296 intrebari si raspunsuri despre prorata oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Se afiseaza 1 - 30 din 296 intrebari si raspunsuri
26Oct2022
Calcul prorata
de
Gabi Popescu
valabil la 26 Oct 2022
Intrebare: SC ABC SRL desfasoara doar activitate de inchiriere spatii catre persoane juridice. Spatiile respective sunt in propietatea asociatului unic care este si administratorul firmei. Sunt folosite de ABC SRL in baza unor contracte de comodat. Impozitele locale pentru aceste spatii sunt suportate de proprietar, iar utilitatile se suporta direct de catre chiriasi. Practic, ABC SRL administreaza ...
12Aug2022
Servicii clinica medicala. Regim fiscal TVA. Deducere prin prorata si jurnale
de
Amelia Dumitras
valabil la 12 Aug 2022
Intrebare: O clinica medicala presteaza exclusiv servicii ginecologice catre persoane fizice, activitate care este scutita de plata tva. Conducerea clinicii doreste sa presteze si servicii de infrumusetare, estetica, reparatii cicatrici etc. si vanzare de produse, creme etc., activitate care nu este scutita de tva. Din cate am inteles, in acesta situatie trebuie aplicata prorata. Toata activitatea se va ...
12Ian2022
Vanzare imobil in regim SFDD. Prorata. Deducere TVA pentru alte achizitii
de
Otilia-Mihaela Roman
valabil la 12 Ian 2022
Intrebare: O microintreprindere este inregistrata in scop de TVA. Detine in patrimoniu cateva bunuri imobile constand in cladiri pe care le-a utilizat in activitatea economica (productie de articole din pielarie) drept spatii de productie si depozitare din anul 1993 pana in 2006, cand a incetat aceasta activitate. Ulterior anului 2006, o parte din cladiri au fost inchiriate in regim de taxare, iar o alta ...
07Aug2021
Prorata provizorie si prorata definitiva
de
Ionut Jinga
valabil la 07 Aug 2021
Intrebare: O societate care aplica prorata pentru venituri mixte din inchirierea bunurilor imobile, incepand cu luna iulie 2021 nu va mai realiza venituri care nu dau drepturi de deducere, deci va factura si va colecta TVA. Are dreptul de deducerea TVA 100% incepand cu luna iulie 2021 sau va utiliza pana la sfarsitul anului prorata provizorie declarata prin notificare la inceputul anului? Societatea a depus ...
08Feb2021
Prorata si TVA colectata
de
Anca Ivanov
valabil la 08 Feb 2021
Intrebare: O societate a achizitionat un bun in 2014. Prorata a fost de 50%. In 2016 a mai achizitionat bunuri avand prorata 0,01% (a ajustat tot tva in favoarea statului). In ianuarie 2021 se hotaraste sa vanda acele bunuri (cel achizitionat cu prorata de 50% si cele achizitionate cu prorata 0,01%).Tinand cont ca prorata in 2021 este de 2,57%, societatea aplica sau nu tva la aceste bunuri?
02Iun2017
Activitati de acordare si negociere credite. Calcul prorata
de
Otilia-Mihaela Roman
valabil la 02 Iun 2017
Intrebare: O societate are urmatoarele coduri CAEN:- 2620 "fabricarea calculatoarelor si a echipamentelor periferice"- 7733 "activitati de inchiriere si leasing cu masini si echipamente de birou".Societatea achizitioneaza din Romania si din afara tarii piese si fabrica echipamente (asemanatoare ATM-urilor) pe care le inchiriaza. Veniturile sale sunt din activitatea de inchiriere si momentan este ...
14Iun2016
Calcul prorata. Implicatii fiscale
de
Olguta Crevelescu
valabil la 14 Iun 2016
Intrebare: O firma de contabilitate, platitoare de venit micro si TVA, factureaza consultanta in domeniul fiscal conform codului secuntar de activitate 6619 "Activitati auxiliare intermedierilor financiare, exclusiv activitati de asigurare si fonduri de pensii" si 7022 "Activitati de consultanta pentru afaceri si management, pe langa servicii de contabilitate" (pe cod CAEN 6920 "Activitati de contabilitate ...
20Aug2012
Vanzare cladire in iunie 2012. Calcul prorata
de
Adrian Benta
valabil la 20 Aug 2012
Intrebare: Am vandut in luna iunie 2012, fara TVA, o cladire achizitionata in anul 2005. Va rog sa-mi spuneti daca trebuie sa calculez prorata, cand si cum.
27Ian2012
Inchiriere imobile cu TVA, refacturare utilitati si calcul prorata
de
Dana Hristu
valabil la 27 Ian 2012
Intrebare: Suntem o firma platitoare de TVA, cu obiect de activitate in desfasurare: 1.inchirieri imobile si 2. constructii la alti beneficiari diversi.Toate veniturile (chirie+constructii) sunt facturate la pret cu TVA. Exista in acest sens notificare la Finante pentru facturarea contravalorii chiriei la pret cu TVA. Imobilele sunt proprietatea noastra dobandite in 1995 prin contract de cumparare de la ...
22Ian2012
Cum calculez prorata TVA pentru venituri din chirie fara TVA?
de
Dana Hristu
valabil la 22 Ian 2012
Intrebare: Firma platitoare de TVA inregistreaza venituri numai din chirie facturata fara TVA. Cum calculez prorata TVA?
13Dec2010
Comercializare materiale de constructii. Prorata
de
Dana Hristu
valabil la 13 Dec 2010
Intrebare: Societatea comercializeaza materiale de constructii precum si lemne de foc, cherestea in perioada sezonului de iarna, pentru care aplicam taxarea inversa. De asemenea lunar valorificam deseuri de folie si fier. In acest caz se calculeaza prorata?
28Oct2010
Perioada aplicare prorata
de
Irina Coma
valabil la 28 Oct 2010
Intrebare: In situatia in care o societate cu regim mixt de impozitare (casa de amanet) devine platitoare de TVA incepand cu data de 01.12.2009 (societatea functioneaza din anul 2005, a atins cifra de afaceri pentru a deveni platitoare de TVA in luna iulie 2010, dar a obtinut certificatul de inregistrare in scopuri de TVA doar incepand cu data de 01.12.2009), prorata pentru anul 2010 se calculeaza pe baza ...
25Mar2010
Renuntare prorata
de
Mihaela Benta
valabil la 25 Mar 2010
Intrebare: Pana la 10.02.2010 societatea a detinut aparate mecanice de joc, care au fost vandute iar obiectul de activitate a fost radiat inepand cu aceasta data.Societatea noastra desfasoara activitati de bar- cafenea la acelasi punct de lucru unde erau plasate aparatele. Drept urmare de la data mai sus precizata nu mai detinem aparate de joc mecanice si activitatea desfasurata la punctul de lucru este ...
03Nov2009
TVA - prorata provzorie
de
Georgeta Serban Matei
valabil la 03 Nov 2009
Intrebare: Societate comerciala infiintata si inregistrata in scopuri de TVA din anul 2004 ,devine o persoana impozabila cu regim mixt din noiembrie 2009. Precizez ca acestei societati i se va calcula prorata deoarece o sa realizeze, in luna noiembrie 2009, achizitii carora nu se va cunoaste destinatia. 1.In acest context avem obligativitatea sa calculam si sa aplicam prorata provizorie incepind cu luna ...
31Oct2009
Prorata. TVA. Facturare
de
Georgeta Serban Matei
valabil la 31 Oct 2009
Intrebare: O societate comerciala are ca obiect principal de activitate comertul cu ridicata a materialului lemnos, materialelor de constructii si echipamentelor sanitare si obiect secundar de activitate formarea profesionala a adultilor. 1. Din punct de vedere TVA societatea va factura formarea profesionala, fara TVA in conformitate cu codul fiscal art.141, alin. 1 ,lit. f) , mentionand pe factura ...
20Aug2009
Monografie contabila - Calcul prorata in cazul datoriilor mai vechi de 3 ani
de
Georgeta Serban Matei
valabil la 20 Aug 2009
Intrebare: Am in sold un client neincasat, mai vechi de 3 ani de zile, care a fost provizionat. As vrea sa inchid soldul si nu stiu daca pot trece pe costuri tot soldul (care contine si TVA). Trebuie calculata prorata la TVA? Am clienti neincasati , provizionati, pentru care s-a deschis procedura judecatoreasca de faliment. Dupa ce primim hotararea judecatoreasca, putem sa-i trecem pe costuri. Am ...
24Dec2022
Exercitarea dreptului de deducere prin prorata
de
Amelia Dumitras
valabil la 24 Dec 2022
Intrebare: Societatea noastra factureaza fara TVA garantii, refacturari de asigurari (CASCO, RCA) si penalitati contractuale.Cand suntem obligati sa calculam prorata si care din tranzactiile de mai sus impun calculul de prorata?
09Dec2022
Deducere TVA pe baza de prorata
de
Elena Garofil
valabil la 09 Dec 2022
Intrebare: La o societate care a devenit platitoare de TVA incepand cu 01.11.2022 sunt facturi emise si cu tva si facturi scutite de tva (chirii), dar la facturile de chirie nu are inregistrate cheltuieli aferente veniturilor inregistrate.Trebuie calculata prorata cand trebuie depusa pentru cele 2 luni (noiembrie si decembrie) si care este formula de calcul?
07Dec2022
Prorata de deducere 2022. Prorata provizorie 2023
de
Amelia Dumitras
valabil la 07 Dec 2022
Intrebare: O societate a fost infiintata in august 2022 si a devenit platitoare de TVA incepand cu luna decembrie 2022, ca urmare a depasirii cifrei de afaceri (d300 trim). Partial, activitatea societatii este scutita de TVA conform art. 292 alin. (2) lit. f) din Codul fiscal, deci dreptul de deducere TVA se exercita pe baza proratei care ar trebui stabilita pentru anul 2023 pe baza activitatii din ...
18Nov2022
Calcul prorata. Operatii estetice
de
Anca Bilas
valabil la 18 Nov 2022
Intrebare: O societate desfasoara activitate medicala in cea mai mare parte scutita, dar a devenit platitoare de tva prin optiune pentru serviciile medicale pur estetice. Trebuie sa presupunem ca aceste servicii se impoziteaza cu 19%. Alegerea caror servicii se incadreaza la "pur estetice" impozabile din punctul de vedere al tva se face conform rationamentului profesional al personalului medical ...
13Nov2022
Obligativitate calcul prorata
de
Anca Bilas
valabil la 13 Nov 2022
Intrebare: Intocmesc bilant interimar la 30.09.2022. Vreau sa calculez prorata, deoarece am inregistrat in contabilitate operatiuni in regim de taxare si operatiuni in regim de scutire. Firma a inregistrat urmatoarele venituri:706 - venituri din chirii a imobilelor detinute in proprietate - operatiuni cu tva;7583 - venituri din vanzare imobil - operatiune scutita fara drept de deducere;764 - venituri ...
12Oct2022
Operatiune cu creante cesionate. Regim TVA pe baza de prorata
de
Constanta Popa
valabil la 12 Oct 2022
Intrebare: O societate doreste sa achizitioneze o creanta (credit neperformant) prin contract de cesiune de creanta cu suma de 1.000 lei. Daca in momentul incasarii creantei se incaseaza o suma mai mare, de exemplu 11.000 lei, suma de 10.000 lei este considerata venit, iar din punctul de vedere al tva, scutita fara drept de deducere.Avand in vedere faptul ca societatea este platitoare de tva, va ...
20Iul2022
Calcul prorata
de
Elena Garofil
valabil la 20 Iul 2022
Intrebare: O societate comerciala care are venituri din inchirierea bunurilor imobile si deduce TVA prin aplicarea proratei a achizitionat lemn pentru foc si cherestea in regim de taxare inversa. La inregistrarea facturii de achizitie a lemnului s-a facut nota contabila 4426 = 4427. In situatia in care lemnul de foc este folosit pentru incalzirea spatiilor inchiriate si cheresteaua reprezinta materiale ...
31Mai2022
Casa de amanet. Regim mixt. Calcul prorata
de
Anca Ardelean
valabil la 31 Mai 2022
Intrebare: O societate este platitoare de TVA. Are ca activitate servicii de amanet catre persoane fizice si aplica regim mixt de TVA, calculand prorata anual. In momentul de fata formula folosita pentru calculul proratei definitive este compusa din:a) La numarator - Valoare vanzari cu drept de deducere (vanzari retail);b) La numitor - Valoare vanzari cu drept de deducere (vanzari retail) + comison ...
21Apr2022
Servicii medicale. Aplicare prorata
de
Vera Constantin
valabil la 21 Apr 2022
Intrebare: Suntem un spital care are ca obiect de activitate servicii medicale, activitate care este scutita fara drept de deducere din punctul de vedere al TVA. Societatea noastra intentioneaza sa presteze servicii medicale cu scop unic estetic, serviciu medical care nu este scutit de TVA. In aceasta situatie, societatea nostra este partial impozabila din punctul de vedere al TVA.Pentru a te inregistra ...
19Ian2022
Exercitare drept de deducere prin prorata sau prin jurnale de cumparari
de
Amelia Dumitras
valabil la 19 Ian 2022
Intrebare: O societate este platitoare de tva in domeniul constructiilor. Realizeaza si venituri din jocuri de noroc in asociere. Trebuie sa depun prorata? Eu am considerat ca nu, deoarece jocurile de noroc sunt scutite de TVA, cu conditia ca nu pot deduce tva pentru cheltuielile aferente jocurilor de noroc.
17Ian2022
Declaratia pentru prorata definitiva 2021 si prorata provizorie 2022
de
Amelia Dumitras
valabil la 17 Ian 2022
Intrebare: O asociatie este platitoare de tva din octombrie 2021 si a realizat pana in luna decembrie 2021 doar venituri din activitati economice. Nu s-a estimat realizarea de venituri din sponsorizari pentru anul 2021 si ca atare nu s-a depus declaratia de calcul prorata la primul decont de tva (conform art. 305 alin. (10) lit. b). In luna decembrie a primit o sponsorizare. Drept urmare, in decontul lunii ...
22Feb2021
Obligatia de a calcula prorata
de
Anca Ivanov
valabil la 22 Feb 2021
Intrebare: Daca o asociatie (federatie) are 2 domenii de activitate:- obtine venituri din cotizatii;- obtine venituri din activitate comerciala (vanzari de marfuri) si este platitoare de tva, are obligatia de a calcula si a aplica prorata la calculul deductibilitatii TVA? Care este modul de calcul si de aplicare?
29Ian2021
Calcul prorata TVA in cazul societatilor de leasing
de
Simona Stanculescu
valabil la 29 Ian 2021
Intrebare: Suntem o firma de leasing si refacturam catre un client asigurari (Casco si RCA) pe care i le facturam fara TVA ( incadram aceste operatiuni ca fiind scutite fara drept de deducere).Le incadram corect? In eventualitatea in care trebuie sa calculam prorata pentru deducerea TVA (din cauza ca sunt scutite fara drept de deducere) penalitatile contractuale si garantiile pe care le percepem si pe ...
23Ian2021
Calcul prorata.TVA la incasare
de
Vera Constantin
valabil la 23 Ian 2021
Intrebare: Suntem o societate cu TVA la incasare, obiect activitate inchiriere bunuri imobiliare. Avem contracte de inchiriere scutite de tva, conform Codului fiscal, dar si cu TVA. Prin urmare, anual, calculam prorata.La calcularea proratei reale anuale, care este baza de calcul la numarator: operatiunile taxabile exigibile conform declaratiilor 300 sau operatiunile taxabile conform facturilor emise in ...