Consultanta specializata pentru CONTABILI 
31 intrebari si raspunsuri despre provizion nedeductibil oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Se afiseaza 1 - 30 din 31 intrebari si raspunsuri
16Ian2021
Administrator decedat. Alte drepturi de platit mostenitorilor
de
Dana Hristu
valabil la 16 Ian 2021
Intrebare: In baza contractului colectiv de munca administratorul societatii beneficiaza de un premiu anual in functie de realizarile anului incheiat. Aceasta suma era reflectata in contabilitate ca un provizion nedeductibil fiscal al anului in care se facea referire si reluat la venituri neimpozabile in anul urmator in care se dispunea plata. Administratorul a decedat in decembrie 2020, dar asociatul ...
31Oct2019
Constituire provizion pentru un imprumut acordat unei societati afiliate
de
Olguta Crevelescu
valabil la 31 Oct 2019
Intrebare: Societatea A a acordat un imprumut unei alte societati B care are asociati comuni. Imprumutul a fost acordat cu mai mult de 6 ani in urma si nu a fost rambursat, existand dificultati majore in recuperare - un proces judiciar care a fost pierdut. La data acordarii a fost inregistrat in contul 2678. Este corect ca societatea A sa constituie un provizion nedeductibil fiscal la valoarea ...
12Iul2019
Firma in faliment. Deductibilitate cheltuiala
de
Vera Constantin
valabil la 12 Iul 2019
Intrebare: O societate comerciala romana X acorda un imprumut unei societati romanesti Y: societatea Y intra in faliment si exista hotarare judecatoreasca de inchidere a falimentului societatea X este inscrisa la masa credala a societatii Y societatea X a inregistrat in perioada anteriora falimentului pe cheltuiala provizion nedeductibil 100% societatea X a inregistrat ...
02Oct2019
Concedii neefectuate. Provizion nedeductibil sau cheltuiala cu salariile deductibile fiscal
de
Vera Constantin
valabil la 02 Oct 2019
Intrebare: Organele de inspectie fiscala la SC ALFA SRL, prin raportul de inspectie fiscala au stabilit ca si cheltuieli nedeductibile la calculul impozitului pe profit, cheltuieli deduse de societate in perioada 2012-2016, cu concediile de munca neefectuate, in suma totala de 778.497 lei, stabilind un impozit pe profit suplimentar in suma de 124.560 lei (778.497 lei*16%). Aceasta deoarece la finele anului ...
28Nov2021
Venituri din anularea provizioanelor
de
Dana Hristu
valabil la 28 Nov 2021
Intrebare: In 2015 societatea a platit un avans pentru achizitie marfa, iar aceasta nu a mai fost livrata si nici nu s-a restituit acel avans. In 2016 s-a constituit un provizion nedeductibil fiscal pentru intreaga valoare si s-a deschis o actiune in instanta pentru recuperarea prejudiciului. In 2017 societatea datoare a intrat in faliment si solicitarea de recuperare a prejudiciului s-a transferat ...
21Iun2020
Creante cesionate. Tratament fiscal: TVA si impozit pe profit
de
S.M. Armaselu
valabil la 21 Iun 2020
Intrebare: Pentru un client s-a deschis procedura de insolventa. In sold la aceea data (28.05.2020) avea facturi neplatite cu scadenta depasita intre 40 zile - 170 zile. Aceste creante sunt acoperite de asigurare creante. Prin urmare, conform contractului de asigurare creantele sunt cesionate catre asigurator, care se inscrie la masa credala, urmand ca asiguratul sa fie despagubit cu 90% din valoarea ...
28Ian2019
Inregistrare deprecieri clienti neincasati
de
Elena Ionescu
valabil la 28 Ian 2019
Intrebare: Hotararile judecatoresti emise cu titlu executoriu si cu drept de apel pot retrata partea de provizion nedeductibila considerata initial la constituirea lui - o pot retrata in cheltuiala deductibila la 31.12.2018? Am clienti provizionati pentru care am considerat deductibil 30% la constituire si la 31.12.2018 pe baza acestor hotarari judecatoresti vreau sa retratez procentul de 70% in cheltuiala ...
24Mai2018
Depreciere creante. Implicatii contabile
de
Elena Ionescu
valabil la 24 Mai 2018
Intrebare: O societate comerciala are o creanta neincasata din anul 2012 pentru care nu s-a constituit provizion la momentul indeplinirii conditiilor conform legii. Pentru aceasta creanta s-au dedus cheltuielile efectuate iar venitul a fost impozabil la momentul facturarii. In anul 2016 s-a constituit provizion nedeductibil 100%. In anul 2018 se poate storna provizionul nedeductibil 100% astfel ca la ...
18Mai2018
Asigurare creanta clienti. Tratament TVA
de
Gabi Popescu
valabil la 18 Mai 2018
Intrebare: Referitor la intrebarea:Societatea a incheiat o polita de asigurare creante clienti. Unul dintre clienti a intrat in insolventa. La momentul declararii insolventei am constituit provizion nedeductibil fiscal pentru clienti incerti pe suma neicasata (inclusiv TVA). Conform contractului incheiat cu firma de asigurare nu ne inscriem la masa credala ci asiguratorul. Asiguratorul ne-a platit drept ...
15Mai2018
Monografie contabila incasari de la asiguratori. Cesiune creanta
de
Gabi Popescu
valabil la 15 Mai 2018
Intrebare: Societatea a incheiat o polita de asigurare creante clienti. Unul dintre clienti a intrat in insolventa. La momentul declararii insolventei am constituit provizion nedeductibil fiscal pentru clienti incerti pe suma neicasata (inclusiv TVA). Conform contractului incheiat cu firma de asigurare nu ne inscriem la masa credala ci asiguratorul. Asiguratorul ne-a platit drept despagubire 90% din suma ...
17Oct2017
Venituri din anularea provizioanelor. Tratament microintreprindere
de
Olguta Crevelescu
valabil la 17 Oct 2017
Intrebare: Societatea X este platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor incepand cu 01.02.2017. Aceasta inregistreaza in contul 7814 venituri din anularea provizioanelor constituite pentru deprecierea creantelor-clienti. Aceste provizioane au fost constituite atat in 2016, cand societatea era platitoare de impozit pe profit, cat si in anul 2017, ulterior datei de 01.02.2017, cand a devenit ...
22Mai2017
Stingere creante. Deductibilitati
de
Dana Apostolescu
valabil la 22 Mai 2017
Intrebare: In anul 2011 am constituit provizioane pentru un client incert astfel: 4118 = 4111 220000 lei6814 = 491 66000 lei provizion deductibil (30%)6814 = 491 154000 lei provizion nedeductibil (70%).In 2016, in urma radierii clientului respectiv am inregistrat:491 = 7814 66000 lei venit impozabil491 = 714 154000 lei venit neimpozabilsi concomitent 654 = 4118 220000 leiSuma ...
07Feb2017
Constituire ajustari pentru creante neincasate la finalul anului. Aspecte fiscale pentru scoaterea din evidenta a creantelor neincasate
de
Otilia-Mihaela Roman
valabil la 07 Feb 2017
Intrebare: Societatea are la data de 31.12.2016 creante neincasate de la clienti aflati in insolventa. Creantele au avut scadenta in perioada august-septembrie 2016. Clientul este in insolventa din data de 6 octombrie 2016 conform sentintei emise de catre Tribunalul Bucuresti. Ne-am inscris la masa credala in noiembrie 2016.1. In decembrie avem obligatia de a transfera clientii respectivi din contul ...
27Ian2017
Factura de avans primita de la furnizor inactiv. Monografie contabila
de
Olguta Crevelescu
valabil la 27 Ian 2017
Intrebare: O societate comerciala cu obiect de activitate comertul cu cherestea. In data de 06.12.2016 a platit un avans marfa prin banca catre o firma in valoare de 7000 lei. A primit factura de avans pe care este trecuta mentiunea "taxare inversa". Dupa ce am primit actele din verificarile efectuate furnizorul era inactiv ANAF din luna noiembrie 2015, pe site-ul MF nu mai era platitor de TVA si dupa ce a ...
11Ian2017
Scoaterea din evidenta a creantelor. Tratament fiscal
de
Olguta Crevelescu
valabil la 11 Ian 2017
Intrebare: O societate comerciala X are un spatiu inchiriat la terti din anul 2010. In perioada 2012-2013 chiriasul nu a mai achitat chiria. La finalul anului 2013 societate X constituie un provizion nedeductibil cu toata valoarea chiriilor neincasate.6*cheltuieli nedeductibile= 3*provizioane 21.000 leiIn luna decembrie 2013 chiriasul intra in insolventa iar in luna aprile 2016 se incheie procedura ...
04Ian2017
Radierea clienti. Monografie contabila
de
Anca Ivanov
valabil la 04 Ian 2017
Intrebare: Am un client neincasat pentru o factura in anul 2012. Am luat legatura cu el si in anul 2014 am constatat ca este in insolventa, moment dupa care nu am mai avut nici o informatie desi am intreprins demersurile necesare. Am constituit in anul 2014 un provizion nedeductibil fiscal pentru 100% din creanta neincasata. La inventarierea clientilor din decembrie 2016 am constatat ca pe site-ul ANAF ...
01Oct2015
Creanta detinuta asupra unei entitati afiliate nerezidente
de
Anca Ivanov
valabil la 01 Oct 2015
Intrebare: Avem creanta de incasat de la o societate "X nerezidenta, afiliata". In luna iunie 2015 societatea X deschide procedura de dizolvare. Suntem instiintati ca nu au posibilitatea de a plati datoria.Daca constitui provizion nedeductibil deoarece nu indeplineste una din conditii: sunt persoane afiliate provizionul va fi nedeductibil 100%:4118=4111 si 6814 nedeductibil=491.Daca se renunta la ...
31Aug2015
Prime acordate salariatilor. Participare la profit
de
Irina Coma
valabil la 31 Aug 2015
Intrebare: Actionarii unei societati comerciale cu capital de stat hotarasc, dupa aprobarea Situatiilor Financiare ale anului N, sa distribuie in anul N+1 prime privind participarea salariatilor la profit. In anul N, societatea a constituit la finele anului un provizion nedeductibil avand aceasta destinatie. Care este natura fiscala a inregistrarilor contabile pe care societatea trebuie sa le efectueze ...
14Iun2015
Creanta neincasata de la un client, societate afiliata
de
Marilena Radulescu
valabil la 14 Iun 2015
Intrebare: Societatea are de incasat o datorie de la o parte afiliata, datorie generata din prestari servicii efectuate. Partea afiliata a intrat in insolventa pentru reorganizare. Sunt constituite provizione nedeductibile pentru acesta datorie. In situatia in care, in planul de reorganizare aprobat, se accepta partial datoria la masa credala, diferenta neacceptata este o cheltuiala deductibila? TVA-ul se ...
20Feb2015
Client in insolventa. Constituire provizion. Inregistrari contabile
de
Gabi Popescu
valabil la 20 Feb 2015
Intrebare: 1) In luna decembriie 2013, un client X a intrat in insolventa si a fost constituit provizion pentru clienti incerti, provizion nedeductibil 100%, in valoare de 1.000 Ron.Inregistrarile contabile fiind:6814=491 1.000 Ron411=4118 1.000 RonLa ce randuri din declaratia 101 se trece acest provizion?2) In luna iulie 2014 a fost incheiat cu acest client X un contract de cesiune creanta, ...
18Feb2015
Aspecte privind pierderile din creante
de
Adrian Benta
valabil la 18 Feb 2015
Intrebare: Am incheiat o asigurare cu o firma specializata, pentru pierderile suferite din neincasarea facturilor emise catre clientii nostri (situatii de insolventa sau intarzieri la plata). Prin polita ni se despagubeste 60% din valoarea facturii neincasate. In luna ianuarie 2015 am primit o despagubire pentru o factura neincasata de la un client intrat in insolventa. In decembrie 2014 am constituit ...
06Apr2014
Amortizare aferenta reevaluarii
de
Irina Coma
valabil la 06 Apr 2014
Intrebare: in 2009 firma a facut prima reevaluare a cladirilor si a rezultat o descrestere din reevaluare pentru care s-a constituit un provizion nedeductibil fiscal. Amortizarea fisclala s-a calculat la costul istoric.In 2012 la a doua reevaluare a rezultat o crestere peste descresterea din 2009 asa ca s-a inregistrat partial si in contul 105. Ceea ce s-a inregistrat in 105 se considera la amortizarea ...
24Feb2014
Pierderi din creante. Deductibilitate cheltuiala
de
Irina Coma
valabil la 24 Feb 2014
Intrebare: O societate a constuit in 2011 un provizion nedeductibil fiscal pentru o creanta incerta. In 2013 constata ca, societatea debitoare a fost radiata ca urmare a inchiderii procedurii de faliment. Cum se trateaza din punct de vedere fiscal cheltuiala cu pierderea din creanta care a fost anterior acoperita de un provizion nedeductibil fiscal?
22Ian2014
Constituire provizioane clienti incersi, tratament fiscal si declarare
de
Elena Ionescu
valabil la 22 Ian 2014
Intrebare: in anul 2012 pentru un client incert s-a constituit un provizion la valoarea inclusiv tva , nedeductibil fiscal (la data constituirii nu se indeplineau conditiile de deductibilitate). In 2013 pentru acest client s-a deschis procedura falimentului - provizionul putand fi deductibil integral (se indeplinesc toate conditiile mentionate la art.22 alin (1) lit.j din Codul Fiscal). Cum se procedeaza in ...
31Dec2012
Reevaluare cladire
de
Mihaela Benta
valabil la 31 Dec 2012
Intrebare: Daca in urma reevaluarii cladirilor pe baza costului de inlocuire la valoarea ramasa de amortizat, a rezultat o crestere a valorii cu 2.000 lei, cum se fac inregistrarile in contabilitate:1. 212 = 7183 2.0002.281 = 212 1.200 (amortizarea cumulata) 212 = 7813 2.000La evaluarea precedenta a rezultat o descrestere in valoare de 6.000 lei care s-a inegistrat ca si provizion nedeductibil
20Nov2012
Tratament fiscal contabil pentru facturi de chirie si penalitati
de
Gabi Popescu
valabil la 20 Nov 2012
Intrebare: Activitatea unui punct de lucru, intr-un spatiu inchiriat, a incetat. Proprietarul spatiului considera ilegala denuntarea unilaterala a contractului si continua sa emita facturi pe numele societatii noastre. Este corect sa inregistrez aceste facturi 473 = 401 cu valoarea intreaga a facturii, fara sa deduc TVA, dar sa o cuprind in declaratia 394? Iar la finalul anului sa constitui provizion ...
17Nov2012
Inregistrare crestere valoare imobil din reevaluare
de
Irina Coma
valabil la 17 Nov 2012
Intrebare: As dori o monografie contabila pentru inregistrarea in contabilitate a cresterii din reevaluarea cladirilor, crestere care se inregistreaza pe venituri (la evaluarea anterioara s-a inregistrat un provizion nedeductibil). Exista mai multe variante de inregistrare in contabilitate?
10Nov2012
Rectificarea declararii rezultatului fiscal anual privind impozitul pe profit
de
Amelia Dumitras
valabil la 10 Nov 2012
Intrebare: 1. In anul 2006, firma noastra a acordat unei firme din grup un imprumut in RON inreg. in contul 2678 cu dobanda la pretul pietei 2679 = 766. Firma debitoare a intrat ulterior in insolventa, iar noi ne-am inscris la masa credala cu intreaga suma imprumut+dobanda; in anul 2009 firma a fost radiata la Registrul Comertului, dar abia in anul 2011 noi am intrat in posesia Hotararii Judecatoresti ...
04Nov2012
Moment inregistrare venit din reevaluare imobil
de
Irina Coma
valabil la 04 Nov 2012
Intrebare: Societatea trebuie sa faca reevaluarea cladirilor pentru 2013 pentru a nu plati impozite majorate. Reevaluarea cladirilor a mai fost facuta acum 3 ani cand a rezultat o descrestere de valoare (provizion nedeductibil). Daca acum se va face reevaluarea la sfarsitul anului 2012 pentru 2013 si o sa rezulte o crestere de valoare , acel venit se inregistreaza in contabilitate in decembrie 2012 (cans ...
29Oct2012
Reevaluare cladire. Descresterea valorii contabile. Amortizarea contabila si fiscala
de
Irina Dumitrescu
valabil la 29 Oct 2012
Intrebare: Daca societatea a facut anul trecut pentru prima data reevaluarea cladirilor si a rezultat o descrestere a valorii (s-a constituit un provizion nedeductibil pe valoarea descresterii), dpdv fiscal s-a tinut o evidenta extra contabila cu amortizarea la valoarea de achizitie (valoarea inainte de reevaluare) - amortizare fiscala care s-a raportat la rd.14 din declaratia 101 ca si deducere, iar ...
Un produs marca