Consultanta specializata pentru CONTABILI 
575 intrebari si raspunsuri despre pro-rata oferite de expertii portalcontabilitate.ro - pagina 10
Se afiseaza 271 - 300 din 575 intrebari si raspunsuri
20Aug2018
Prestari servicii medicale. Regim TVA
de
Gabriel Apostolescu
valabil la 20 Aug 2018
Intrebare: O societate are drept principal obiect de activitate furnizarea de servicii medicale. Are angajat un medic chirurg si incheie contracte cu mai multe spitale private pentru efectuarea de interventii chirurgicale.Veniturile obtinute vor depasi pragul 300.000 lei. Conform Codului fiscal activitatile de livrare servicii medicale sunt scutite dpdv al TVA. Acest tip de activitate se incadreaza in ...
31Iul2018
Achizitie imobil fara TVA. Inchiriere in regim de scutire. Implicatii fiscale
de
Constanta Popa
valabil la 31 Iul 2018
Intrebare: In 2015 o societate comerciala platitoare de TVA achizitioneaza fara TVA o cladire de la o persoana fizica. In situatia in care societatea inchiriaza unei alte entitati aceasta cladire facturarea chiriei se va face cu sau fara TVA?
28Iul2018
Ajustarea pozitiva a TVA dupa inregistrare
de
Amelia Dumitras
valabil la 28 Iul 2018
Intrebare: O societate nou infiintata, neplatitoare de TVA, a cumparat terenuri, a platit taxe notariale, a platit studii si avize pentru complexul rezidential care urmeaza sa fie construit pe acest teren, a cumparat mijloace fixe (containere), s-au achitat avansuri pentru materiale ce urmeaza sa fie utilizate in constructie, s-au cumparat materiale pentru constructie. Pentru toate acestea s-au primit ...
28Iul2018
Ajustari TVA pentru stocuri lipsa din gestiune
de
Simona Stanculescu
valabil la 28 Iul 2018
Intrebare: Pentru lipsurile neimputabile inregistrarea in contabilitate TVA rezultat din ajustare se cuprinde in declaratia 300 la randul 30 "Regularizari de taxa dedusa" cu semnul minus. Se emite autofactura pentru aceste lipsuri neimputabile sau se face doar ajustarea TVA (635 = 4426)?
16Iul2018
Scoaterea din evidenta TVA. Ajustare taxa
de
Elena Garofil
valabil la 16 Iul 2018
Intrebare: O firma platitoare de TVA intentioneaza sa treaca de la 1 octombrie 2018 la neplatitoare de TVA. In momentul trecerii la neplatitori de TVA ea inregistraza un stoc de marfa in valoare de 7000 lei din care TVA 19% - 1118 lei. Aceasta inregistraza doua mijloace de transport achizitionate in 2006 complet amortizate si inregistreaza un magazin achizitionat la 30.06.1997 la o valoare de 35.191 lei, ...
16Iul2018
Universitate. Regimul TVA al cursurilor comercializate
de
Amelia Dumitras
valabil la 16 Iul 2018
Intrebare: O universitate de stat, institutie de invatamant superior, desfasoara activitati de editare si tiparire de cursuri, culegere de probleme, de buletine informative (stiIntifice).O parte din cursuri, culegeri sunt folosite pentru activitatea de invatamant iar o parte sunt vandute prin intermediul standului de carti care se afla in incinta universitatii. Care este regimul TVA aplicabil acestor ...
10Iun2018
Persoana impozabila cu regim mixt. Regim TVA
de
Dana Hristu
valabil la 10 Iun 2018
Intrebare: Un ONG a depasit la 31 Mai plafonul de TVA de 300.000 lei din venituri prestari servicii (cont 704). Activitatea ONG nu a fost tinuta separat pe activitati economice si activitati non-profit. Cum se recomanda tinerea contabilitatii dupa ce s-a facut inregistrarea ca platitori de TVA? Daca se alege tinerea evidentei contabile in continuare fara sa se separe activitatile se poate aplica prorata ...
17Mai2018
Retragerea optionala din evidenta platitorilor de TVA. Sistemul TVA la incasare
de
Amelia Dumitras
valabil la 17 Mai 2018
Intrebare: Avem doua societati care au iesit din sistemul TVA cu data de 12 04.2018 1. Societatea 1 aplica TVA la incasare iar din 12.04.2018 nu mai este platitoare de TVA. Cum procedam cu TVA din soldul contului 4428 incasare si 4428 plata? Ce declaratii depunem? D300? Depunem D300 pentru incasari/plati si pentru operatiunile care le avem in respectiva perioada?2. Societatea 2 aplica TVA in sistem ...
09Mai2018
Ajustare taxa pentru imobil achizitionat in regim de taxare inversa si vandut in regim de scutire TVA
de
Marilena Radulescu
valabil la 09 Mai 2018
Intrebare: Societatea achizitioneaza un imobil in 21.12.2007 pentru sediu administrativ in regim taxare inversa. Valoare cladire = 211200 lei si valoare teren = 70400 lei (CF comun). Societatea este platitoare de TVA din 1998-2018 (100 %). In perioada 2008-2010 se fac investitii in cladie iar la data de 30.10.2010 se da in folosinta la valoarea de 508000 lei. In luna mai 2018 se vinde imobilul unei persoane ...
04Mai2018
Monografie contabila achizitie cafea. Regimul fiscal al accizelor
de
Otilia-Mihaela Roman
valabil la 04 Mai 2018
Intrebare: O societate nou infiintata intentioneaza sa introduca din UE pe piata din Romania un produs (cafea de un anumit tip) pe care sa il distribuie catre societati en gross sau en detail. In 2018 cafeaua mai este un produs accizabil pentru care societatea trebuie sa se autorizeze in acest sens si sa plateasca accize? Daca da, care este monografia contabila si ce declaratii se depun in cazul in care: ...
30Apr2018
Achizitie autoturism. Ajustare negativa. Limitare deducere
de
Amelia Dumitras
valabil la 30 Apr 2018
Intrebare: Se achizitioneaza un autoturism in luna februarie 2014, durata de amortizare 5 ani, TVA se deduce integral la achizitie. Autoturismul este folosit de catre un agent de vanzari in interes de serviciu, cheltuieli sunt deductibile 100%. De la 01 aprilie 2018 se decide ca autoturismul sa fie folosit atat in interes de serviciu, cat si in interes personal, cu o limita de km in interes personal.1. ...
11Apr2018
Inchiriere bun imobil in regim de scutire. Ajustarea sumei TVA deduse
de
Amelia Dumitras
11 Apr 2018
Societatea respectiva trebuia sa efectueze ajustarea negativa a sumei TVA deduse chiar si pentru anul 2012 deoarece a inchiriat bunul imobil in regim de scutire fara drept de deducere conform prevederilor art. 292 alin. (2) lit. e) din Codul fiscal. Ajustarea trebuia efectuata pentru o perioada de 18 ani din totalul perioadei de ajustare de 20 de ani, calculata de la ...
28Mar2018
Retragerea din evidenta platitorilor de TVA. Ajustarea TVA
de
Dana Hristu
valabil la 28 Mar 2018
Intrebare: O societate are cifra de afaceri de 204.370 lei la 31 decembrie 2017. Doreste sa iasa din evidenta platitorului de TVA incepand cu 01 aprilie 2018. Depune declaratia 010. Dar in luna februarie 2018 a achizitionat un camion pentru care a dedus TVA. Camionul se amortizeaza ca mijloc fix. In luna 31 martie va avea cu siguranta, TVA de rambursat. Cum se procedeaza cu ajustarea TVA? Ramane in balanta ...
13Mar2018
Darea in plata. Tratament fiscal TVA
de
Amelia Dumitras
valabil la 13 Mar 2018
Intrebare: O societate are 2 asociati cu aceleasi drepturi. In anii anteriori au depus sume in firma, bani personali in cote egale. Unul din asociati doreste restituirea unei parti din banii personali. Societatea in momentul de fata nu dispune de lichiditati, dar are in patrimoniu un teren arabil achizitionat in anul 2015 cu factura si act de vanzare-cumparare incheiat la notar. Doreste ca firma sa-i cedeze ...
07Mar2018
Vanzare teren. Regim TVA
de
Georgeta Serban Matei
valabil la 07 Mar 2018
Intrebare: Societatea a achizitionat in anul 2010 doua terenuri (cota-parte aferente unor apartamente). La momentul respectiv, societatea era neplatitoare de TVA. In momentul de fata se doreste vanzarea acestor terenuri. Incepand cu 01.02.2018, societatea a devenit platitoare de TVA. Cum se vor factura aceste terenuri, avand in vedere ca cel care cumpara este o persoana fizica neplatitoare de TVA? ...
02Mar2018
Ajustare pozitiva pentru bunuri achizitionate anterior inregistrarii TVA in regim normal
de
Amelia Dumitras
02 Mar 2018
Referitor la marfuri, nu ati precizat daca suma de 85.000 lei reprezinta valoarea la pret cu amanuntul, caz in care, structura stocului de marfa este formata din:- cost marfa inclusiv TVA, inclusiv TVA: 73.913,04 lei. Aceasta suma corespunde inregistrarii contabile 371 = 401;- adaos comercial (15%): 8.602,49 lei. Pentru mentinerea acelorasi ...
12Feb2018
Inregistrare TVA cu intarziere. Consecinte fiscale
de
Amelia Dumitras
valabil la 12 Feb 2018
Intrebare: Firma X este microintreprindere si are activitate de editare a jocurilor de calculator, neplatitoare de TVA. Este inregistrata in scopuri speciale de TVA pentru achizitii si prestari de servicii cu parteneri externi. In luna noiembrie 2017 depaseste plafonul de TVA de 220.000 lei. Inregistrarea in scopuri normale de TVA si TVA la incasare se face cu intarziere, in 31 ianuarie 2018. Incepand ...
23Ian2018
Inchiriere bun imobil in regim de scutire. Ajustarea sumei TVA deduse
de
Amelia Dumitras
valabil la 23 Ian 2018
Intrebare: O societate construieste o cladire rezidentiala, din care vinde o parte din apartamente, iar restul le inchiriaza la persoane fizice. Societatea si-a dedus TVA aferenta activitatii de constructie. La vanzare aplica cota redusa de TVA (5%).Ce implicatii are optiunea de a nu colecta TVA la inchirierea apartamentelor, privitor la dreptul de deducere a TVA aferente cheltuielilor de constructie?
17Ian2018
Vanzare imobil vechi. Implicatii TVA
de
Dana Hristu
valabil la 17 Ian 2018
Intrebare: Se doreste vanzarea unui imobil vechi, achizitionat cu TVA. Vanzarea se va face catre o persoana juridica platitoare de TVA si se va opta pentru taxarea operatiunii. In aceasta situatie, pperatiunea va fi cu taxare inversa? Mai trebuie ajustata TVA dedusa la achizitie, in acest caz?
17Ian2018
Reinregistrarea in scopuri de TVA. Obligatii fiscale
de
Amelia Dumitras
17 Ian 2018
In primul rand, trebuie retinut faptul ca persoana impozabila al carei cod de TVA a fost anulat din oficiu, nu poate beneficia de regimul special de scutire reglementat prin art. 310 "Regimul special de scutire pentru intreprinderile mici" din Codul fiscal. Aceasta interdictie este reglementata, in mod expres, prin art. 316 “Inregistrarea persoanelor impozabile in scopuri de ...
11Ian2018
Ajustare pozitiva TVA pentru bunuri de capital finantate din fonduri nerambursabile
de
Amelia Dumitras
11 Ian 2018
Pentru ajustarea pozitiva a taxei deductibile aferente achizitiilor destinate realizarii de operatiuni taxabile si/sau scutite cu drept de deducere si/sau neimpozabile, sunt aplicabile prevederile art. 297 "Sfera de aplicare a dreptului de deducere" alin. (6) din Codul fiscal: "In conditiile stabilite prin normele metodologice se acorda dreptul de deducere a taxei pentru ...
07Ian2018
Calcul pro rata 2017. Raportare prin decont
de
Amelia Dumitras
valabil la 07 Ian 2018
Intrebare: O persoana fizica care nu a avut cod fiscal si nu a fost inregistrata in scopuri de TVA a efectuat de-a lungul anilor mai multe activitati succesive de cumparare si revanzare de masini second-hand. Masinile erau cumparate din spatiul intracomunitar (Germania, Franta etc.) si revandute in Romania. In anumite situatii, persoana fizica a facut un serviciu beneficiarilor reali, de la care a primit ...
04Ian2018
Iesirea din evidenta platitorilor de TVA. Regim fiscal
de
Dana Hristu
valabil la 04 Ian 2018
Intrebare: Conform art. 310 din Codul fiscal, o societate platitoare de impozit micro si TVA realizeaza in anul 2017 o cifra de afaceri de 95.000 lei. De la 01.01.2018, beneficiaza de regimul de scutire TVA? Ce implica acest lucru? Mai colecteaza TVA?
18Dec2017
Inregistrare eronata TVA pentru activitate scutita de TVA fara drept de deducere
de
Georgeta Serban Matei
valabil la 18 Dec 2017
Intrebare: Societatea are codul CAEN 8621 "Activitati de asistenta medicala generala". La infiintare, societatea s-a inregistrat drept platitoare de TVA conform art. 316 din Codul fiscal. A facut achizitii intracomunitare de aparate (inregistrarile au fost facute cu taxare inversa: 4426 = 4427). S-au achizitionat aparate si din Romania. Sunt inregistrate normal in scopuri de TVA (potrivit art. 316) cu TVA ...
13Dec2017
Retragerea optionala din evidenta platitorilor de TVA. Tratament contabil si fiscal
de
Dana Hristu
valabil la 13 Dec 2017
Intrebare: O societate comerciata, platitoare de TVA trimestrial doreste retragerea optionala din evidenta de platitori de TVA incepand cu anul 2018. Care este tratamentul fiscal si contabil ce trebuie aplicat?
10Dec2017
Vanzare bun imobil. Tratament TVA
de
Amelia Dumitras
valabil la 10 Dec 2017
Intrebare: Societatea ABC vinde o cladire si terenul aferent catre asociatul majoritar din firma. Exista un raport de evaluare facut de o firma de evaluare si vanzarea va fi facuta la pretul stabilit in raport, de 500.000 euro. Societatea ABC este platitoare de TVA. Acest spatiu a fost inchiriat cu TVA la terti, are notificare la ANAF pentru facturarea cu TVA a chiriei si este o cladire veche.1. Cum va ...
16Nov2017
Iesirea din evidenta platitorilor de TVA. Decont TVA
de
Dana Hristu
valabil la 16 Nov 2017
Intrebare: Incepand cu luna martie 2017, o societate inregistrata in scopuri de TVA doreste sa devina neplatitoare de TVA deoarece nu realizeaza plafonul cifrei afaceri la 31.12.2017. Nu are achizitii intracomunitare in cursului anului 2017. Poate sa ceara anularea codului de TVA si in cursul lunii decembrie 2017 sau doar in luna ianuarie 2018?
16Nov2017
Ajustarea TVA cu ocazia iesirii din evidenta platitorilor de TVA
de
Dana Hristu
valabil la 16 Nov 2017
Intrebare: Sunt un II (magazin) infiintat in anul 2012, cu activitate 4772 si neplatitor de TVA. In anul 2016, devin platitor de TVA ca urmare a depasirii plafonului. In respectivul moment, nu s-a facut ajustarea TVA. La inceputul anului 2018, ca urmare a majorarii plafonului, doresc sa devin neplatitor de TVA. La ce sold de marfa ma raportez in momentul cand fac ajustarea? Evidenta cu amanuntul este ...
15Nov2017
Renuntare la restituirea imprumutului acordat societatii. Implicatii TVA
de
Dana Hristu
valabil la 15 Nov 2017
Intrebare: Administratorul si asociatul unic al unei firme doreste sa renunte la soldul existent in contul 4551 in vederea redresarii indicatorilor financiari ai societatii. Daca transferam suma la venituri, acestea pot fi impozabile din punctUL de vedere al TVA si pot influenta pro-rata TVA?
31Oct2017
Casare lucrari de modernizare. Ajustare negativa TVA dedusa
de
Georgeta Serban Matei
valabil la 31 Oct 2017
Intrebare: In anul 2016, o societate platitoare de TVA face lucrari de modernizare a punctului de lucru. Cu aceasta ocazie, in evidenta contabila se inregistreaza, in categoria mijloacelor fixe, tamplarie de PVC in valoare de 11.000 lei pentru care se deduce TVA inscrisa pe facturi. Durata de amortizare a fost stabilita la 8 ani. In luna octombrie 2017, societatea decide sa inlocuiasca aceasta tamplarie si ...
Un produs marca