Consultanta specializata pentru CONTABILI 
44 intrebari si raspunsuri despre calculul pro-ratei oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Se afiseaza 1 - 30 din 44 intrebari si raspunsuri
20Ian2020
Subventii de la stat. Calculul pro-ratei
de
Ela Dumitra
valabil la 20 Ian 2020
Intrebare: Suntem o societate cu regim mixt (subventii si surse proprii) primim subventii de la stat atat pentru plata facturilor de bunuri si servicii, achizitii, investitii cat si pentru plata salariilor, taxelor si impozitelor etc. Mentionam ca valoarea subventiilor primite de la stat este diferita de suma inregistrata pe venituri, ca urmare a faptului ca sunt platite sume in avans (cont 472), investitii ...
09Feb2017
Inchiriere imobil in regim de scutire. Calculul pro-ratei pentru deducerea TVA
de
Constanta Popa
valabil la 09 Feb 2017
Intrebare: O societate comerciala detine mai multe cladiri inchiriate cu TVA. Una dintre cladiri a fost cumparata in anul 2001 de la o persoana fizica la care nu s-a dedus TVA. Dorim sa o inchiriem scutit fara drept de deducere conform prevederilor de la art. 292 alin. (8) lit.e) din Codul fiscal. Pe langa activitatea de inchiriere mai presteaza si alte activitati care se factureaza cu TVA. Trebuie ...
29Iun2022
Calcul pro-rata. TVA aferenta achizitiilor intracomunitare de bunuri
de
Elena Garofil
valabil la 29 Iun 2022
Intrebare: Care este calculul pro-ratei cu TVA deductibila din taxare inversa pentru achizitii intracomunitare?
14Ian2021
Deducere TVA pe baza de pro-rata. Operatiuni imobiliare accesorii
de
Constanta Popa
valabil la 14 Ian 2021
Intrebare: O societate deduce TVA pe baza de pro-rata, iar in acest sens se tin trei jurnale: jurnalul achizitiilor pentru care se deduce TVA integrala, jurnalul achizitiilor pentru care nu se deduce TVA si jurnalul achizitiilor pentru care se deduce TVA conform pro-rata. Activitatea principala este inchirierea bunurilor imobile proprietate. In acest an am vandut un spatiu comercial cu taxare inversa si un ...
05Ian2018
Mod de calcul pro-rata 2017. Raportare prin decont. Pro-rata provizorie 2018
de
Amelia Dumitras
valabil la 05 Ian 2018
Intrebare: Societatea realizeaza in timpul anului venituri din servicii de formare profesionala a adultilor, scutite conform art. 292 alin. (1) lit. f) din Codul fiscal, alte venituri din servicii taxabile, venituri din chirii taxabile si venituri din chirii scutite. Cum calculam pro-rata definitiva pentru anul trecut? Care din veniturile de mai sus vor fi considerate scutite cu drept de deducere? Care ...
13Oct2017
Inregistrarea in scopuri de TVA. Pro-rata
de
Amelia Dumitras
valabil la 13 Oct 2017
Intrebare: ONG desfasoara activitate economica si activitatea non-economica. Activitatea economica presupune activitati de inchiriere in mica parte, in regim de scutire, fara drept de deducere si activitati de promovare, acestea reprezentand cea mai mare parte veniturilor economice (90%). Activitatea non-economica presupune veniturile din cotizatii. In luna septembrie 2017, ONG a depasit plafonul de TVA de ...
20Ian2011
ONG. Operatiuni scutite cu drept de deducere si operatiuni fara drept de deducere
de
Silviu Stoica
valabil la 20 Ian 2011
Intrebare: Sunt un ONG si as vrea sa stiu care sunt operatiunile de livrari si prestari de servicii scutite cu drept de deducere, si operatiuni scutite fara drept de deducere. Cele 2 categorii sunt implicate in calculul pro-ratei.
24Oct2012
Taxe de participare la un eveniment organizat ca activitate economica. Calculul pro-ratei pentru TVA
de
Constanta Popa
valabil la 24 Oct 2012
Intrebare: O asociatie non-profit desfasoara si activitati economice (persoana impozabila dpdv al TVA-ului cf. Art. 153 din codul fiscal) constand in organizarea unei conferinte nationale (odata pe an), tematica aestui eveniment fiind de a oferi profesionistilor din domeniul resurselor umane informatii relevante pentru practica lor, conform unuia dintre scopurile asociatiei potrivit statului ...
29Dec2022
pro-rata operatiuni imobiliare
de
Anca Bilas
valabil la 29 Dec 2022
Intrebare: O firma este platitoare de tva care incepe sa obtina pe langa veniturile din activitatea de baza si venituri din inchirieri de terenuri si cladiri si nu notifica ANAF, aplicand facturarea scutita.Conform Codului fiscal in vigoare, are obligatia calcularii acelei prorate si daca da, cum se face acest calcul si ce efect are asupra valorii tva lunar achitat de societate? Cum completeaza decontul ...
18Nov2022
Calcul prorata. Operatii estetice
de
Anca Bilas
valabil la 18 Nov 2022
Intrebare: O societate desfasoara activitate medicala in cea mai mare parte scutita, dar a devenit platitoare de tva prin optiune pentru serviciile medicale pur estetice. Trebuie sa presupunem ca aceste servicii se impoziteaza cu 19%. Alegerea caror servicii se incadreaza la "pur estetice" impozabile din punctul de vedere al tva se face conform rationamentului profesional al personalului medical ...
13Nov2022
Vanzare cladiri vechi catre persoane afiliate. Tratament TVA. Valoarea de piata
de
Constanta Popa
valabil la 13 Nov 2022
Intrebare: O societate este inregistrata in scopuri de TVA din anul 1995. Cumpara doua cladiri - spatii comerciale in anul 2006, de la o societate inregistrata in scopuri de TVA, cu taxare inversa. Cladirile au fost construite si date in folosinta in anul 1980. Se doreste sa se vanda cele doua cladiri, una catre asociatul unic si una catre o persoana fizica, ruda de gradul I. Ce implicatii fiscale sunt ...
13Nov2022
Obligativitate calcul prorata
de
Anca Bilas
valabil la 13 Nov 2022
Intrebare: Intocmesc bilant interimar la 30.09.2022. Vreau sa calculez prorata, deoarece am inregistrat in contabilitate operatiuni in regim de taxare si operatiuni in regim de scutire. Firma a inregistrat urmatoarele venituri:706 - venituri din chirii a imobilelor detinute in proprietate - operatiuni cu tva;7583 - venituri din vanzare imobil - operatiune scutita fara drept de deducere;764 - venituri ...
12Oct2022
Operatiune cu creante cesionate. Regim TVA pe baza de prorata
de
Constanta Popa
valabil la 12 Oct 2022
Intrebare: O societate doreste sa achizitioneze o creanta (credit neperformant) prin contract de cesiune de creanta cu suma de 1.000 lei. Daca in momentul incasarii creantei se incaseaza o suma mai mare, de exemplu 11.000 lei, suma de 10.000 lei este considerata venit, iar din punctul de vedere al tva, scutita fara drept de deducere.Avand in vedere faptul ca societatea este platitoare de tva, va ...
18Ian2021
Dezvoltator imobiliar. Vanzare apartamente noi catre persoane fizice si juridice. Regim TVA
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 18 Ian 2021
Intrebare: Un SRL cu cod CAEN 4120 (platitoare de tva) construieste un imobil cu apartamente pe care le va vinde. Societatea a emis facturi de avans catre viitorii proprietari. A emis factura fara TVA (taxare inversa) catre clienti platitoari de tva si cu tva 5% catre clienti persoane fizice. In aceasta situatie, societatea va trebui sa calculeze pro-rata si sa ajusteze tva dedusa in 2020?
14Feb2020
Obligatia de aplicare a pro-ratei in cazul societatilor ce efectueaza atat opertiuni cu drept de deducere
de
Bogdan Costea
valabil la 14 Feb 2020
Intrebare: O societate platitoare de TVA cu obiect de activitate comert cu amanuntul incaseaza de la persoane fizice, bani pentru facturi de utilitati (energie electrica, telefon etc.) conform contractului cu Paypoint. Comisionul pentru aceasta operatiune este facturat catre Paypoint, fara TVA (este scutita fara drept de deducere). Pentru realizarea acestei operatiuni (incasarea banilor pentru facturi de ...
08Ian2020
Factura de ajustare TVA pentru o societate (afiliata) intrata in reorganizare. Pro rata TVA
de
Olguta Crevelescu
valabil la 08 Ian 2020
Intrebare: Suntem o societate care se ocupa cu inchirierea de spatii comerciale. Chiriile se factureaza atat cu TVA cat si scutite de TVA motiv pentru care calculam si aplicam pro-rata asupra TVA-ului deductibil. Anul acesta am intocmit o factura de ajustare TVA pentru o societate (afiliata) intrata in reorganizare, pentru sumele pe care nu le mai puteam obtine, in urma aprobarii definitive a planului de ...
30Nov2018
Persoana impozabila cu regim mixt. Implicatii fiscale
de
Anca Ivanov
valabil la 30 Nov 2018
Intrebare: Societatea desfasoara activitati de jocuri de noroc si pariuri, veniturile obtinute sunt din operatiuni scutite de taxa fara drept de deducere. Din luna noiembrie 2018 am obtinut cod de TVA, deoarece vom desfasura activitati din vanzarea cu amanuntul al produselor din tutun la salile de jocuri acestea fiind operatiuni taxabile. Cum vom proceda din luna noiembrie 2018: 1. Daca am evidentia ...
16Ian2018
Livrari bunuri. Calcul pro-rata TVA
de
Irina Coma
valabil la 16 Ian 2018
Intrebare: In data de 31.12.2017 societatea inregistreza urmatoarea situatie:- livrari scutite fara drep de deducere (cursuri de pregatire profesionala scutite conform art.292 lit.f) = 250000 lei- livrari impozabile TVA 19% = 200000 lei.Aceasta societate este obligata la calculul pro-ratei TVA? Cum se calculeaza, declara la ANAF si cand?
14Nov2016
Vanzare cladire in regim de scutire. Aplicarea regimului mixt. Calculul si aplicarea pro-ratei
de
Constanta Popa
valabil la 14 Nov 2016
Intrebare: O societate detine o cladire din anul 2000. In luna decembrie 2016 doreste sa vanda cladirea in regim de scutire. Societatea efectueaza si operatiuni de comert direct catre populatie iar la operatiune se aplica TVA. Avand in vedere optiunea de a vinde caldirea in regim de scutire precizati daca societatea este obligata sa aplice regimul mixt si caror operatiuni se aplica acesta? Pentru ce ...
26Ian2016
Calcularea si declararea pro-ratei. Tratament fiscal
de
Elena Garofil
valabil la 26 Ian 2016
Intrebare: O societate comerciala are in proprietate o cladire pentru birouri. In anul 2014 a avut o pro-rata de 100% intrucat pentru toate spatiile chiriile se facturau cu TVA. A depus in acest sens la ANAF "Notificarea privind optiunea de taxare a operatiunilor prevazute la art. 141 alin. (2) lit. e) din Codul fiscal. In anul 2015, pe durata intregului an a aplicat pro-rata de 100%.In luna mai 2015, ...
18Ian2016
Tratament servicii scutite si nescutite de TVA
de
Anca Ivanov
valabil la 18 Ian 2016
Intrebare: Societatea are obiect unic de activitate si anume activitate medicala autorizata, cod CAEN 8610. Spitalul detine o sectie de chirurgie plastica in cadrul careia sunt efectuate interventii chirurgicale atat in contract cu Casa de Asigurari de Sanatate cat si cu plata, si anume: lipoaspiratie, abdominoplastie, otoplastie, augmentare mamara, excizie tumori, lifting sani, excizii leziuni ...
05Dec2015
Deducerea TVA prin pro-rata
de
Amelia Dumitras
valabil la 05 Dec 2015
Intrebare: Societatea are imobile pe care le inchiriaza incasand chirii cu TVA si fara TVA. Privind achizitiile:-sunt achizitii aferente spatiilor unde incasam chirie fara TVA si pentru aceste achizitii nu se deduce TVA aferenta fiind inscrise intr-un Jurnal de cumparari separat de celelalte achizitii;-sunt achizitii aferente spatiilor unde incasam chirie cu TVA si pentru aceste achizitii deducem ...
10Sep2015
Activitate scutita de TVA fara drept de deducere si activitate mixta
de
Dana Hristu
valabil la 10 Sep 2015
Intrebare: SRL platitoare de TVA primeste finantare POR (65%) pentru constructia si dotarea unei policlinici. Singura activitatea prestata de ei, serviciile medicale, este o activitatea care nu intra in sfera TVA (SFDDD). Valoarea achizitiei nu include TVA iar TVA este neeligibila. Societatea poate obtine rambursare de TVA? Care este monografia contabila aferenta achizitiei? TVA aferenta achizitiei ...
09Aug2015
Exercitarea dreptului de deducere prin pro rata sau prin jurnale pentru cumparari distincte
de
Amelia Dumitras
valabil la 09 Aug 2015
Intrebare: In cazul in care societatea avand ca obiect unic de activitate - activitate medicala autorizata -cod CAEN 8610 nu desfasoara exclusiv activitati medicale scutite conf. art. 141 lit a) Cod Fiscal (are si venituri din: servicii cazare - masa insotitori pacienti, medicina muncii, chirii spatii nefolosite, vanzari echipamente active fixe corporale care nu se mai folosesc, refacturare consum energie ...
16Ian2015
Calcul prorata. TVA. Decont
de
Gabriela Ilicea
valabil la 16 Ian 2015
Intrebare: Veniturile firmei in 2014 constau din inchirierea spatiilor, facturate fara TVA si din refacturarea utilitatilor cu TVA.La sfarsitul anului trebuie sa se calculeze prorata pentru 2014 si sa influentez in decontul lunii decembrie TVA-ul deductibila?
16Mar2014
Proiecte cu finantare nerambursabila.Calcul pro-rata
de
Irina Dumitrescu
valabil la 16 Mar 2014
Intrebare: Suntem o ONG de utilitate publica (care nu este mentionat ca varianta de " tip companie"), persoana impozabila cu regim mixt din punct de vedere al TVA, si care desfasoara urmatoarele tipuri de operatiuni:-operatiuni impozabile;-operatiuni scutite fara drept de deducere;-operatiuni scutite cu drept de deducere-proiecte cu finantare nerambursabila, finantate atat de la bugetul de stat, ...
10Feb2014
Prorata TVA. Livrare apartament in regim de scutire TVA
de
Vigi Radu
valabil la 10 Feb 2014
Intrebare: PJ romana doreste sa vanda un apartament si sa factureze fara TVA; pentru aceasta operatiune PJ are obligatia sa modifice pro-rata TVA pana la 31 ianuarie in anul urmator si sa deduca TVA in anul fiscal 2015 conform pro-ratei calculate? daca in 2015 PJ nu efectueaza nicio livrare cat timp se mentine pro-rata TVA modificata? cand revine la pro-rata TVA 100%?
07Mar2013
Ajustare TVA vanzare cladire
de
Adrian Benta
valabil la 07 Mar 2013
Intrebare: Am o societate comerciala Y platitoare de TVA.In anul 2003 societatea X platitoare de TVA a cumparat un spatiu comercial in valoare de 35.000 ron inclusiv TVA de la o societate comerciala. TVA aferent cumpararii a fost dedus de catre societatea X la momentul achizitiei. In anul 2011 societatea X s-a divizat (a ramas societatea X cu jumatate si societatea Y a preluat jumatate inclusiv spatiul ...
03Nov2012
Refacturare utilitati si calcul prorata societate obiect activitate inchiriere
de
Adrian Benta
valabil la 03 Nov 2012
Intrebare: Suntem o firma platitoare de TVA, cu obiect de activitate principal si in desfasurare "Inchiriere si subinchirierea bunurilor imobiliare proprii sau inchiriate ".Exista in acest sens notificare depusa la Finante pentru facturarea contravalorii chiriei la pret cu TVA .Majoritatea spatiilor sunt proprietatea noastra dobandite incepand cu anul 2007 fie prin :-contracte de vanzare - cumparare ...
24Iun2012
Regimul TVA aplicabil aurului de investitii
de
Amelia Dumitras
valabil la 24 Iun 2012
Intrebare: Opinie fiscala privind regimul TVA aplicabil aurului de investitiiPotrivit prevederilor art. 1523 alin (3) din Codul Fiscal, aurul de investitii este supus unui regim special de scutire pentru operatiunile reprezentand :a) livrari, achizitii intracomunitare si importul de aur de investitii, inclusiv investitiile in hartii de valoare, pentru aurul nominalizat sau nenominalizat ori negociat ...
Un produs marca