Consultanta specializata pentru CONTABILI 
53 intrebari si raspunsuri despre grup consolidat oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Se afiseaza 1 - 30 din 53 intrebari si raspunsuri
22Iul2019
Completare declaratia 101 perioada 2015-2018. Dobanzi si diferente de curs valutar
de
Vera Constantin
valabil la 22 Iul 2019
Intrebare: Referitor la intrebarea:Avem in:- anul 2015 cheltuieli cu dobanzile si diferentele de curs valutar reportate pentru perioada urmatoare: 900.000 lei, scrise la rd 31 in declaratia 101- anul 2016 la randul 12 nu am scris nimic intrucat societatea nu indeplineste conditiile de deductibilitate (gradul de indatorare > 3), iar la rd 31 am trecut suma de 700.000 (cheltuieli cu dobanzile si ...
18Feb2019
Deductibilitatea dobanzilor. Tratament fiscal
de
Daniel Crevelescu
valabil la 18 Feb 2019
Intrebare: Suntem o entitate independenta in sensul ca nu facem parte dintr-un grup consolidat in scopuri de contabilitate financiara si nu avem nicio intreprindere asociata, dar avem sediu permanent. Organizarea contabilitatii se face conform IFRS. Trebuie sa aplicam noile reguli privind deductibilitata dobanzilor conform art. 40.1 pct 2 din Codul fiscal?
01Feb2019
Calcul deductibilitate cheltuiala cu dobanda
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 01 Feb 2019
Intrebare: Societatea este cu sediul in Bucuresti Sector 1 si platitoare de impozit pe profit care nu face parte dintr-un grup consolidat in scopuri de contabilitate financiara si nu are nici o intreprindere asociata. Ne incadram drept entitate independenta si trebuie sa ne conformam regulilor 2018 portivit art 40 din Codul fiscal?
20Apr2018
Calcul deductibilitate costul indatorarii pentru trimestrul I 2018
de
Otilia-Mihaela Roman
valabil la 20 Apr 2018
Intrebare: Cum se calculeaza costul excedentar deductibil in trimestrul I 2018, avand in vedere urmatoarele informatii:- Cheltuieli cu dobanzi si diferente de curs valutar reportate prin declaratia 101 la rd. 31 (din 2009 pana in 2017) in valoare de 15.800.000 lei- cost excedentar trimestrul I 2018 - 124.000 lei, EBITDA trimestrul I 2018 - 1.500.000 lei- EBITDA 2009-2017 cumulat are valoare negativa ...
21Dec2023
Codul fiscal 2024
de
Colectiv Rentrop&Straton
21 Dec 2023
CODUL FISCAL din 8 septembrie 2015(Legea nr. 227/2015)EMITENT: ParlamentulPUBLICAT IN: Monitorul Oficial nr. 688 din 10 septembrie 2015 Forma valabila la data de 01 ianuarie 2024 Reglementari care au intervenit de la publicare:1. ORDONANtA DE URGENta nr. 41 din 30 septembrie 20152. ORDONANtA DE URGENta nr. ...
13Dec2022
Regim fiscal diferente de curs valutar imprumuturi. Inregistrare contabila
de
Elena Garofil
valabil la 13 Dec 2022
Intrebare: Societatea a construit un bloc avand ca sursa de finantare credit bancar 12.000.000 usd si imprumut asociati 2.000.000 usd. Blocul este gata. Mai sunt de facut finisaje in interior. Deoarece nu s-a mai rambursat ratele la credit, banca a cerut insolventa societatii. Societatea este si in prezent in insolventa. A inchiriat o parte din apartamente catre persoane fizice si juridice.Care este ...
11Oct2022
Deductibilitate cheltuieli dobanda. Inregistrare pierdere
de
Elena Garofil
valabil la 11 Oct 2022
Intrebare: Daca o firma inregistreaza pierdere contabila si are de recuperat pierdere fiscala din anii precedenti, beneficiaza de calculul deductibilitatii al dobanzilor si altor costuri echivalente dobanzilor conform art. 402 - Reguli privind limitarea deductibilitatii dobanzii si a/altor costuri echivalente dobanzii din punct de vedere economic (adica de pragul de 1.000.000 euro) sau acest calcul al ...
30Oct2021
Deductibilitate cheltuieli cu dobanda la creditul acordat de societatea mama din UE
de
Elena Ionescu
valabil la 30 Oct 2021
Intrebare: Societate comerciala inregistrata in Romania primeste de la societatea mama din UE un credit pentru care lunar evidentieaza in contabilitate dobanda datorata cu urmatoarea nota contabila 666 = 168. Cuantumul dobanzii este de 1.000 euro lunar. Pentru perioada 2018-2019 sumele inregistrate in contul 666 pentru aceste dobanzi sunt deductibile fiscal? Pana in prezent, dobanzile nu au fost efectiv ...
19Oct2021
Credit bancar pe termen lung. Deductibilitate dobanzi capitalizate. Comisioane
de
Ana Avram
valabil la 19 Oct 2021
Intrebare: O societate inregistrata in Romania, platitoare de impozit pe profit, a contactat un credit pe termen lung de la banca, in vederea finantarii dezvoltarii unui proiect imobiliar. In perioada ianuarie 2021- septembrie 2021, societatea a achitat catre banca dobanzi in valoare de XXX si comisionul de angajament in valoare de ZZZ.De asemenea, la semnarea contractului de credit, societatea a ...
10Apr2021
Deductibilitate cheltuieli cu dobanzile
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 10 Apr 2021
Intrebare: Indicatorii economico-financiari anul 2020:Venituri totale = 174.135.507,83766 = 0Cheltuieli totale = 172.602.306.03666 = 7.095.029,97Venituri neimpozabile = 2.646.947,85Cheltuieli impozit pe profit = 0Amortizare fiscala = 9.470.763,76Pierdere diferente de curs valutar aferenta imprumut contul 1661 anul 2020 = 1.871.949.8Pierdere diferente de curs valutar aferenta imprumut ...
25Feb2021
Imprumuturi acordate societatii de catre asociat
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 25 Feb 2021
Intrebare: Asociatul persoana fizica romana are doua contracte de creditare cu societatea la care este asociat. Unul este in lei si celalalt in euro. Societatea este platitoare de impozit pe profit.Cat este dobanda deductibila in cazul ambelor contracte si cum se calculeaza? Dar in cazul microintreprinderilor?
14Ian2021
Rata dobanzii
de
Gabi Popescu
valabil la 14 Ian 2021
Intrebare: Care este dobanda admisa fiscal intr-un contract de creditare incheiat intre o societate (platitoare de impozit pe profit) si asociat microintreprindere, astfel incat cheltuiala cu dobanda sa fie deductibila pentru firma platitoare de impozit profit? Daca e mentionat in contractul de imprumut ca se aplica dobanda la nivel BNR, atunci care coloana se considera in practica: dobanda de politica ...
20Oct2020
Intreprindere asociata. Deductibilitatea cheltuielilor cu dobanzile
de
Nicolae Liviu
valabil la 20 Oct 2020
Intrebare: Avand in vedere regulile de deductibilitate a cheltuielilor cu dobanzile la calculul rezultatului fiscal, cum se stabileste tipul de contribuabil: independent sau dependent? SRL cu asociat firma straina 100% este considerat contribuabil dependent? SRL cu asociat persoana fizica detine 33,33% intr-o firma platitoare de impozit pe profit si 100% intr-o firma platitoare de impozit pe venituri. Firma ...
16Sep2020
Deductibilitate cheltuiala cu dobanda. Contract de creditare asociat
de
Vera Constantin
valabil la 16 Sep 2020
Intrebare: Care este dobanda maxima admisa intr-un contract de creditare incheiat intre o societate (platitoare de impozit pe profit) si asociatul unic, astfel incat cheltuiala cu dobanda sa fie deductibila? Dar daca societatea este platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor, exista o dobanda maxima sau limitata de legislatie?
05Sep2020
Achizitie teren. Inregistrare contabila
de
Elena Garofil
valabil la 05 Sep 2020
Intrebare: Daca firma achizitioneaza un teren, ca si investitie (nu se stie momentan pentru ce va fi folosit), cum se inregistreaza contabil? Cheltuielile legate de teren sunt deductibile? Firma este in alta localitate decat terenul, unde trebuie declarat terenul? Trebuie sa fie punct de lucru? Daca se va lucra pe el ulterior abia atunci se declara? Daca se va lua un credit pentru teren, cum sunt ...
30Iul2020
Costurile excedentare ale indatorarii. Dobanzi si diferente de curs valutar
de
Dana Hristu
valabil la 30 Iul 2020
Intrebare: La 31.12.2019 se inregistraza urmatoarele valori:contul 622 = 243.000 leicontul 627 = 47.800 leicontul 665 = 272.000 leicontul 666 = 336.000 leicontul 668 = 14.000 leicontul 765 = 91.000 leicontul 766 = 4.501 leicontul 767 = 8.200 leicontul 768 = 12.900 leiSunt cheltuieli deductibile fiscal cheltuielile cu diferentele de curs si dobanzi pentru anul 2019?
22Mai2020
Imprumut asociat extern
de
Gabi Popescu
valabil la 22 Mai 2020
Intrebare: Firma romaneasca cu capital integral strain primeste un imprumut in suma de 200.000 euro de la asociatul persoana juridica din UE pentru relansarea economica si capitatul de lucru pentru anul 2020.1. Contractul de imprumut trebuie declarat la ANAF sau la Banca Nationala?2. Care este dobanda la valoarea de piata care se poate aplica imprumutului sau se poate si fara dobanda?3. Daca este ...
25Apr2020
Implicatii fiscale imprumuturi cu dobanda intre societati afiliate
de
Ela Dumitra
valabil la 25 Apr 2020
Intrebare: Sub ce forma se pot imprumuta intre ele societatile afiliate? La nivelul grupului este incheiat un contract de gestionare deficit/surpulus de cash, gestionare pe care o face o firma din Olanda. Pana acum, firma din Romania a avut nevoie de cash sub forma de imprumut intragrup, cu o dobanda de maximum 2% pe an, iar acum avem surplus de cash, cash pe care dorim sa-l dam firmei din Olanda sub forma ...
01Mar2020
Imprumuturi acordate societatilor de catre persoane fizice
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 01 Mar 2020
Intrebare: 1. Un asociat persoana fizica rezidenta in Romania acorda un imprumut entitatii din Romania a carui asociat unic este.2. O persoana fizica rezidenta in Romania acorda un imprumut unei entitati din Romania. Imprumuturile se acorda pe baza de contract de imprumut, pe termen nelimitat, prin intermediul sistemului bancar.Care este nivelul ratei dobanzii pe care il pot percepe persoanele fizice ...
06Feb2020
Deductibilitate cheltuielilor cu dobanzile in 2019
de
Anca Ivanov
valabil la 06 Feb 2020
Intrebare: Care este regimul deductibilitatii cheltuielilor cu dobanzile aferente imprumuturilor si creditelor utilizate de societate in anul 2019?
21Ian2020
Deducere dobanzi trecere de la platitor de impozit pe venit micro la platitor de impozit pe profit
de
Gabi Popescu
valabil la 21 Ian 2020
Intrebare: O societate are contractat din anul 2013, un imprumut de la actionari, pentru care calculeaza trimestrial dobanzi. Tinand cont de faptul ca:- in perioada 2013-2014 societatea a fost platitoare de impozit pe venit micro; - in perioada 2015-2017 a devenit platitoare de impozit pe profit;- in perioada 2018 a trecut din nou la plata impozit pe venit micro;- in 2019 a trecut la plata de ...
17Ian2020
Imprumut de la asociat
de
Gabi Popescu
valabil la 17 Ian 2020
Intrebare: In ce conditii se poate acorda de catre asociatul persoana fizica un imprumut cu dobanda catre societatea comerciala, SRL platitor de impozit pe profit? Care poate fi cuantumul dobanzii avand in vedere ca este o relatie intre afiliati? Dobanda este deductibila pentru SRL? Ce obligatii declarative si de plata are societatea aferente acestei operatiuni? Ce obligatii declarative si de plata are ...
24Dec2019
Romania se adapteaza cerintelor noilor directive europene in domeniul impozitului pe profit si al taxei pe valoarea adaugata!
de
Ionut Jinga
24 Dec 2019
In data de 23.12.2019 a fost publicat pe site-ul Ministerului Finantelor Publice (mfinante.ro) la rubrica "Transparenta decizionala", proiectul de Lege pentru modificarea si completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal. Promovarea acestui act normativ este determinata de necesitatea transpunerii in legislatia nationala, pana la 31 decembrie 2019, a prevederilor urmatoarelor directive ...
11Nov2019
Deductibilitate dobanda. Costurile excedentare ale indatorarii
de
Dana Hristu
valabil la 11 Nov 2019
Intrebare: Care este calculul deductibilitatii dobanzii pentru urmatoarele date:Venituri totale8,910,222.35Venituri din dobanzi 224.87Cheltuieli totale 11,748,257.04Cheltuieli cu dobanzile 2,232,903.10Venituri neimpozabile 118,289.17Cheltuieli cu impozit 0.00Costul excedentar al indatorarii 2,232,678.23Amortizare fiscala346,697.28Baza de calcul* -376,948.35.Baza de calcul, fiind ...
30Oct2019
Calculul impozitului pe profit in trimestrul de iesire din sistemul de impunere pe veniturile microintreprinderii
de
George Nitescu
valabil la 30 Oct 2019
Intrebare: Un SRL incepand cu 01.07.2019 a trecut la impozit pe profit prin depasirea pragului de 1 milion euro cifra de afaceri (01.01.2018 - 30.06.2019 statut microintreprindere). Ultima declaratie 101 este aferenta anului 2017, cand a avut dobanzi considerate nedeductibile. Atunci, datorita gradului de indatorare (imprumuturi de la asociati) in suma de 823.088,54 lei pana la 2016 si inca 434.579 la 2017. ...
24Oct2019
Deductibilitatea pierderii din dobanzi. Costurile excedentare ale indatorarii in 2019
de
Vera Constantin
valabil la 24 Oct 2019
Intrebare: Date financiar-contabile la 30.06.2019:Total venituri 6.680.000;Total cheltuieli 3.116.000 (691 nu are rulaj in semestrul I);Venituri neimpozabile 4.483.000;Cheltuieli nedeductibile 12.200;Cheltuieli cu dobanzile 19.000;Venituri din dobanzi 1.000;Cheltuieli cu dobanzile si diferentele de curs valutar reportate din perioada precedenta (din D101 aferenta anului 2018) ...
25Iul2019
Contractare imprumut de la o persoana fizica nerezidenta. Deductibilitatea cheltuielilor cu dobanda
de
Constanta Popa
valabil la 25 Iul 2019
Intrebare: Este posibil ca o societate cu asociat unic si administrator strain cu rezidenta in UE doreste sa contracteze un imprumut in euro de la o persoana fizica tot cetatean UE fara rezidenta in Romania care nu are nici o legatura cu firma respectiva si sa-i plateasca o dobanda anuala de 5% /an? Daca da, cum se procedeaza?
14Mar2019
Regimul fiscal al dobanzilor pentru credite
de
Dana Hristu
valabil la 14 Mar 2019
Intrebare: Cheltuielile cu dobanzile bancare pentru linii de credit si alte credite contractate de societate pentru desfasurarea activitatii curente sunt deductibile integral la calculul impozitului pe profit sau care sunt limitele de deductibilitate?
12Mar2019
Declaratia 101. Cheltuieli cu dabanzile si diferentele de curs valutar
de
Gabi Popescu
valabil la 12 Mar 2019
Intrebare: In anul 2017 am avut cheltuieli cu dobanzile si diferentele de curs cu posibilitate de reportare in valoare de 1.335.114 leiCosturile excedentare ale indatorarii 2018: 891,338.89Plafon 200.000 euro x 4.6639 (curs 31.12.2018)932,780.00Diferenta 41,441.11Cat a mai ramas din plafon pt.a deduce dobanzile reportat din perioada precedenta 41,441.1110% din EBITDA217,734.00Total deducere ...
05Mar2019
Aplicarea deducerii cheltuielilor cu dobanzile bancare dupa anul 2018
de
Elena Ionescu
valabil la 05 Mar 2019
Intrebare: O societate comerciala platitoare de impozit pe profit care este intreprindere asociata cu mai multe intreprinderi (are ca asociat o persoana fizica care detine mai mult de 25% din capitalul social si aceasta persoana fizica detine mai mult de 25% din capitalul social al altor intreprinderi) are contractate imprumuturi de la:- Unitati bancare pentru imprumuturi pe termen scurt si lung- Alte ...
Un produs marca