Consultanta specializata pentru CONTABILI 
39 intrebari si raspunsuri despre randul 40 oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Se afiseaza 1 - 30 din 39 intrebari si raspunsuri
09Nov2021
Conditii pentru reportarea sumei TVA de rambursat. Cerere pentru corectare eroare materiala
de
Amelia Dumitras
valabil la 09 Nov 2021
Intrebare: Societatea a optat pentru anularea codului de TVA in aprilie 2021, dar a depasit din nou pragul de 300.000 lei si a redevenit platitoare de TVA trimestrial incepand cu 01.09.2021. In aprilie a ramas cu un TVA de recuperat de 6.907 lei (atat apare pe fisa). Pentru septembrie am depus decontul 300 cu bifa la "trimestrial" si cu suma de recuperat preluata la randul 42 (soldul sumei negative a TVA ...
30Mar2021
Proiect de ordin pentru schimbarea formularului 300 - Decontul de TVA
de
Ionut Jinga
30 Mar 2021
PROIECT: Ordin ANAF pentru aprobarea modelului si continutului formularului (300) "Decont de taxa pe valoarea adaugata"Publicare: pe site-ul www.anaf.ro in data de 29.03.2021, la rubrica „Transparenta decizionala”Motivatiile aparitiei acestui proiect de ordinPrin Legea nr. 296/2020, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 1269 din 21 decembrie ...
11Aug2020
inspectie fiscala. Anularea dreptului de deducere. Ajustare pozitiva ulterioara. Monografie contabila
de
Amelia Dumitras
valabil la 11 Aug 2020
Intrebare: In luna iulie s-a incheiat un proces verbal de control de fond de catre ANAF si a fost stabilita o suma de ajustat la tva dedusa aferenta unei imobilizari corporale in curs nefinalizata (platforma). Care este monografia contabila pentru aceasta suma TVA stabilita de organele fiscale si daca ea va fi achitata pana la data de 20.08 mai trebuie trecuta in decontul de tva aferent luni iulie la randul ...
05Feb2014
Completare Declaratie 101. Includere pierdere fiscala
de
S.M. Armaselu
valabil la 05 Feb 2014
Intrebare: Suntem o SRL platitoare de impozit pe profit incepant din luna oct. 2013 cand am depasit CA 65000 euro. In luna feb 2013 am primit o factura de 50 lei de la Orange " Reducere convorbiri internationale" pe care am inregistrato ca o reducere comerciala cont 609. Este corect daca in dec.101 adun aceasta suma de 50 lei la venituri ( rd.01) si o scad de la cheltuieli ( rd. 02)? sau trebuie trecuta si ...
22Feb2011
Impozitul pe profit aferent anului 2010. Deductibilitatea rezervei legale
de
Irina Dumitrescu
valabil la 22 Feb 2011
Intrebare: Cand se calculeaza rezerva legala pentru o societate care completeaza doua declaratii 101 pentru anul 2010, la 30 sept. sau la 31 dec?In cazul in care pentru per. ian-sept. 2010 impozitul pe profit este mai mic decat impozitul minim aferent perioadei, se completeaza randul 40 cu impozit pe profit care nu este datorat si deci nici inregistrat?
10Dec2022
Inregistrari contabile pentru diferente suplimentare de plata TVA
de
Amelia Dumitras
valabil la 10 Dec 2022
Intrebare: Solutionarea decontului de TVA aferent lunii martie 2022 cu optiune de rambursare s-a facut cu control anticipat in luna noiembrie. In urma controlului s-a respins la rambursare o parte din suma, din doua motive:- pe de o parte, s-a considerat ca TVA dedusa la o factura primita reprezentand comision pentru intermediere si consultanta in vederea vanzarii de parti sociale (tva 20.100 lei), nu ...
28Apr2022
Recuperare pierdere fiscala
de
Ana Avram
valabil la 28 Apr 2022
Intrebare: O societate este platitoare de impozit pe profit. Are pierdere fiscala 7 ani consecutivi: 2015-2021. In anul 2020 societatea a avut profit impozabil in valoare de 511.624 lei, iar in anul 2021 a inregistrat profit impozabil in valoare de 2.441.529 lei.Situatie pierdere fiscala pentru perioada 2015-2021:Anul Pierdere fiscala2015 227,909.002016 657,268.002017 1,982,289.002018 ...
16Feb2022
Impozit pe profit si TVA stabilite in plus la control
de
Olguta Crevelescu
valabil la 16 Feb 2022
Intrebare: In urma inspectiei fiscale finalizata in anul 2022 s-au stabilit un impozit pe profit suplimentar, aferent anului 2016, in suma de 10.000 lei si o diferenta pentru tva in suma de 15.000 lei. Sumele suplimentare de plata nu reprezinta valori semnificative.Cum se reflecta aceste diferente in contabilitate si in declaratiile 101 si 300?
08Ian2022
Recuperarea pierderii fiscale
de
Anca Ardelean
valabil la 08 Ian 2022
Intrebare: O societate este platitoare de impozit pe profit. A inregistrat pierdere contabila si fiscala intre anii 2010 - 2020 si profit fiscal si contabil in anul 2021.Cum trebuie sa procedeze la incheierea anului 2021? Pierderea fiscala aferenta anilor 2013 se prescrie deoarece au trecut 7 ani, iar pierderea fiscala aferenta anului 2014 poate fi acoperita (partial) din profitul fiscal al anului 2021 ...
28Iul2021
Recuperarea pierderii fiscale din exercitiul precedent
de
Elena Ionescu
valabil la 28 Iul 2021
Intrebare: Societatea in speta a inregistrat in 2020 pierdere. In primul trimestru al anului curent a inregistrat profit si a platit impozit pe profit. In al doilea trimestru al anului curent inregistreaza din nou profit.Cum recuperam pierderea din anul trecut? Ce inregistrari contabile facem acum?
13Iul2021
Sumele stabilite prin decizii accesorii. Decont tva
de
Olguta Crevelescu
valabil la 13 Iul 2021
Intrebare: Avand in vedere modificarile aduse privind completarea D300 incepand cu obligatiile fiscale ale lunii iunie 2021, la Rd 40 din noua declaratie se cuprind sumele stabilite prin decizii accesorii (dobanzi si penalitati de intarziere aferente TVA) de catre organele fiscale, daca aceste obligatii nu sunt achitate pana la data depunerii decontului?
05Mai2021
Ordinul ANAF nr. 632/2021. Noua versiune a Decontului de TVA (D300)
de
Ionut Jinga
05 Mai 2021
Act normativ: Ordinul ANAF nr. 632/2021 pentru aprobarea modelului si continutului formularului (300) "Decont de taxa pe valoarea adaugata"Publicare: in Monitorul Oficial, Partea I nr. 464 din 04 mai 2021Principalele modificariPrin Legea nr. 296/2020, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr.1269 din 21 decembrie 2020, au fost aduse modificari Codului ...
21Apr2021
Acoperire pierdere contabila. Dividende. Pierdere fiscala
de
Elena Ionescu
valabil la 21 Apr 2021
Intrebare: La 31.12.2020 societatea are pierdere contabila de 1.064.041lei. Pierderea fiscala in D101 este 799.451 lei. Am inchis contul 121 cu contul 1171 cu 1.064.041lei. In 05.2021 societatea doreste in AGA sa acopere pierderea din contul 1068 (alte rezerve).Se acopera toata pierderea de 1.064.041lei? Daca in anul 2021 societatea inregistreaza profit, acesta poate fi distribuit in dividende stiind ca ...
18Dec2020
Noul formular pentru Declaratia anuala privind impozitul pe profit (D 101)
de
Ionut Jinga
18 Dec 2020
Act normativ: Ordinul ANAF nr. 4072/2020 privind modificarea Ordinului presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 3.386/2016 pentru aprobarea modelului si continutului formularelor 101 "Declaratie privind impozitul pe profit" si 120 "Decont privind accizele"Publicare: in Monitorul Oficial, Partea I nr. 1246 din 17 decembrie 2020CLICK AICI pentru noul ...
19Aug2020
Monografie contabila pentru inregistrare sume de plata din decizia de impunere
de
Amelia Dumitras
valabil la 19 Aug 2020
Intrebare: Firma A are control de la finante. In urma controlului (cerere rambursare tva) se stabilesc urmatoarele: - tva neacceptat la deducere in suma de 19.000 lei, aferent limitarii la 50% drept de deducere a taxei pe valoare adaugata aferente combustibilului. Care sunt inregistrarile contabile? Cum se va proceda cu cheltuiala cu combustibilul pentru care nu se accepta dreptul de deducere tva ...
14Apr2020
Monografie contabila inregistrare diferente de plata TVA stabilite de inspectia fiscala
de
Ela Dumitra
valabil la 14 Apr 2020
Intrebare: In urma controlului de fond s-a stabilit colectarea tva aferent facturilor in copie de la furnizori in suma de 2.000 lei. Ulterior dupa control am obtinut si facturile in original.Cum se inregistreaza procesul verbal si deducerea tva pentru facturile primite ulterior in original? Cum trec si pe decont TVA?
05Apr2020
Declararea impozitului pe profit in cazul ONG-urilor. Completare formular D101
de
Vera Constantin
valabil la 05 Apr 2020
Intrebare: O asociatie non profit de mediere obtine in anul 2019 venituri din mediere de 2000 lei, cont 704, venituri din subventii contul 741 - 19.125 lei si cheltuieli contul 641 - 23.296 lei, contul 646 - 526 lei, contul 627 - 626 lei.Cum calculez impozitul datorat si cum completez declaratia 101 pe anul 2019?
18Feb2020
Control fiscal. Inregistrare diferente stabilite suplimentar
de
Elena Garofil
valabil la 18 Feb 2020
Intrebare: In urma unui control fiscal s-a stabilit ca obligatie fiscala impozit profit in perioada 01.01.2014 - 31.01.2017, in valoare de 4.620 lei si tva in perioada 01.12.2014 - 30.11.2019 in valoare de 3.388 lei. Care este monografia contabila pentru aceste obligatii? Acestea se declara in decontul de TVA, respectiv declaratia 101?
28Oct2019
Recuperare pierdere fiscala
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 28 Oct 2019
Intrebare: Firma are pierdere din anii precedenti pentru trimestrul III al anului 2019. Se inregistreaza profit. Cum se declara corect in D100 acest profit avand in vedere pierderea deja inregistrata?
01Ian2019
Prescrierea dreptului de a solicita rambursarea TVA
de
Amelia Dumitras
valabil la 01 Ian 2019
Intrebare: Prin decontul de TVA aferent lunii decembrie 2018 societatea are de recuperat un TVA de 20000 lei. Din aceasta suma, 2000 lei este din decontul lunii decembrie 2013. Aceasta suma de 2000 lei se prescrie la 31.12.2018? Daca da, cand se inregistreaza pe cheltuieli suma prescrisa? Dupa trecerea pe cheltuieli se va evidentia si in decontul de TVA?
06Nov2018
Fuziune prin absorbtie. TVA de rambursat
de
Amelia Dumitras
valabil la 06 Nov 2018
Intrebare: Doua companii fuzioneaza (dizolvare fara lichidare). Protocolul de predare active se incheie cu 31.10.2018. Pentru luna septembrie 2018 s-au depus toate declaratiile aferente perioadei fiscale aferente celor 2 societati. Societatea absorbanta are perioada fiscala 1 luna dpdv al TVA. Societatea absorbita are perioada fiscala 3 luni dpdv al TVA si TVA de recuperat pe care nu l-a solicitat la ...
11Iul2018
Sponsorizari. Scutiri impozit pe profit
de
Elena Ionescu
valabil la 11 Iul 2018
Intrebare: Impozitul pe profit aferent anului 2016 calculat a fost in valoare de 68.853 lei (randul 41 din D101).In cursul anului s-a acumulat investitie in valoare de 63.346 lei (randul 42.2.1 din D101.Impozit pe profit inainte de scaderea sumelor reprezentand sponsorizare este egal cu 5.507 lei (randul 43). Tot in cursul anului avem cheltuieli de sponsorizare 22.100 (randul 27). Conform art 25 alin (4) ...
04Apr2018
Inspectie fiscala. Stabilire debite suplimentare si accesorii. Inregistrare in contabilitate
de
Otilia-Mihaela Roman
04 Apr 2018
Inainte de toate, trebuie sa mentionez faptul ca, intr-adevar, anularea venitului si a TVA colectate nu trebuia efectuata pentru clientul caruia i s-a deschis procedura falimentului. Toate inregistrarile ce decurg din decizia de impunere se efectueaza la data acesteia, respectiv la 15.01.2018. Un prim pas il reprezinta stornarea (anularea) celor doua inregistrari ...
31Ian2018
Recuperare pierdere fiscala
de
Irina Dumitrescu
valabil la 31 Ian 2018
Intrebare: Care este pierderea fiscala de recuperat, ce va fi trecuta in D101 aferenta anului 2017?AnReprezinta Suma Explicatii2015 Sold D 12109 7,871 lei pierdere contabila 2015Sold C 11710 8,112 lei profit nerepartizat an precedent 20142016 Sold D 12109 7,633 lei pierdere contabila 2016 Sold C 11710 241 lei profit nerepartizat an ...
13Oct2017
TVA nedeductibila stabilita in urma inspectiei fiscale. Decont TVA
de
Daniel Crevelescu
valabil la 13 Oct 2017
Intrebare: Societatea A a solicitat rambursare de TVA si s-a aprobat cu control anticipat. Inspectia fiscala a constatat ca o factura de achizitii a fost inregistrata eronat si s-a dedus TVA in plus cu 2.000 lei drept pentru care, valoarea TVA aprobata la rambursare a fost diminuata cu 2.000 lei fata de suma inscrisa in decontul de TVA. In raportul de inspectie fiscala, la capitolul sinteza constatarilor ...
24Iul2017
Raportari semestriale. Provizioane pentru concedii neefectuate
de
Irina Dumitrescu
valabil la 24 Iul 2017
Intrebare: Societatea constituie pe cheltuiala in exercitiul precedent un provizion pentru concediu neefectuat de angajati in 2016 iar in anul 2017 pe parcursul acordarii din acest concediu neefectuat se repune pe venituri. Astfel in raportarile semestriale la randul 41 din formularul 20 "Ajustari privind provizioanele" trec pe veniturile cumulatul de la inceputul anului iar la randul 40 (pe cheltuieli trec ...
30Nov2016
Recuperarea pierderii contabile versus recuperarea pierderii fiscale
de
Elena Ionescu
valabil la 30 Nov 2016
Intrebare: Declaratia 101 pentru anul 2013:Rand 10 - pierdere - 541.849 Rand13 -pierdere - 767.990Rand 23 -pierdere - 432.128Rand 40 -pierdere fiscala de recuperat din anii precedenti - 1.509.394Rand 41 - pierdere fiscala de recuperate in anii urmatori - 1.941.512In luna aprilie 2014 hotararea A.G.A. decide acoperirea pierderilor contabile cumulate pana la data de 31.12.2013, in valoare de ...
29Sep2015
Recuperare pierdere fiscala din anii trecuti
de
Flavius Jakubowicz
valabil la 29 Sep 2015
Intrebare: Societatea a fost infiintata in anul 2006. Din anul 2006 si pana in decembrie 2012 (inclusiv) societatea a fost platitoare de impozit pe profit. In toti acesti ani a inregistrat pierdere fiscala si s-a inregistrat in contul 117 unde se regaseste si in prezent.Din ianuarie 2013 si pana in martie 2015 a fost platitoare de impozit micro. Din martie 2015 si in prezent a redevenit platitoare de ...
20Ian2015
Corectii raportari eronate prin decontul de TVA cod 300
de
Georgeta Serban Matei
valabil la 20 Ian 2015
Intrebare: Am urmatoarea situatie: in luna decembrie 2013 societatea avea de achitat TVA suma de 14.538 lei. In luna ianuarie 2014 aveam TVA de recuperat 61.526 ( din suma de 76.064 TVA de recuperare din luna se scazuse TVA decembrie neachitat adica 14.538), insa societatea achitase suma de 14.538 pe data de 03 februarie. Firma de contabilitate ce organiza evidenta societatii, a facut in felul urmator ...
20Feb2014
Corectarea unor erori contabile
de
Anca Ivanov
valabil la 20 Feb 2014
Intrebare: Cum se completeaza declaratia 101 rectificativa pentru anul 2012, daca:- la 31 dec 2012 din profitul de 200000 lei am acoperit 100000 pierdere din anul precedent prin nota contabila 129 = 1171 (randul 40 din declaratie),iar in urma unor erori contabile, rezultatul pentru 2012 este pierdere, corectat in 2013 prin contul 1174? (Contul 129 a fost inchis la inceputul anului 2013 prin contul 121: ...
Un produs marca