Consultanta specializata pentru CONTABILI 
689 intrebari si raspunsuri despre ajustarea bazei oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Se afiseaza 1 - 30 din 689 intrebari si raspunsuri
04Iun2020
Ajustarea bazei de impozitare a TVA 2017 - 2019. Clienti incerti
de
Vera Constantin
valabil la 04 Iun 2020
Intrebare: In cazul unei societati care intra in procedura de faliment in anul 2017, conform art. 287, lit. d) din Codul fiscal, ajustarea bazei de impozitare se putea face doar dupa inchiderea procedurii prin sentinta definitiva si irevocabila, iar normele de aplicare prevedeau: (6) Ajustarea prevazuta la art. 287 lit. d) din Codul fiscal se efectueaza in termen de 5 ani de la data de 1 ianuarie a anului ...
25Oct2019
Ajustarea bazei de impozitare a TVA. Client in faliment. TVA la incasare
de
Vera Constantin
valabil la 25 Oct 2019
Intrebare: Avem un client in faliment (procedura nefinalizata inca) de la care avem peste 100 de facturi neincasate din anii anteriori. Pentru a face ajustarea bazei de impozitare a TVA, trebuie emise facturi cu minus (storno) pentru fiecare din aceste facturi? Care este monografia contabila completa, atat pentru inregistrarea acestor facturi de storno cat si pentru ajustarea TVA? Se trece obligatoriu ...
18Mai2019
Ajustarea bazei de impozitare TVA. Creante neincasate
de
George Nitescu
valabil la 18 Mai 2019
Intrebare: O societate are in sold creante neincasate de la un client din anul 2012. Hotararea de inchidere a procedurii de faliment a fost emisa cu data de 09.06.2016, dar nu s-a facut ajustarea bazei de impozitare a TVA la momentul respectiv. Se mai poate face ajustarea acum conform reglemantarilor legale in vigoare privind perioada de prescriptie respectiv 5 ani de la date emiterii Hotararii de inchidere ...
14Feb2017
Clienti in faliment si reorganizare. Ajustarea bazei de impozitare a TVA
de
Ionut Jinga
valabil la 14 Feb 2017
Intrebare: Conform art. 287 lit. d) din Codul fiscal, ajustarea bazei impozabile este permisa la inchiderea procedurii de faliment. Exista un termen legat de vechimea creantei? Prevederea din normele acestui articol "acturile emise care se afla in cadrul termenului de prescriptie prevazut in Codul de procedura fiscala" se refera atat la faliment cat si la reorganizare? Care este acest termen? Care este ...
29Nov2016
Creante clienti neincasate. Scoatere din evidenta contabila. Ajustarea bazei impozabile
de
Constanta Popa
valabil la 29 Nov 2016
Intrebare: Avem in evidente cateva facturi clienti emise si neincasate din anii 2008, 2009, 2010. In fiecare an am trimis extrase de cont la firmele respective dar nu am primit vreo confirmare. La unele dintre aceste firme este deschisa procedura de declarare a falimentului iar dosarele se afla in diverse stadii la tribunal. Nu suntem inscrisi la masa credala. In urma verificarilor am constatat ca s-a ...
09Sep2016
Ajustarea bazei de impozitare TVA. Regim fiscal
de
Marilena Radulescu
valabil la 09 Sep 2016
Intrebare: In cazul in care contravaloarea bunurilor livrate sau a serviciilor prestate nu se poate incasa ca urmare a falimentului beneficiarului si exista o hotarare ramasa definitiva si irevocabila pentru a efectua ajustarea bazei de impozitare a taxei pe valoarea adaugata trebuie emisa o factura cu semnul minus?
11Apr2016
Ajustarea bazei de impozitare pentru TVA ca urmare a falimentului beneficiarului
de
Dana Hristu
valabil la 11 Apr 2016
Intrebare: Cum se inregistreaza ajustarea bazei de impozitare TVA pentru creante neincasate de la o firma care are sentinta de trecere la faliment? Cum se reflecta aceasta in decontul de TVA?
10Mar2012
Faliment, ajustarea bazei de impozitare TVA
de
Amelia Dumitras
valabil la 10 Mar 2012
Intrebare: In baza hotararii judecatoresti definitive si irevocabile prin care s-a dispus incheierea procedurii de insolventa a unui client am emis o factura in rosu pentru ajustarea bazei de impozitare a TVA.Mentionez ca au fost constituite provizioane pentru depreciere.Factura de livrare a fost emisa in anul 2005, TVA 19%,dar este mentionat taxare inversa conform OG 83/2004 (s-au livrat busteni), ...
26Ian2021
Client in faliment. Ajustarea bazei TVA colectate. Inregistrari contabile
de
Otilia-Mihaela Roman
valabil la 26 Ian 2021
Intrebare: SC care aplica IFRS, la finalul inventarierii la clientii pentru care au fost emise sentinte de faliment (facturi trecute in contul 4118), vom efectua ajustarea bazei de impozitare TVA conform art. 287, lit. d, Legea 227/2015 din Codul fiscal? Vom intocmi facturi de storno cu baza si tva pentru fiecare factura in parte, cu cotele TVA aferente perioadei in care au fost emise facturile initiale. ...
14Mai2020
Ajustarea bazei TVA la acordarea de sconturi ulterior livrarii
de
Ela Dumitra
valabil la 14 Mai 2020
Intrebare: Furnizorul emite discount pentru plata facturilor inainte de data scadentei. Asadar, compania noastra plateste factura emisa de furnizor, inainte de termenul scadent, mentionat pe document.Cum vom trata tranzactia respectiva, din punct de vedere al tva? Suma respectiva de discount ajusteaza baza de impozitare?
10Feb2020
Provizioane pentru clienti incerti si ajustarea bazei TVA
de
George Nitescu
valabil la 10 Feb 2020
Intrebare: Un client a intrat in insolventa in anul 2011. Am intocmit la deschiderea procedurii, cerere de inscriere la masa credala. Clientul a fost transferat in clienti incerti si a fost constituit provizion deductibil 30%, nedeductibil 70%. Ulterior, in 10.09.2012 clientul intra in faliment in procedura generala. Procedura nu s-a inchis inca. Urmatorul termen este programat in martie 2020. In anul 2015, ...
16Apr2019
Clienti neincasati. Ajustarea bazei impozabile a TVA. Scoaterea din evidenta
de
Constanta Popa
valabil la 16 Apr 2019
Intrebare: 1. Client in faliment din anul 2016 pentru care nu este inchisa procedura de faliment, dar avem sentinta de intrare in faliment. Este corect daca la sfarsitul anului 2019 pe baza inventarierii emitem o factura de regularizare TVA la incasare? Aceasta factura trebuie trimisa si clientului? Unde apare in Declaratia 394, clientul nefiind radiat?2. Client aflat in insolventa din 2016 are creante ...
22Feb2019
Livrare bunuri defecte. Ajustarea bazei de impozitare a TVA
de
Amelia Dumitras
valabil la 22 Feb 2019
Intrebare: Societatea livreaza produse finite (carton) catre partenerul din Ungaria declarate la rd. 1 din decontul de TVA, ca livrari scutite. In luna ianuarie 2019, emite o factura de minus catre acesta, pentru produse defecte aferent anului 2018 (produsele nu sunt specificate, nu sunt returnate de catre partenerul din Ungaria). Care este monografia contabila aferenta acestei operatiuni? Cum se declara in ...
12Feb2019
Ajustarea bazei de impozitare a TVA pentru creanta cesionata
de
Amelia Dumitras
valabil la 12 Feb 2019
Intrebare: In anul 2016 societatea a efectuat vanzari in valoare de 725000lei plus TVA in suma de 55000lei. Clientul societatii nu a efectuat plata facturilor pana in anul 2017. In luna noiembrie 2017 societatea face procedura de solicitare faliment.Creanta se regaseste inscrisa in Tabelul preliminar rectificat de creante, publicat in cuprinsul Buletinului Procedurilor de Insolventa. In anul 2018 ...
06Ian2019
Client in insolventa. Ajustarea bazei de impozitare TVA
de
Amelia Dumitras
valabil la 06 Ian 2019
Intrebare: O societate comerciala are un client neincasat din anul 2015, a avut scadenta la 25.07.2015. In data de 02.06.2016 a fost deschisa procedura de insolventa pentru acest client. Nu suntem inregistrati la masa credala, nu a fost constituit provizion. Care este procedura de scoatere din evidentele contabile a acestui client avand informatii ca nu se va redresa? Cum este considerata cheltuiala cu ...
06Nov2017
Monografie contabila client incert. Ajustarea bazei impozabile
de
Bogdan Costea
valabil la 06 Nov 2017
Intrebare: Care sunt documentele conform carora se poate anula colectarea TVA la inchiderea creantelor unui client incert? Care este monografia contabila?
29Iun2017
Declaratia cod 394. Facturi pentru ajustarea bazei de impozitare
de
Amelia Dumitras
valabil la 29 Iun 2017
Intrebare: In cazul ajustarii bazei de impozitare conform art. 287 lit.d) se emit facturi de ajustare. Se declara aceste tranzactii in declaratia 394? Daca da, la ce sectiune?
01Iun2017
Declaratia cod 394. Raportare facturi emise pentru ajustarea bazei de impozitare a TVA
de
Amelia Dumitras
valabil la 01 Iun 2017
Intrebare: In cazul ajustarii de TVA la trecerea pe costuri a facturilor clientilor in faliment sau reorganizare conform legii facturile cu minus la ajustare se inregistreaza in D394 avand in vedere ca la falimente inchise persoanele juridice sunt radiate si nu exista obligativitatea transmiterii facturilor? Se trec in D394? Dar facturile de ajustare de la reorganizare?
25Mar2017
Ajustarea bazei de impozitare a TVA. Prescrierea obligatiilor
de
Amelia Dumitras
valabil la 25 Mar 2017
Intrebare: Se trecere pe costuri facturile pentru clienti cu faliment inchis prencum si ajustare de TVA se trecere pe costuri. Acestea sunt efectuate in perioada anilor 2011-2015 cu falimente inchise in aceeasi perioada dar si anterioara anului 2011. La ajustarea TVA de fiecare data trebuia analizata prescriptia fiscala a fiecarei facturi in functie de data emiterii?Data pronuntarii sentintei de ...
04Mar2017
Ajustarea bazei de impozitare a TVA. Reorganizare
de
Georgeta Serban Matei
valabil la 04 Mar 2017
Intrebare: Care sunt documentele si inregistrarile contabile pentru inregistrarea ajustarii de TVA in cazul in care contravaloarea bunurilor livrate nu poate fi incasata ca urmare a punerii in aplicare a unui plan de reorganizare admis si confirmat printr-o sentinta judecatoreasca prin care creanta creditorului este eliminata? Cum se transpune in declaratia 394 si in decontul de TVA?
29Mar2016
Conditii si cerinte privind ajustarea bazei de impozitare a TVA
de
Amelia Dumitras
valabil la 29 Mar 2016
Intrebare: Societatea a fost in litigiu cu o unitate pentru suma de 147.605.07 lei ce provine din facturi emise in anul 2012 si 2013 (partial neincasate). Prin sentinta data de judecatorie la data de 01.02.2016 care este definitiva societatea noastra pierde acest proces. In acest caz se poate recupera TVA pe aceasta suma prin emitera unei facturi in rosu cu TVA 24%?
26Ian2016
Ajustarea bazei de impozitare a TVA. Credit-note
de
Amelia Dumitras
valabil la 26 Ian 2016
Intrebare: In anul 2009 s-a efectuat o achizitie intracomunitara, activitatea fiind scutita fara drept de deducere, nu s-a dedus TVA dar a fost colectata si platita catre stat (suntem platitori de TVA, si inscrisi in ROI astfel s-a aplicat taxarea inversa). Factura nu a fost platita in intregime catre furnizorul extern. In luna decembrie 2015, acest furnizor a emis un credit note catre noi referitor la ...
06Sep2015
Ajustarea bazei de impozitare. TVA pentru livrare intracomunitara de bunuri
de
Georgeta Serban Matei
valabil la 06 Sep 2015
Intrebare: O societate din Romania efectueaza livrari de bunuri unei firme germane in Ungaria si factureaza folosind codul de platitor de TVA pe care firma germana l-a obtinut in Ungaria (HU). Deoarece clientul a efectuat transportul cu mijloace de transport proprii partenerii convin ca la sfarsit de luna vanzatorul sa emita o nota de credit care sa acopere valoarea transportului. In acest caz, la ...
24Iul2015
Ajustarea bazei de impozitare a TVA pentru creanta preluata prin cesiune
de
Amelia Dumitras
valabil la 24 Iul 2015
Intrebare: Am preluat o creanta de la o societatea, (de ex. creanta este in valoare de: 1.000 lei iar penalitati de intarziere in valoare de 1.100 lei). Intre timp societatea a intrat in faliment urmeaza sa se primeasca sentinta definitiva, in acest caz societatea noastra are drept de ajustare a TVA-ului pentru valoarea de 1000 lei (valoarea facturilor emise) daca nu noi am fost cei care am emis initial ...
14Oct2014
Faliment debitor, ajustarea bazei de impozitare TVA, tratament fiscal TVA
de
Amelia Dumitras
valabil la 14 Oct 2014
Intrebare: Avand in vedere faptul ca nu se mai pot incasa sume de la clienti in stare de faliment (exista hotararea judecatoreasca), se solicita aprobarea trecerii pe costuri a sumei neancasate, din punct de vedere fiscal este o cheltuiala deductibila conform art 21(2) Cod fiscal,"sunt deductibile:n) pierderile inregistrate la scoaterea din evidenta a creantelor neincasate, in urmatoarele cazuri:1. ...
14Dec2013
Client rau platnic, ajustarea bazei de impozitare a TVA
de
Amelia Dumitras
valabil la 14 Dec 2013
Intrebare: O societate comerciala care are ca obiect de activitate prestarea de servicii in constructii are de incasat un client din anul 2012. La acest client s-a colectat TVA in 2012. Factura a fost incasata partial. Ce se intampla cu valoarea ramasa de incasat in cazul in care clientul intra in insolventa? (Exista posibilitatea ca ANAF sa fi cerut insolventa). Se poate inscrie firma la masa credala? In ...
13Mai2013
Ajustarea bazei de impozitare a TVA. Acordarea reducerilor de pret
de
Georgeta Serban Matei
valabil la 13 Mai 2013
Intrebare: Societatea acorda remiza comerciala unui client, factura de remiza se emite la finele lunii cand are loc si facturarea serviciului integral prestat in luna respectiva.Aceasta valoare cu minus de remiza la TVA se trece in decontul de TVA a lunii respective, adica se scade din rulajul lui 4426 sau se adauga la 4427?
20Oct2012
Ajustarea bazei de impozitare a TVA in cazul declararii in stare de faliment a cumparatorului
de
Amelia Dumitras
valabil la 20 Oct 2012
Intrebare: Am o hotarare judecatoreasca prin care s-a pronuntat falimentul unei societati. Creanta pe care o am asupra respectivei societati este constituita inainte de schimbarea cotei de TVA de la 19% la 24%;La ce rand in decont trebuie sa trec aceasta operatiune si care sunt inregistrarile contabile?
11Oct2012
Ajustarea bazei de impozitare a TVA pentru clienti declarati in faliment
de
Amelia Dumitras
valabil la 11 Oct 2012
Intrebare: Va rugam sa ne precizati in ce conditii si sub ce forma avem dreptul de ajustare al TVA-ului platit la bugetul de stat in cazul clientilor neincasati intrati in faliment.In cazul in care in luna in care se realizeaza scoaterea din evidenta a clientilor intrati in faliment societatea are TVA de plata de valoare inferioara valorii TVA-ului care ar intra la ajustare, implicit ramane cu TVA de ...
01Iul2012
Ajustarea bazei de impozitare a TVA. Reduceri comerciale
de
Georgeta Serban Matei
valabil la 01 Iul 2012
Intrebare: Dorim sa acordam rabat periodic (lunar, trimestrial, anual) in functie de volumele livrate unor clienti sub forma de marfa si nu ca factura de storno a CA.- factura cu 2 pozitii: valoare rabat cu minus si valoare marfa cu + valoare totala factura zero- cele 2 pozitii vor contine TVA aplicat la bazaCare este inregistrarea contabila?
Un produs marca