Consultanta specializata pentru CONTABILI 
30 intrebari si raspunsuri despre management fee oferite de expertii portalcontabilitate.ro
25Feb2021
Servicii prestate de membru catre asociere. Percepere management fee de catre leaderul asocierii
de
Constanta Popa
valabil la 25 Feb 2021
Intrebare: Societatea noastra are un contract de asociere cu o alta entitate in vederea derularii unui contract de consultanta (societatea cu care avem incheiat contractul de asociere este lider de asociere, iar societatea noastra este membru asociat). Societatea noastra factureaza pe masura ce situatiile de lucrari sunt aprobate de catre beneficiarul final catre leaderul de asociere contravaloarea ...
14Sep2021
Operatiuni intre persoane afiliate. Tratament contabil si fiscal
de
Anca Ardelean
valabil la 14 Sep 2021
Intrebare: Un SRL platitor impozit profit si TVA este asociat unic in alt SRL platitor impozit pe profit si TVA. Firma fiica va construi imobile, va avea doar subcontractori si fara salariati. Suportul administrativ va fi asigurat de catre firma mama, care va factura lunar acest "management fee". Firma mama va acorda si imprumut firmei fiice in prima faza, urmand a fi rambursat conform contract imprumut ...
03Dec2012
Corectarea erorilor contabile in cazul unei inspectii fiscale
de
Adrian Benta
valabil la 03 Dec 2012
Intrebare: Cum se pot corecta erorile contabile (este vorba despre niste cheltuieli cu management fees neinregistrate in contabilitate, aferente anilor 2007-2011) descoperite in anul 2012 daca pentru perioada 2007- octombrie 2011 societatea a avut inspectie fiscala? Care sunt implicatiile din punct de vedere contabil si fiscal?
14Mai2022
Plata dobanda catre o societate din Franta
de
Vera Constantin
valabil la 14 Mai 2022
Intrebare: In cazul in care exista contract de management fees cu firma mama din Franta, avem certificat de rezidenta in fiecare an, dar dobanda este platita direct prin extrasul de cont (cash pooling). Suma privind impozitul pe veniturile din dobanzi ale persoanelor nerezidente este calculata prin metoda sutei marite.Aceasta cheltuiala este considerata nedeductibila?
30Mar2022
Factura aferenta unor servicii anterioare
de
Gabi Popescu
valabil la 30 Mar 2022
Intrebare: In luna martie 2022 am primit de la firma mama din Germania o factura de management fees pentru anul 2020 in suma de 25.000 euro. Factura are data de martie 2022, dar serviciile de management fees au fost prestate in anul 2020. Pentru acest tip de servicii exista un contract semnat intre cele 2 societati. Care este tratamentul contabil si fiscal pentru acesta situatie?
22Mar2021
Monografie contabila. Asociere participatiune
de
Vera Constantin
valabil la 22 Mar 2021
Intrebare: In cadrul unui contract de asociere in care societatea noastra este lider, trebuie sa emitem facturi catre societatea partenera din asocierea respectiva pentru recuperarea unei cote din cheltuielile pe care le-a suportat societatea noastra in cadrul acestei asocieri si de asemenea emitem o factura pentru management fee. Care ar fi abordarea corecta? Aceste venituri pot fi asimilate ...
05Iul2016
Implicatii fiscale pentru factura de servicii primita de la nerezident din Turcia
de
Popescu Diana
valabil la 05 Iul 2016
Intrebare: Suntem o societate platitoare de impozit pe profit si TVA si primim lunar de la firma-mama din Turcia (actionar 50%) factura de servicii operationale-management fee. Ce taxe si impozite trebuie retinute la plata acestei facturi?
16Nov2012
Cheltuieli de administrare si taxe de licenta prestate de societatea-mama din Austria. Regim TVA. Impozit pe venit
de
Constanta Popa
valabil la 16 Nov 2012
Intrebare: Societatea noastra face parte dintr-un grup austiac. Societatea mama ne pune la dispozitie : 1. servicii de asistenta legala, dezvoltare resurse umane, consiliere in achizitii, asistenta pentru pregatire manuale, politici si instructiuni, bugete, informatii de piata, punerea la dispozitie si intretirere sisteme de raportare, construirea si intretinere sistemelor informatice , programe ...
15Ian2010
Preturi de transfer
de
Nicolae Nina
valabil la 15 Ian 2010
Intrebare: Firma mama din Olanda imi factureaza trimestrial costuri sub denumirea generica de "management fee". Pentru aceste costuri exista si un contract semnat intre parti. In acest contract se mentioneaza ca "acest acord este rezultatul unui studiu total de preturi de transfer efectuate de PWC si firma din Germania, iar suma calculata se bazeaza pe costurile bugetate de servicii de grup alocate ...
06Apr2022
Asociere pentru executia unei lucrari
de
Constanta Popa
valabil la 06 Apr 2022
Intrebare: In cazul unei asocieri pentru executia unei lucrari, s-a incheiat un act de asociere prin care s-au stabilit procentele fiecarei parti. Tot aici s-a stabilit ca se impart procentual cheltuielile efectuate de lider cu asigurarile de buna executie etc. Liderul a platit aceste asigurari conform decontului fara TVA. Cum se recupereaza corect aceste cheltuieli? Se factureaza (cu TVA sau fara) sau ...
15Sep2018
Inregistrare accrual management fee
de
Simona Stanculescu
valabil la 15 Sep 2018
Intrebare: Societatea mama (din Elvetia) transmite catre birourile locale (entitati juridice in tarile respective) la final de trimestru I si II din 2018 o suma estimativa de costuri de management care trebuie inregistrat drept accrual de cost. La final de trimestru III se emite factura de costuri de management de catre firma mama catre fiecare birou local in baza unei calculatii + dosar de transfer ...
22Iul2020
Venituri realizate de catre persoana afiliata nerezidenta
de
Justinian Cucu
valabil la 22 Iul 2020
Intrebare: Societatea noastra are de achitat servicii de tip management fee catre un afiliat din Portugalia. Care sunt documentele necesare pentru a sustine deductibilitatea integrala a cheltuielii? In cazul prezentarii de catre afiliat a certificatului de impozit venit nerezidenti, care este cota de impozit venit nerezidenti aplicabila conform conventiei de evitare a dublei impunere (se incadreaza ...
28Ian2020
Servicii de management primite de la societate din grup
de
Anca Ivanov
valabil la 28 Ian 2020
Intrebare: O firma din Romania, platitoare de impozit pe profit, face parte dintr-un grup de firme din SUA. Anual primeste din partea societatii mama, o factura reprezentand cheltuieli de management fee si mark up, suma fiind foarte mare, peste 100.000 euro. Cum se trateaza din punct de vedere contabil si fiscal aceasta operatiune?
06Aug2018
Anulare creante fata de asociat. Tratament fiscal si contabil
de
Olguta Crevelescu
valabil la 06 Aug 2018
Intrebare: Care sunt implicatiile fiscale in cazul in care asociatul unic rezident in Belgia renunta in luna august 2018 la creantele decurgand din facturi emise in anul 2017 pentru servicii (management fees) si redevente? Care este monografia contabila corecta: 401 = 7588 sau 401 = 117 si ce declaratii fiscale trebuie depuse pentru a aduce la cunostinta autoritatilor fiscale acest fapt?
19Mar2018
Masuri aplicabile in cazul pierderilor inregistrate de societate
de
Justinian Cucu
valabil la 19 Mar 2018
Intrebare: Conform Legii 31/1990 si a Legii Contabilitatii, in cazul in care consiliul de administratie sau managerii constata ca, in urma pierderilor determinate de situatiile financiare anuale aprobate prin lege, activele nete ale societatii, determinate ca o diferenta intre activele totale si datoriile totale au scazut la mai putin decat jumatate din capitalul social subscris, va convoca imediat adunarea ...
29Oct2017
Tratamentul fiscal aplicat serviciilor prestate de nerezidenti
de
Justinian Cucu
valabil la 29 Oct 2017
Intrebare: I) O societate din Romania va organiza un eveniment in Anglia. Intr-o prima etapa, societatea din Romania incheie un contract cu o societate din Marea Britanie (care este subcontractor) pentru servicii speaker. La finalul organizarii evenimentului, societatea din Romania va factura acest eveniment catre o societate din cadrul grupului (membra UE - Belgia). Societatea din Belgia factureaza la ...
20Iul2016
IFN. Cesiune portofoliu neperformant
de
Gabi Popescu
valabil la 20 Iul 2016
Intrebare: Societatea, o institutie financiara nebancara, cesioneaza portofoliu neperformant (intarzieri minim 90 zile) catre o firma ce are ca obiect de activitate recuperarea de creante. Data contract 04/09/2015. Data cesiune 31/05/2016. Suma finantata 1.000 lei, Termen 24 luni. Numar zile intarziere la data cesiunii 92Solduri la data cesiunii:1. Principal:Outstanding Principal = 870.56 ...
16Dec2015
Regim TVA servicii management
de
Bogdan Costea
valabil la 16 Dec 2015
Intrebare: Firma noastra din Romania, subsidiara a unei firme din Elevetia, a primit de la acestia o factura de servicii fara TVA prin care refactureaza costul cu salariile personalului cu functii globale de exemplu Financial Managerul, Chief Operator Officer (shares of overhead). Nici unul din acestia nu este angajat la firma noastra, deci, locul prestarii serviciilor nu este in Romania.Cum inregistrez ...
29Iul2015
Baza de calcul pentru cheltuieli de protocol
de
Anca Ivanov
valabil la 29 Iul 2015
Intrebare: Care venituri neimpozabile, din cele de mai jos, se considera in baza de calcul pentru cheltuieli de protocol (toate sau doar care au corespondent in anul 2015 ca si cheltuiala cu provizion)?- Venituri neimpozabile:1. din anulare provizioane stocuri constituite in anul 2014 - 47.000 RON2. din anulare provizioane bonusuri const in anul 2014 - 50.000 RON3. din anulare proviz Management Fee ...
18Feb2015
Servicii de consultanta si management intre societati afiliate
de
Justinian Cucu
valabil la 18 Feb 2015
Intrebare: Societatea noastra X este platitoare de TVA si impozit pe profit si este parte afiliata cu o societate, cu activitate similara, din Bulgaria Y. Pe parcursul anului societatea noastra X a efectuat o serie de servicii catre societatea Y, respectiv: analiza monitorizare rezultate, raportare societate mama, proiectare, livrare echipamente, monitorizare executie proiecte, etc.La sfarsitul anului ...
27Ian2014
Achizitii intracomunitare de servicii, impozit pe venituri persoane juridice nerezidente
de
Amelia Dumitras
valabil la 27 Ian 2014
Intrebare: Se are in vedere un contract de servicii suport (consultanta business, servicii managememt, logistica, serv. IT, consultanta juridica, HR, financiara etc.)incheiat cu societatea mama din Germania . Sucursala din Romania primeste factura pentru serv suport + management fees. De asemenea societatea din Germania prezinta certificat de rezidenta fiscala valabil la data efectuarii platii.Societatea ...
04Dec2013
Inregistrare fiscala nerezidenti
de
Justinian Cucu
valabil la 04 Dec 2013
Intrebare: In conformitate cu art. 18 si 72 din Codul de procedura fiscala, "contribuabilii nerezidenti persoane juridice ... au obligatia sa se inregistreze in Romania".In situatia in care o societate din Romania primeste contractual de la o societate din Germania la sfarsitul anului o factura de management fee intocmita corect cu valoarea impozitului retinut care se plateste in Romania societatii din ...
07Oct2013
Impozit pe nerezidenti. Lipsa certificatului de rezidenta
de
Irina Coma
valabil la 07 Oct 2013
Intrebare: Suntem o societatea comerciala cu obiect de activitate servicii consultanta si management. In anul 2013 am primit mai multe facturi de la o societatea din Suedia pentru servicii de "management fee" si "bonus de roialitate" aferente perioadei 2011-2013. In momentul platii acestor facturi catre furnizorul din Suedia avem obligatia de a retine si de a achita catre bugetul de stat impozit pe ...
08Dec2012
Corectarea erorilor contabile. Declaratii de depus
de
Dana Hristu
valabil la 08 Dec 2012
Intrebare: Cum se pot corecta erorile contabile (este vorba despre niste cheltuieli cu management fees neinregistrate in contabilitate, aferente anilor 2007-2011) descoperite in anul 2012 daca pentru perioada 2007- octombrie 2011 societatea a avut inspectie fiscala? Care sunt implicatiile din punct de vedere contabil si fiscal?
08Nov2012
Declarare la ANAF contracte servicii nerezidenti
de
Adrian Benta
valabil la 08 Nov 2012
Intrebare: Societatea noastra are incheiate doua contracte de prestari servicii cu societatea mama a carei rezidenta este in Germania:1. Contract de redeventa pentru utilizarea a doua marci achizitionate de catre societatea mama si utilizate de catre societatea noastra;2. Contract pentru management fee privind suportul acordat de catre societatea mama in legatura cu suport IT, de fabricatie a ...
22Apr2011
TVA de recuperat
de
Georgeta Serban Matei
valabil la 22 Apr 2011
Intrebare: In cursul anului 2009 am primit de la frima mama din Olanda facturi reprezentand "management fee 2009". Aceste facturi au avut si TVA (19%).La vremea respectiva, in 2009 am inregistrat acele facturi astfel: 628 = 401 baza facturii + TVA aferenta 4426 = 4427 aplicat la (baza+TVA)In anul 2010 am facut cerere de recuperare a TVA aferenta acelor facturi, in Olanda. In 2011 am primit acel ...
13Feb2011
Inchiriere cladire. Impozit pe nerezidenti
de
Adrian Benta
valabil la 13 Feb 2011
Intrebare: Care este tratamentul din punct de vedere contabil, TVA si impozit pe nerezidenti la firma care sunt angajat cu umatoarele situatii: 1. Am primit in 2009 de la firma mama din Olanda un imprumut in Euro pentru constructia unui imobil care urmeaza sa-l inchiriem. Din ianuarie 2011 trebuie sa platim dobanzi firmei mama din Olanda pentru imprumutul acordat. Firma mama ne-a trimis Certificat de ...
25Aug2010
Refacturare vs. Decontare
de
Georgeta Serban Matei
valabil la 25 Aug 2010
Intrebare: Prin ce se diferentiaza, ca mod de facturare si obligatii declarative d.p.v. TVA , o factura de "refacturare de costuri" de o factura de "decontare de costuri" de la o societate din Romania si o societate dintr-un stat membru ?Ambele societati sunt inregistrate in scopuri de TVA in tara lor de rezidenta.Mai exact, in practica intalnim astfel de situatii:-prestari sau achizitii de ...
12Ian2010
Firma Olanda. Facturare. Inregistrari contabile
de
Nicolae Nina
valabil la 12 Ian 2010
Intrebare: Firma mama din Olanda imi factureaza trimestrial costuri sub denumirea generica de "management fee". Pentru aceste costuri exista si un contract semnat intre parti. Serviciile sunt prestate din Olanda.Factura este emisa cu TVA. Cum ar trebui inregistrata in contabilitate aceasta factura? Pot deduce acest TVA?
12Ian2010
Nerezidenti Olanda. Impozit pe venit
de
Nicolae Nina
valabil la 12 Ian 2010
Intrebare: Firma mama din Olanda imi factureaza trimestrial costuri sub denumirea generica de "management fee". Pentru aceste costuri exista si un contract semnat intre parti. Serviciile sunt prestate din Olanda. Factura este emisa cu TVA.Intra sub incidenta impozitului pe venit nerezidenti plata unei astfel de facturi? Mai precis, trebuie sa retin la momentul platii impozitul resppectiv? Am primit de ...
Un produs marca