Consultanta specializata pentru CONTABILI 
689 intrebari si raspunsuri despre ajustarea bazei oferite de expertii portalcontabilitate.ro - pagina 4
Se afiseaza 91 - 120 din 689 intrebari si raspunsuri
27Oct2021
Factura de avans de la societate in faliment
de
Vera Constantin
valabil la 27 Oct 2021
Intrebare: O societate X aflata in perioada de reorganizare emite o factura de avans marfa catre societatea Y in data de 12.07.2018, in valoare totala de 1.500.000 lei, din care TVA 239.496 lei. In data de 13.07.2018 societatea X intra in procedura de faliment. Marfa nu mai este livrata societatii Y nici pana in prezent. Societatea Y are control fiscal si in Raportul de inspectie fiscala se mentioneaza ca ...
23Oct2021
Facturi refuzate de client. Regim contabil
de
Vera Constantin
valabil la 23 Oct 2021
Intrebare: O societate comerciala din Romania, inregistrata in scop de TVA in Romania, care nu aplica sistemul de TVA la incasare in calitate de prestator, are incheiat un contract de prestari servicii si executie lucrari cu o alta societate comerciala din Romania cu acelasi regim de TVA ca al primei societati comerciale, in calitate de beneficiar.In baza contractului incheiat intre cele doua, ...
22Oct2021
Factura anulata. Tratament contabil si fiscal
de
Amelia Dumitras
valabil la 22 Oct 2021
Intrebare: O societate platitoare de tva a inregistrat in contabilitate in luna decembrie 2019 o factura de venituri din prestari servicii in valoare de 30.000 lei si a colectat tva 19% in valoare de 5.700 lei. Factura a fost trimisa fizic, iar pe mail la cateva zile a fost trimisa aceeasi factura anulata. Mail-ul nu a fost vazut de cei de la contabilitate si factura a fost inregistrata drept livrare de ...
10Oct2021
Exercitare drept de deducere pentru servicii supraevaluate. Nerespectare pret negociat
de
Amelia Dumitras
valabil la 10 Oct 2021
Intrebare: Se poate deduce TVA de pe o factura de prestari servicii (furnizare energie electrica) pentru care exista un refuz partial pentru motivul ca nu s-a respectat pretul de vanzare prevazut in contract? Mai exact, facturarea s-a efectuat la un pret majorat fata de cel negociat in contract, motiv pentru care s-a ajuns si la rezilierea contractului. Totusi, factura intocmita de furnizor nu a fost nici ...
10Oct2021
Reduceri comerciale si financiare. Tratament contabil si fiscal
de
Ana Avram
valabil la 10 Oct 2021
Intrebare: Societatea noastra acorda 2 tipuri de discounturi comerciale (pentru volum si cifra de afaceri) si discount financiar pentru plata inainte de scadenta. Dupa ce au fost livrate produsele catre clienti, la finalul fiecarei luni se calculeaza discounturile (comerciale si financiare) de catre departamentul comercial si transmise mai departe catre contabilitate. Contabilitatea le inregistreaza prin ...
03Oct2021
Autofactura sau factura emisa de beneficiar in numle prestatorului. Regim fiscal TVA
de
Amelia Dumitras
valabil la 03 Oct 2021
Intrebare: Societatea A presteaza servicii de transport marfa pentru sociatatea B in perioada 1-15 ale lunii. Societatea B a emis o autofactura in numele societatii A pe data de 16. Seria si numarul facturii au fost date de catre societatea B. Cum inregistreaza in contabilitate societatea A aceasta autofactura emisa de clientul sau? Dar in declaratia 394?
01Oct2021
Servicii de transport bunuri si livrari bunuri. Regim fiscal TVA pentru situatii diverse
de
Amelia Dumitras
valabil la 01 Oct 2021
Intrebare: Va rog precizati cum se emit facturile (TVA) si unde se declara in declaratiile 300, 394, 390 de catre firma platitoare de TVA care are obiect de activitate transport marfa care factureaza pe baza unei comenzi de transport catre:1) - un client cu sediul in Romania platitor de TVA, transportul are loc pe ruta: - Austria catre Serbia - Serbia - Austria - Austria - Germania2) - un client cu ...
20Sep2021
Livrare intracomunitara. Diferente cantitative, calitative
de
Vera Constantin
valabil la 20 Sep 2021
Intrebare: Firma din Romania platitoare de tva livreaza marfa catre o firma din Germania platitoare de tva (pentru care emite facturi lunar si se declara in 390. In urma receptiilor se constata la client diferente la cantitate, de cod, de pret, diferente pentru care emitem facturi de corectie pentru fiecare cod, cantitate, pret unde este cazul. De obicei, reglarile se fac luna urmatoare si facturile de ...
19Aug2021
Rabat comercial primit de la un furnizor din Anglia, tratament contabil si fiscal
de
Elena Garofil
valabil la 19 Aug 2021
Intrebare: O societate din Romania platitoare de TVA, in anul 2021, primeste un rabat de la un furnizor din Anglia. Rabatul este aferent cumpararilor de materii prime din perioada 01.06.2020-31.07.2021. Bunurile pentru care s-a acordat rabatul, nu mai sunt in stoc.Tinand cont ca Anglia numai este in UE, care este monografia contabila pentru acest credit note si cum trebuie tratat din punctul de vedere ...
13Aug2021
Ajustare tva faliment. Tratament contabil si fiscal
de
Olguta Crevelescu
valabil la 13 Aug 2021
Intrebare: Potrivit art. 287 lit. d) din Codul fiscal, astfel cum a fost modificat prin Legea nr. 30/2019 pentru aprobarea OUG nr. 25/2018, contribuabilii pot ajusta baza de impozitare pentru TVA in cazul in care contravaloarea bunurilor livrate sau a serviciilor prestate nu se poate incasa ca urmare a:a) intrarii in faliment a beneficiarului; saub) ca urmare a punerii in aplicare a unui plan de ...
28Iul2021
Cesiune avans pentru achizitie imobil
de
Olguta Crevelescu
valabil la 28 Iul 2021
Intrebare: Societate platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderii a platit catre un dezvoltator imobiliar un avans pentru achizitionarea unui apartament, in suma de 25.000 euro (taxare inversa). Curs la data platii 4,62 lei/euro. Dupa doi ani, cesioneaza creanta catre o persoana fizica. Pretul cesiunii este de 25.000 euro. Cursul la data incasarii 4,92 lei/euro. In contractul de cesiune se ...
17Iul2021
Creanta eliminata prin planul de reorganizare. Aspecte contabile si fiscale
de
Irina Dumitrescu
valabil la 17 Iul 2021
Intrebare: Unul din clientii societatii noastre a intrat in insolventa. Drept urmare, am depus cererea de admitere a creantei la masa credala, solicitand inscrierea societatii in tabelul preliminar al creantelor cu suma de 16.000 lei si in acelasi timp constituind si ajustarea de depreciere pentru clientii neincasati.Cu putin timp in urma am primit de la clientul intrat in insolventa o adresa prin care ...
10Iul2021
Baza legala pentru ajustarea negativa a bazei de impozitare a TVA. Hotarare judecatoreasca
de
Amelia Dumitras
valabil la 10 Iul 2021
Intrebare: O societate platitoare de TVA vinde un teren construibil cu TVA in anul 2010 si in contract prevede ca daca se schimba destinatia initiala a terenului, aceasta va plati o diferenta de pret. In martie 2015, prin schinbarea destinatiei terenului, societatea ce a vandut a facturat diferente de pret cu TVA.Societatea cumparatoare achita aceste diferente, dar da in judecata societatea vanzatoare. ...
23Iun2021
Facturi pentru defecte de calitate la bunuri achizitionate
de
Simona Stanculescu
valabil la 23 Iun 2021
Intrebare: Achizitionam materii prime de la un furnizor din grup. Ulterior achizitiei se constata anumite defecte de calitate la momentul in care materiile prime trebuie utilizate in productie. Este instiintata firma din grup, se deschide un dosar de catre departamentul calitate, iar ulterior materiile prime neconforme calitativ se retrimit inapoi catre furnizor pentru verificari. Aceste retrimiteri se fac ...
22Iun2021
Reclamatii pentru bunuri exportate
de
Elena Garofil
valabil la 22 Iun 2021
Intrebare: Clientul nostru principal este din Singapore, insa marfa este expediata in SUA la RH. Avem niste reclamatii de la ei din perioada iulie 2020 - prezent. Ei si-au dedus la ultima plata reclamatiile, insa nu stiu cum sa procedam noi. Intocmim o factura de reclamatii? Factura de storno nu putem face deoarece produsele nu vor mai fi aduse in tara (sunt mai mari costurile de transport). Sau facem ...
17Iun2021
Primire reducere comerciala ulterior achizitiei intracomunitare de bunuri. Regim fiscal TVA
de
Amelia Dumitras
valabil la 17 Iun 2021
Intrebare: Am achizitionat marfa din Germania in luna aprilie. In luna mai primim o nota de credit in suma de 20.000 euro. Avand in vedere ca eu am vandut marfa in aprilie, in declarata 390 pentru luna mai, eu cum declar aceasta nota de credit? La achizitii sau la servicii? Daca in d390 o declar la achizitii, cand fac declaratia la intrastat, nu este problema ca suma din d390, respectiv din d300 rd. 5.1 ...
11Iun2021
Marfuri returnate fara documente. Implicatii fiscale
de
Elena Garofil
valabil la 11 Iun 2021
Intrebare: SRL cu activitate de comert, platitor de TVA si impozit pe profit returneaza unui furnizor intern, un lot de marfa, fara a primi un document de retur. In contabilitate marfa a ramas in stoc scriptic, furnizorul a ramas in sold, neachitata fiind factura initiala si fara sa avem factura de retur.Fara sa avem din partea furnizorului vreun document (doar corespondenta prin care solicitam document ...
06Iun2021
Creante neincasate. Tratament fiscal si contabil
de
Dana Hristu
valabil la 06 Iun 2021
Intrebare: Societatea comerciala este platitoare de TVA si impozit pe profit (trimestrial). Avem clienti persoane fizice cu facturi neachitate al caror termen de plata a depasit 12 luni de la data emiterii acestora, cu valori sub 1.000 lei si peste 1.000 lei. Care este monografia contabila privind ajustarea bazei de impozitare a TVA conform art. 287, lit. f) din Legea 227/2015 si care sunt implicatiile ...
30Mai2021
Regim fiscal TVA la facturare bonificatie
de
Amelia Dumitras
valabil la 30 Mai 2021
Intrebare: Societatea are incheiat contract de achizitie lemn de la furnizor. In vederea stimularii partenerului pentru a furniza o cantitate cat mai mare de lemn, s-a incheiat un act aditional la contract prin care acesta este bonificat in functie de cantitatea livrata. Pentru bonificatia din actul aditional, partenerul a emis o factura separata ulterior livrarii de lemn. Aceasta factura de bonificatie ...
15Mai2021
Ajustare TVA. Plan de reorganizare confirmat in 2015
de
Cristina Cret
valabil la 15 Mai 2021
Intrebare: Potrivit art. 287, lit (d) din Codul fiscal, in cazul in care contravaloarea bunurilor livrate sau a serviciilor prestate nu se poate incasa ca urmare a intrarii in faliment a beneficiarului sau ca urmare a punerii in aplicare a unui plan de reorganizare admis si confirmat printr-o sentinta judecatoreasca, prin care creanta creditorului este modificata sau eliminata, acesta din urma are ...
14Mai2021
Livrare intracomunitara si defecte de calitate
de
Olguta Crevelescu
valabil la 14 Mai 2021
Intrebare: Suntem societate producatoare de motoare electrice din Romania. Livram produse finite in Germania. Clientul din Germania constata anumite defecte de calitate, se deschide un dosar de calitate, care este analizat de catre personalul de specialitate (depatamentul de calitate al societatii din Romania). In cazul unui raspuns de acceptare din partea noastra, automat emite un debit note pe care il ...
09Mai2021
Discount acordat de un furnizor din Italia
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 09 Mai 2021
Intrebare: In luna aprilie 2021 am primit o factura de discount de la furnizor (din Italia) de materie prima (tabla) aferenta achizitiilor de la acestia pentru anul 2019.Cum se inregistreaza in contabilitate aceasta factura, intrucat materia prima a fost consumata, iar pretul de achizitie nu mai poate fi corectat? Declararea acestei facturi in D390 se face pe achizitii sau servicii?
26Apr2021
Produse defecte inlocuite de furnizorul din UE
de
Olguta Crevelescu
valabil la 26 Apr 2021
Intrebare: Societatea din Romania este platitoare de TVA. Vinde in Romania produse alimentare si de parfumerie achizitionate din Grecia de la persoane impozabile cu cod valid de TVA in VIES. Firma noastra obisnuieste sa inlocuiasca la solicitarea clientilor din Romania produsele alimentare, in special cele vidate, care se deterioreaza. Pe de alta parte, furnizorul din Grecia ne trimit aceste marfuri pe care ...
20Apr2021
Garantii de buna executie neincasate
de
Simona Stanculescu
valabil la 20 Apr 2021
Intrebare: In 2007 s-au emis 3 facturi de garantie de buna executie, purtatoare de TVA, care nu s-au incasat pana in prezent. In 2011 s-a deschis proces impotriva clientului respectiv, iar in 04.03.2021 am primit hotararea definitiva prin care am fost instiintati ca respectiva societate a intrat in faliment.Inregistrari contabile la momentul deschiderii procesului:2678 = 4111 19.530,86 lei6863 = ...
07Apr2021
Scoaterea din gestiune a creantelor
de
Anca Ivanov
valabil la 07 Apr 2021
Intrebare: Care este tratamentul contabil care se aplica unor facturi emise si neicasate la termen (anul 2012, respectiv 2016) in cazul in care se doreste renuntarea la creanta? Ce se intampla cu TVA neexigibila aferenta?
31Mar2021
Regularizari in decontul TVA
de
S.M. Armaselu
valabil la 31 Mar 2021
Intrebare: Unde se inregistreaza in decontul de tva regularizari din taxare inversa?
31Mar2021
Scoaterea din evidenta a clientilor vechi neincasati. Tratament fiscal si contabil
de
Constanta Popa
valabil la 31 Mar 2021
Intrebare: Doresc scoaterea din evidenta a clientilor incerti vechi din 2013. In 2014 s-au constituit provizioane pentru fiecare dintre ei, facandu-se nota 6814 = 419 cu valoare intreaga. Cat este deductibilitatea din anul acesta? 30% - 100%? Care este monografia contabila?
28Mar2021
Inspectie fiscala. Reverificarea aceleiasi perioade
de
Amelia Dumitras
valabil la 28 Mar 2021
Intrebare: Daca pentru perioada 2014-2018 am avut control de fond, iar pe toata aceasta perioada si control pentru rambursarile de tva, exista riscul ca pentru aceasta perioada controlata din punct de vedere al impozitului pe profit si al tva sa vina si o inspectie fiscala avand ca obiect dosarul preturilor de transfer? Daca da, in cazul in care am o ajustarea a bazei rezultata din urma controlului, ...
14Mar2021
Achizitie intracomunitara de bunuri din Marea Britanie din anul 2020. Reducere de pret comunicata clientului in anul 2021
de
Constanta Popa
valabil la 14 Mar 2021
Intrebare: In cadrul lunii decembrie 2020 avem o achizitie intracomunitara de bunuri din Marea Britanie. Am primit factura, am inregistrat-o si raportatat-o in declaratia 390. In ianuarie 2021 constatam ca bunurile au fost facturare la un pret mai mare decat cel agreat si furnizorul ne emite o factura cu minus pentru valoarea facturii in plus.Cum procedam cu aceasta factura cu minus tinand cont ca in ...
01Mar2021
Ajustarea negativa a bazei de impozitare TVA pentru reducere comerciala acordata ulterior livrarii
de
Amelia Dumitras
valabil la 01 Mar 2021
Intrebare: Firma platitoare de TVA si impozit pe profit primeste in luna decembrie 2020 o factura fiscala de la un furnizor din tara, platitor de TVA. Factura contine 26 laptop-uri x 3.659,62 lei = 95.150,12 lei. Factura este fara TVA si are mentiunea taxare inversa art. 331. Firma noastra a facut taxarea inversa si am declarat-o in decontul de TVA la rd. 12,12.1 si 27,27.1. In luna ...
Un produs marca