Oct 2016
Intrebare: Composesoratele, in calitate de proprietari de terenuri agricole si forestiere, au fost infiintate pe baza Legii 1/2000 pentru reconstituirea dreptului de proprietate asupra terenurilor agricole si forestiere fiind inscrisi la Judecatoriile teritoriale si functioneaza pe baza OUG 26/2000 cu privire la asociatii si fundatii. Contabilizarea acestora se realizeaza la fel ca la asociatii existand ...
11Oct2016
Anularea inregistrarii in scopuri de TVA. Tratament fiscal
de
Georgeta Serban Matei
valabil la 11 Oct 2016
Intrebare: Care este regimul fiscal aplicabil cheltuielilor cu amortizarea si TVA deductibil pentru care s-a exercitat dreptul la achizitie pentru un imobil cumparat in iulie 2016 si inchiriat in regim de taxare ca si locuinta de serviciu la o societate careia i s-a anulat din oficiu codul de TVA de catre ANAF si pentru ca nu a dovedit intentia si capacitatea de a desfasura activitate in domeniul TVA (in ...
10Oct2016
Vanzare apartament achizitionat cu TVA. Monografie contabila
de
Dana Hristu
valabil la 10 Oct 2016
Intrebare: Societatea doreste sa vanda un apartament achizitionat in 2012 cu TVA 24%. In cazul in care pe perioada de utilizare nu s-au efectuat investitii in apartamentul respectiv iar societatea nu opteaza pentru aplicare TVA la vanzare in conditiile art. 292 alin. (3) din Codul fiscal este obligatorie ajustarea TVA pe valoarea ramasa neamortizata?
28Sep2016
Exercitarea dreptului de deducere TVA pentru spatii comerciale inchiriate
de
Georgeta Serban Matei
valabil la 28 Sep 2016
Intrebare: O biserica apartinatoare unui cult religios recunoscut de catre statul roman detine in proprietate si spatii comerciale inchiriate la diversi agenti economici. In cazul in care va depasi plafonul de scutire pentru TVA si va deveni platitoare de TVA va putea deduce TVA aferenta facturilor de utilitati? Avand in sarcina sa si intretinerea si reparatiile spatiilor in cauza va putea solicita ...
01Sep2016
PFA. Ajustarea dreptului de deducere la anularea codului de TVA
de
Amelia Dumitras
valabil la 01 Sep 2016
Intrebare: O persoana fizica autorizata platitoare de TVA face in cursul anului 2014, 2015 achizitii de mijloace fixe la care deduce TVA. In luna februarie 2016 PFA doreste incetarea activitatii si se solicita la ANAF anularea codului de TVA acesta s-a anulat incepand cu 01.03.2016. Ce tebuia facut cu TVA aferent achizitiilor de mijloace fixe? Daca nu s-a declarat atunci la incetarea activitatii se mai ...
30Aug2016
Cod TVA anulat din oficiu. Consecinte fiscale
de
Amelia Dumitras
valabil la 30 Aug 2016
Intrebare: Unei societati platitoare de TVA, in urma unui proces i s-a suspendat activitatea pentru o perioada de 3 luni si i s-a anulat codul de TVA. La sfarsitul celor 3 luni, societatea a fost reactivata (fara cod de TVA, art. 316, alin 12). Toate mijloacele fixe au fost inchiriate. Cum se ajusteaza TVA aferenta acestora? Este necesara ajustarea daca acestea sunt inchiriate si se emite o factura de ...
22Aug2016
Achizitii de bunuri si servicii destinate exclusiv operatiunilor scutite fara drept de deducere. Evidentiere in programnul Saga. Declaratia 394
de
Otilia-Mihaela Roman
valabil la 22 Aug 2016
Intrebare: 1.Cum sau ce selectez in programul Saga la intrari la tip document - facturile aferente activitatii scutita de TVA fara drept de deducere, fara calcul pro-rata (se cunoaste destinatia la momentul achizitiei si in acest sens le tinem pe jurnale)?2.La ce rand din D300 trebuie evidentiate achizitiile purtatoare de TVA dar aferente activitatii scutite fara drept de deducere? Cei de la ANAF au ...
15Aug2016
Scoaterea din evidentele platitorilor de TVA a unei societati care a fost in sistemul TVA la incasare
de
Dana Hristu
valabil la 15 Aug 2016
Intrebare: O societate este platitor de impozit pe venit - microintrepindere si platitoare de TVA trimestrial (cu TVA la incasare) a solicitat scoaterea din evidenta ca platitor de TVA in cursul lunii iulie 2016 (conform art. 310 din Codul fiscal). Pe data de 19 iulie s-a emis decizia de scoatere din evidenta ca platitor de TVA. Societatea depunea declaratia 300 trimestrial. In acest caz, scoatere din ...
05Iul2016
Servicii de intermediere financiara. Scutite fara drept de deducere
de
Amelia Dumitras
valabil la 05 Iul 2016
Intrebare: Referitor la intrebarea:O firma de contabilitate, platitoare de venit micro si TVA, factureaza consultanta in domeniul fiscal conform codului secuntar de activitate 6619 "Activitati auxiliare intermedierilor financiare, exclusiv activitati de asigurare si fonduri de pensii" si 7022 "Activitati de consultanta pentru afaceri si management, pe langa servicii de contabilitate" (pe cod CAEN 6920 ...
30Iun2016
Distribuire dividende in natura. Inregistrare imobil
de
Olguta Crevelescu
valabil la 30 Iun 2016
Intrebare: Suntem o societate care in anul 2009 a achizitionat o casa cu valoarea de 500.000 lei+ TVA in anul 2010 am avut o modernizare in valoare de 50.000 + TVA in anul 2012 cladirea a fost reevaluata la 480.000 lei am inregistrat o cheltuiala nedeductibila de 100.000 lei. Nu am inregistrat deloc amortizare pentru imobil. Dorim sa acordam casa drept dividend in natura catre asociatul unic al firmei in ...
15Mai2016
Organizare cursuri CNFPA. Tratament TVA
de
Irina Coma
valabil la 15 Mai 2016
Intrebare: Dorim sa organizam cursuri de formare autorizate CNFPA. Aceste cursuri vor fi facturate cu sau fara TVA? Conform multor forumuri se intelege ca nu ar trebui sa se factureze conform TVA deoarece cursurile de formare sunt scutite de plata TVA conform Codului fiscal articol 141. Firma care urmeaza sa factureze este platitoare de TVA.
30Apr2016
Ajustarea favorabila a dreptului de deducere pentru achizitii efectuate anterior inregistrarii TVA
de
Amelia Dumitras
valabil la 30 Apr 2016
Intrebare: O societate care in prezent nu este platitoare de TVA aflandu-se sub cifra de afaceri de 220.000 lei doreste sa devina platitoare de TVA prin optiune depune D088. In cazul unui raspuns afirmativ si firma devine platitoare de TVA poate sa deduca TVA aferent facturilor furnizorilor achitate inainte de obtinerea codului de TVA? Au fost realizate investitii privind proiecte si studii tehnice, avans ...
14Apr2016
Contract cesiune creante. Tratament contabil si fiscal
de
Amelia Dumitras
valabil la 14 Apr 2016
Intrebare: in luna noiembrie 2015 societatea X nu era platitoare de TVA. Incheie un contract de de cesiune pentru toate drepturile patrimoniale ale unui site de la o firma din Romania platitoare de TVA. Cesiunea de drepturi este valabila, conform contractului, pentru o perioada de 25 de ani. Valoarea de achizitie a fost de 2.500 euro + TVA. In luna 7 aprilie 2016, societatea X devine platitoare de TVA cu ...
05Apr2016
Vanzare bun imobil. Implicatii fiscale TVA
de
Georgeta Serban Matei
valabil la 05 Apr 2016
Intrebare: La data de 31.01.2008 societatea K a achizitionat un imobil constand in constructii si teren aferent la valoarea de 635.399 lei plus TVA (19%) - 120.726 lei. In perioada de la achizitie si pana in prezent imobilul a fost reevaluat la data de 31.12.2011 si la data de 31.12.2014 iar valoarea ramasa actuala fiind de 456.215 lei. La data de 28.03.2016 imobilul este vandut la valoarea de 245.000 lei ...
26Mar2016
Ajustarea deducerii pentru bun imobil
de
Georgeta Serban Matei
valabil la 26 Mar 2016
Intrebare: In anul 2008 entitatea a cumparat o cladire noua care a devenit sediu in valoare de 200.000 lei fara TVA. TVA aferenta sediului a fost dedusa si recuperata in lunile imediat urmatoare iar entitatea este platitoare de TVA chiar de la infiintare. In luna februarie a anului 2012 entitatea a anulat inregistrarea in scopuri de TVA indeplinind conditiile art. 152 alin. (7) din Codul fiscal. Astfel ...
14Mar2016
Facturare dobanda imprumut. Implicatii TVA
de
Irina Coma
valabil la 14 Mar 2016
Intrebare: Societatea acorda un imprumut unei societati afiliate pe o perioada de un an. Conform contractului se percepe lunar o dobanda. Este nevoie sa intocmesc factura pentru dobanda respectiva sau nu? Daca intocmesc factura la ce rand din decont trebuie trecuta? Este necesar sa calculez pro-rata in conditiile in care operatiunea de acordare de imprumut nu genereaza in contrapartida nicio achizitie sau ...
07Mar2016
Operatiuni privind TVA efectuate de o societate dupa inregistrarea in scop de TVA
de
Otilia-Mihaela Roman
valabil la 07 Mar 2016
Intrebare: 1. Care este articolul ce precizeaza cota de TVA care se aplica in vederea ajustarii taxei (pct. 83 alin. (11) din Normele Codului fiscal) la persoanele neinregistrate in scopuri de TVA conform art. 310? Ulterior acestea se inregistreaza in scopuri de TVA prin atingerea sau depasirea plafonului de 220.000 lei.2. Societatea devine platitoare de TVA la data de 01.03.2016 si are stoc de marfa ...
06Mar2016
Refacturare utilitati aferente chirie. Tratament fiscal
de
Gabriel Apostolescu
valabil la 06 Mar 2016
Intrebare: O societate X are contract de subinchiriere cu alta firma Y. Firma X factureaza chiria la firma Y. Cum face sa factureze si utilitatile (intretinere si curent)? Trebuie facturate pe aceeasi factura cu chiria? Se doreste ca utilitatile sa fie platite 50% de firma X si 50% de firma Y. Cum procedam ca sa fie legal?
29Feb2016
Vanzare imobil. Implicatii contabile si fiscale
de
Anca Ivanov
valabil la 29 Feb 2016
Intrebare: In luna octombrie 2008 societatea a cumparat un imobil cu valoarea de 240.000 lei + 45.600 lei (TVA 19%) = 285.600 lei. In anul 2011 si anul 2013 imobilul este reevaluat (in minus) iar noua valoare de inventar fiind de 109.000 lei. Acum avem amortizare inregistrata in valoare de 27.000 lei si valoare ramasa 82.000 lei. Se doreste vanzarea acestui imobil. Ce implicatii fiscale sunt d.p.d.v. al ...
28Feb2016
Inchiriere spatii comerciale. Implicatii fiscale si contabile
de
Gabi Popescu
valabil la 28 Feb 2016
Intrebare: Societatea are date in chirie doua spatii pentru care se factureaza contravaloarea chiriei si valoarea utilitatilor (energie electrica si apa) aferente lunii anterioare. Pentru energia electrica exista contoare pentru fiecare chirias. Pentru apa exista un singur contor iar cantitatea de m3 se imparte la 2 pentru fiecare chirias. Pe factura furnizorului de apa mai este calculat si "canal" si ...
24Feb2016
Prestare servicii de distributie. Regim TVA si implicatii fiscale
de
Irina Coma
valabil la 24 Feb 2016
Intrebare: Incepand cu data de 01.01.2016 cota de TVA aplicabila serviciilor de distributie a apei potabile este de 9% iar cota de TVA aplicabila serviciului de canalizare cat si celorlalte servicii conexe pe care le presteaza societatea este de 20%. In aceste conditii se considera ca ne incadram la regim mixt de taxa? Ce implicatii fiscale aduc modificarile Codului fiscal in cazul acesta? In ce conditii se ...
10Feb2016
Transfer de active. Ajustare TVA
de
Elena Garofil
valabil la 10 Feb 2016
Intrebare: Referitor la intrebarea:O intreprindere individuala din Romania neplatitoare de TVA achizitioneaza autovehicule uzate din tara si din Uniunea Europeana de la persoane fizice si juridice pentru revanzare in Romania. Ce acte sunt necesare in contabilitate si ce obligatii declarative are firma?Completare:Primitorul ajusteaza TVA?
01Feb2016
Factura emisa in ianuarie 2016 pentru servicii prestate decembrie 2015. Cota TVA
de
Dana Hristu
valabil la 01 Feb 2016
Intrebare: In data de 06.01.2016 furnizorul factureaza clientului prestarea de servicii din luna noiembrie si luna decembrie 2015. A facturat intai cu TVA 20% dar a facut storno la aceasta factura in data de 16.01.2016 si a repus suma cu 24%. Este corect sa se foloseasca acest procent de 24% in anul 2016? Se calculeaza pro-rata la aceste facuri?
13Dec2015
Refacturare utilitati. Exercitarea dreptului de deducere
de
Amelia Dumitras
valabil la 13 Dec 2015
Intrebare: Am 10 spatii pe care le inchiriez in regim de scutire fara drept de deducere. Nu exista nici o achizitie, privind reparatii, modernizari, aferenta acestor spatii. Exista insa achizitii de utilitati si refacturarea acestora. Avand in vedere ca operatiunea de refacturare este o operatiune taxabila, care imi da drept de deducere, am dedus TVA integral la achizitie. Operatiunea de refacturare este ...
05Dec2015
Ajustare suma TVA deductibila in beneficiul unei persoane impozabile
de
Amelia Dumitras
valabil la 05 Dec 2015
Intrebare: O persoana fizica autorizata, cod CAEN 0111, a achizitionat un utilaj agricol in cursul lunii noiembrie 2012. S-a stabilit o durata normata de 8 ani. La data respectiva PFA nu era platitoare de TVA. Incepand cu luna septembrie 2013, PFA devine platitoare de TVA. Valoarea utilajului este de 163.000 lei,TVA inclus. La data respectiva s-a omis ajustarea TVA.Este posibil ca aceasta operatiune sa ...
13Nov2015
Ajustare TVA pentru modernizare spatiu inchiriat, la incetarea contractului
de
Dana Hristu
valabil la 13 Nov 2015
Intrebare: Societatea noastra are inchiriat, pe baza de contract, un spatiu pentru o perioada de doi ani. Pentru desfasurarea activitatii s-au realizat investitii - compartimentari pentru: vestiare, birouri, amenajari in hala de productie: cablare, conducte etc. La incheierea contractului avem obligatia de a preda spatiul inchiriat in forma initiala, forma de la preluare. In aceste conditii trebuie sa ...
16Oct2015
Servicii inchiriere aparat de cafea
de
Bogdan Costea
valabil la 16 Oct 2015
Intrebare: Revenim la o intrebare anterioara in legatura cu un aparat de cafea:http://www.portalcontabilitate.ro/servicii-inchiriere-aparat-de-cafea-70099.htm Avem un aparat de cafea care nu este in proprietatea noastra. Il avem in chirie de la un alt proprietar. Aparatul este situat afara in aer liber (nu este in cladire). Emitem o factura catre proprietar in fiecare luna.In acest caz facturam cu ...
14Oct2015
Servicii inchiriere aparat de cafea
de
Bogdan Costea
valabil la 14 Oct 2015
Intrebare: Avem in chirie un aparat de cafea. La sfarsitul fiecarei luni emitem o factura cu o valoare stabilita in functie de cafeaua vanduta, pe care scriem"chirie aparat cafea". Facturam cu sau fara TVA? Suntem inregistrati drept platitori de TVA.
12Oct2015
Inregistrarea in scopuri de TVA. Ajustarea TVA deductibila in favoarea persoanei impozabile
de
Georgeta Serban Matei
valabil la 12 Oct 2015
Intrebare: O intreprindere individuala a depasit plafonul de 220.000 lei si trece de la neplatitor de TVA la platitor incepand cu 1.11.2015.Are stoc de marfa si furnizori neachitati. Cum se procedeaza? Care sunt documentele ce stau la baza ajustarii TVA? In ce decont se declara?
Un produs marca