Consultanta specializata pentru CONTABILI 
397 intrebari si raspunsuri despre pro rata oferite de expertii portalcontabilitate.ro - pagina 5
Se afiseaza 121 - 150 din 397 intrebari si raspunsuri
28Ian2021
Subinchiriere TVA
de
Gabi Popescu
valabil la 28 Ian 2021
Intrebare: Clientul nostru, persoana juridica romana inregistrata in scopuri de TVA, urmeaza sa subinchirieze o serie de spatii comerciale in incinta unui complex, spatii care au fost inchiriate de la proprietar, persoana juridica romana, inregistrata in scopuri de TVA. Proprietarul a optat pentru plata TVA la facturile de inchiriere. Clientul nostru, pentru facturile de subinchiriere, este obligat sa ...
27Ian2021
Deducerea TVA la operatiunile de inchiriere
de
Anca Ivanov
valabil la 27 Ian 2021
Intrebare: O societate comerciala devine platitoare de tva cu data de 01.12.2020. Societatea se ocupa cu inchirierea spatiilor comerciale. Activitatea se desfasoara asfel: societatea inchirieaza spatii de la persoana fizica si juridica, face investitiile aferente (reparatii, zugraveala, schimbare instalatii electrice si sanitare) si apoi le inchiriaza doar la persoane juridice. Pentru investitiile ...
27Ian2021
ONG. Persoana partial impozabila. Exercitarea dreptului de deducere
de
Amelia Dumitras
valabil la 27 Ian 2021
Intrebare: O ONG cu activitate non-profit si activitate economica platitoare de TVA, poate sa-si deduca TVA aferenta cheltuielilor din activitatea non-profit?
23Ian2021
Calcul prorata.TVA la incasare
de
Vera Constantin
valabil la 23 Ian 2021
Intrebare: Suntem o societate cu TVA la incasare, obiect activitate inchiriere bunuri imobiliare. Avem contracte de inchiriere scutite de tva, conform Codului fiscal, dar si cu TVA. Prin urmare, anual, calculam prorata.La calcularea proratei reale anuale, care este baza de calcul la numarator: operatiunile taxabile exigibile conform declaratiilor 300 sau operatiunile taxabile conform facturilor emise in ...
17Ian2021
Pro-rata TVA
de
S.M. Armaselu
valabil la 17 Ian 2021
Intrebare: Cum se rotunjeste pro-rata la cifra unitatilor imediat urmatoare daca rezultatul este: pro-rata definitiva - 36,07%? Dar in cazul in care este 36,57%?
17Ian2021
Mod de calcul pro-rata
de
Amelia Dumitras
valabil la 17 Ian 2021
Intrebare: Am avut trei tipuri de operatiuni in anul 2020 si anume:T1 = operatiuni taxabile cota 19% si cota 5% = cazare, restaurant etc.;T2 = operatiuni SFDD scutite fara drept de deducere - tratament efectuat in baza de tratament proprie;T3 = operatiuni scutite - (ocazional) vanzare imobil, coplata incasata de la clienti;T1 + T2 + T3 = total venituri aferente 2020 (din balanta).Care este ...
06Dec2020
Refacturare utilitati
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 06 Dec 2020
Intrebare: Societate comerciala avand ca obiect de activitate inchirierea de bunuri imobiliare proprii, inchiriaza un apartament unei persoane fizice in regim scutit fara drept de deducere. La data inchirierii se face ajustarea tva de la cumparare cu o doua zecime din valoarea taxei deduse. Totodata, societatea nu deduce tva la facturile primite de la furnizorii de servicii si bunuri pentru ...
25Nov2020
TVA asociatie persoana impozabila
de
Gabi Popescu
valabil la 25 Nov 2020
Intrebare: Asociatia este platitoare de TVA. Are activitati cu scop patrimonial si activitati fara scop patrimonial, in cadrul fiecarui tip de activitate sunt mai multe subunitati. Contabilitatea asociatiei este organizata cu analitice distincte pe subunitati (fiecare subunitate are balanta analitica).In cadrul unei subunitati fara scop patrimonial in care se inregistreaza operatiunile unui proiect cu ...
17Nov2020
Ajustare drept deducere
de
Gabi Popescu
valabil la 17 Nov 2020
Intrebare: Achizitionez o cladire in anul 2005. O inchiriez cu TVA. In anul 2013 incep sa inchiriez cladirea 30% fara TVA. In anii 2015 si 2018 maresc valoarea cladirii cu 20% prin modernizari cumparate cu TVA.1. Ce fac din punct de vedere al TVA: prorata, ajustare si care sunt momentele si perioadele in care trebuie sa fac aceste operatiuni?2. Daca in continuare voi face modernizari pe care le ...
10Nov2020
Vanzare bun imobil si teren aferent. Regim fiscal TVA si impozit microintreprindere
de
Amelia Dumitras
valabil la 10 Nov 2020
Intrebare: In 2008 am achizitionat un imobil cu destinatia sediu de societate. Achizitia s-a efectuat de la o persoana fizica (fara TVA ). Totodata am facut si modernizari, dar care nu depasesc 20% din valoarea imobilului. Pamantul de sub imobil este inclus in pretul imobilului.Factura de vanzare a imobilului va contine TVA, avand in vedere situatia de mai sus? Noi suntem platitori de TVA. Imobilul a ...
09Nov2020
Subinchiriere efectuata de o societate care aplica IFRS. Aspecte diverse
de
Otilia-Mihaela Roman
valabil la 09 Nov 2020
Intrebare: Doresc sa aplic pentru prima data la IFRS/IAS si doresc sa inchei un contract prin care este data cu chirie suprafata de 60% din sediul societatii, care la randul sau este inchiriat.Care sunt implicatiile fiscale daca suprafata de 60% din spatiul respectiv nu poate fi vanduta separat?
25Sep2020
Furnizor motorina din Spania. Cod TVA invalid in VIES
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 25 Sep 2020
Intrebare: SRL inscris in Vies platitor de TVA intracomunitar, primeste o factura de la o statie de alimentare motorina din Spania. Furnizorul A cu CUI B66373689 din Barcelona, pe VIES apare cu TVA invalid, atat in Romania, cat si in Spania. Au zis ca sunt platitori de tva (altfel nu ar fi facut factura cu tva). Ce consecinte ne aduce firmei noastre? Eu am inregistrat factura la intrari fara a atasa ...
15Sep2020
Inchiriere bunuri imobile regim fiscal TVA. Pro-rata si ajustarea
de
Amelia Dumitras
valabil la 15 Sep 2020
Intrebare: O societate platitoare de TVA achizitioneaza cladiri (spatii comerciale), cu taxare inversa, in vederea inchirierii. Inchirierea se face in regim mixt, atat cu TVA, cat si fara TVA. 1. Daca calculam pro-rata, aceasta se aplica asupra TVA deductibila (din care se scade taxarea inversa aferenta spatiilor comerciale achizitionate indiferent ca sunt inchiriate cu sau fara TVA)?2. Daca ...
11Aug2020
inspectie fiscala. Anularea dreptului de deducere. Ajustare pozitiva ulterioara. Monografie contabila
de
Amelia Dumitras
valabil la 11 Aug 2020
Intrebare: In luna iulie s-a incheiat un proces verbal de control de fond de catre ANAF si a fost stabilita o suma de ajustat la tva dedusa aferenta unei imobilizari corporale in curs nefinalizata (platforma). Care este monografia contabila pentru aceasta suma TVA stabilita de organele fiscale si daca ea va fi achitata pana la data de 20.08 mai trebuie trecuta in decontul de tva aferent luni iulie la randul ...
26Iul2020
Pro-rata provizorie zero. Achizitie bun imobil si autoturism
de
Amelia Dumitras
valabil la 26 Iul 2020
Intrebare: O societate platitoare de TVA detine doua imobile pe care le inchiriaza. In anul 2019 a obtinut doar venituri din chirii, scutite fara drept de deducere. In luna ianuarie 2020 a fost depusa la ANAF declaratia de prorata zero. Deconturile de TVA din anul 2020 au fost completate cu pro-rata 0.In luna iulie 2020, societatea a platit un avans pentru un alt imobil, avans pentru care se aplica ...
19Iul2020
Persoana impozabila cu regim mixt. Deducere TVA
de
Elena Garofil
valabil la 19 Iul 2020
Intrebare: Societatea are ca obiect principal de activitate cod CAEN 4711 (Comert cu amanuntul in magazine nespecializate cu vanzare preponderenta de produse alimentare, bauturi si tutun), pentru diversificarea surselor de venituri, a achizitionat un apartament intr-un complex turistic de pe litoral in scopul de a-l inchiria in regim hotelier la persoane fizice. In cazul in care facturez fara TVA, se ...
19Iun2020
Servicii garantare imobiliara. Regim fiscal TVA
de
Amelia Dumitras
valabil la 19 Iun 2020
Intrebare: In baza unui contract de prestari servicii de garantare imobiliara incheiat intre compania noastra si unul dintre actionari - persoana fizica, societatea noastra presteaza servicii de garantare (ipoteca pe un bun imobil) a unui imprumut contractat de la o terta persoana de catre actionarul persoana fizica.Aceste servicii intra in sfera de aplicare a TVA? Putem considera aceste servicii ca ...
15Iun2020
Vanzare constructie care nu mai este noua. Regim fiscal TVA
de
Amelia Dumitras
valabil la 15 Iun 2020
Intrebare: O SC vinde un apartament detinut din anul 2005 la o valoare de cumparare de 50.000 si achizitionat de la o persoana fizica, fara a deduce TVA. Acest apartament a fost sediul social si a suportat mai multe evaluari cu marire si scadere de valoare in perioada scursa de la achizitie si pana in prezent, dar si reparatii pentru care s-a dedus TVA in valoare de 5.800 lei. Valoarea de vanzare trecuta ...
13Iun2020
Vanzare camera in fost camin de nefamilisti. Regim fiscal TVA
de
Amelia Dumitras
valabil la 13 Iun 2020
Intrebare: Se vinde o camera dintr-un fost camin de nefamilisti construit in 1975, catre o persoana fizica.Cum este privita tranzactia din punct de vedere al TVA? Este operatiune scutita sau se aplica cota de 5%?
08Iun2020
Conditii de exercitare a dreptului de deducere pentru TVA aferenta utilitatilor refacturate
de
Amelia Dumitras
valabil la 08 Iun 2020
Intrebare: O institutite publica are inchiriate cateva spatii unor societati comerciale. Lunar, aceasta refactureaza catre proprii sai chiriasi utilitatile: consum de apa, gaze, apa calda si energie electrica. In anul 2015 si anul 2016 s-a constatat ca institutia publica a refacturat utilitati la un pret unitar mai mic decat cel pe care l-a platit furnizorilor (respectiv kwh cumparat de la furnizorul Enel, ...
28Mai2020
Evidentierea contabila a achizitiilor si livrarilor intracomunitare
de
Vera Constantin
valabil la 28 Mai 2020
Intrebare: Este obligatorie evidentierea achizitiilor/livrarilor intracomunitare intru-un registru? Cum se evidentiaza in acest registru?
16Mai2020
Vanzare apartamente din bun imobil care nu mai este nou. Regim fiscal TVA
de
Amelia Dumitras
valabil la 16 Mai 2020
Intrebare: O persoana impozabila X inregistrata in scopuri de TVA conform art 316 din Codul fiscal, doreste sa vanda in anul 2020 un imobil compus din 50 garsoniere, locuinte de serviciu inchiriate angajatilor/fostilor angajati. Garsonierele vor fi vandute in mod individual angajatilor/fostilor angajati.Date situatie imobil:- cladirea este inregistrata in contabilitate: data PIF 01.01.1974;- nu exista ...
17Apr2020
Inchiriere imobil in comodat
de
Anca Ivanov
valabil la 17 Apr 2020
Intrebare: Persoana fizica este asociat unic intr-un SRL. SRL este platitor de TVA si impozit micro. Persoana fizica detine 2 imobile in proprietate personala, o cladire de birouri si un apartament. Persoana fizica doreste sa inchirieze aceste imobile, dar prin SRL-ul detinut.1. Se poate intocmi un contract de comodat intre persoana fizica si SRL care sa contina urmatoarele : - SRL sa aiba dreptul sa ...
14Apr2020
Activitati de cazare si inchirieri spatii. Regim TVA
de
Olguta Crevelescu
valabil la 14 Apr 2020
Intrebare: O societate care are ca obiect principal de activitate facilitati de cazare pentru vacante a devenit platitoare de tva cu 01 februarie, ca urmare a depasirii plafonului.Pe langa activitatea de cazare mai desfasoara si activitatea de inchiriere pentru sediul unor firme in aceeasi locatie. Doreste sa factureze chiria fara TVA. Devine asftel o societate cu regim mixt. Tinand cont ca in lunile ...
06Apr2020
Modul de ajustare pozitiva TVA pentru bun imobil inchiriere in regim de taxare
de
Amelia Dumitras
valabil la 06 Apr 2020
Intrebare: Societatea a achizitionat in anul 2017 o cladire, la care a dedus TVA. Dupa achizitie, cladirea a fost inchiriata in regim de scutire de TVA pana in luna februarie 2020, iar din luna martie 2020 s-a trecut la regimul de taxare cu TVA a chiriei, prin act aditional la contract. In anul 2017 s-a efectuat ajustarea intregii valori a taxei deduse, pe 20 de ani, prin articolul contabil 635 la 4426. In ...
02Apr2020
Cheltuieli efectuate pe teritoriul altui stat. Recuperare TVA
de
Olguta Crevelescu
valabil la 02 Apr 2020
Intrebare: Suntem o firma de constructii care, pe parcusul anului 2019, am executat lucrari pe teritoriul Germaniei in cadrul unui contract cu o firma germana. In acest interval, pentru a asigura desfasurarea acestor lucrari, am facut achizitii de la diverse firme germane, achizitii de tip:- servicii de cazare;- combustibil auto;- materiale consumabile si obiecte de inventar;- reparatii auto;- ...
14Mar2020
Deductibilitate versus nedeductibilitate TVA in cazul inchirerilor de imobile si refacturare utilitati
de
Ela Dumitra
valabil la 14 Mar 2020
Intrebare: Societatea noastra a incheiat un precontract de vanzare cumparare a unui imobil pe care il inchiriaza atat la persoane fizice, cat si la persoane juridice fara TVA (scutit fara drept de deducere). Urmeaza sa se incheie contractul de vanzare cumparare in regim de taxare inversa.TVA aferenta utilitatilor este deductibila (in conditiile in care se refactureaza utilitatile)? Refacturarea ...
13Mar2020
Pro-rata la persoana impozabila cu regim mixt
de
George Nitescu
valabil la 13 Mar 2020
Intrebare: O societate microinteprindere, platitoare de TVA, are doua activitati: una de comert suplimente alimentare si servicii de recoltare analize care sunt scutite de tva. In luna martie, pe langa vanzarea de comert, va efectua si primele analize medicale cu TVA 0.1. Cand se depune notificarea de pro-rata, care este termenul legal?2. Exista posibilitatea sa tinem evidenta separat pentru fiecare ...
11Mar2020
Inchiriere bun imobil. Refacturare utilitati. Regim fiscal TVA
de
Amelia Dumitras
valabil la 11 Mar 2020
Intrebare: Societatea noastra platitoare de TVA a incheiat o promisiune de vanzare-cumparare pentru a achizitiona un imobil de la o societate platitoare de TVA. De la data incheierii antecontractului de vanzare cumparare avem dreptul sa inchiriem bunul imobil catre persoane fizice si persoane juridice. Urmeaza sa se incheie contractul de vanzare cumparare al imobilului. Acesta se va achizitiona cu taxare ...
11Mar2020
Achizitii intracomunitare de bunuri. Ajustare negativa TVA
de
Amelia Dumitras
valabil la 11 Mar 2020
Intrebare: Societatea face achizitii intracomunitare de marfa de la mai multi furnizori. Unul dintre furnizori emite factura (august 2018). Marfa este trimisa in mai multe transe (in perioada august-decembrie 2018). Se constata ca nu a fost trimisa toata marfa care a fost facturata. Furnizorul refuza sa emita un credit note (in suma de 780 euro) pentru marfa netrimisa. AIC este EXW, ultima confimare de sold ...
Un produs marca