Consultanta specializata pentru CONTABILI 
3593 intrebari si raspunsuri despre provizion oferite de expertii portalcontabilitate.ro - pagina 7
Se afiseaza 181 - 210 din 3593 intrebari si raspunsuri
07Mai2020
Client neincasat intrat in faliment in 2015. Ajustarea TVA in 2020 si scoaterea din evidente
de
Constanta Popa
valabil la 07 Mai 2020
Intrebare: Un client figureaza in evidente cu o creanta in suma de 5.000 lei din anul 2010. Clientul, in anul 2011 a intrat in procedura de insolventa, iar in anul 2012 s-a reorganizat, avand un plan de reorganizare din care creditorilor chirografari nu le revenea nici o suma de incasat. In anul 2015 intra in faliment. In prezent, falimentul nu este inchis, dar in tabele chirografare rectificate, creantele ...
02Mai2020
Client neincasat la care s-a dispus intrarea in faliment. Scoaterea din evidenta. Tratament fiscal si contabil
de
Constanta Popa
valabil la 02 Mai 2020
Intrebare: Un client fata de care avem o creanta in suma 150.000 lei din 2014 a intrat in 01.02.2017 in procedura insolventei si apoi in 11.01.2018 in faliment, procedura care nu s-a incheiat la data de 24.04.2020. La data de 30.03.2016 am constituit provizion deductibil 30% si 70% nedeductibil. Nu am fost inscrisi la masa credala (nu am primit instiintare pentru inscrire la masa credala).1. Putem ...
26Mar2020
Linie de credit neutilizata la finalul anului. Tratament contabil
de
Olguta Crevelescu
valabil la 26 Mar 2020
Intrebare: La sfarsitul anului 2019 in contul 5191 exista o valoare a creditului utilizat pana la aceasta data. Incepand cu 01.01.2020 se vor inregistra si urmatoarele trageri din credit pana la valoarea maxima aprobata. Conform balantei de la 31.12.2019 va fi intocmit un bilant in baza caruia se va stabili valoarea activului net-parte care i se cuvine unui asociat care se retrage. Pot inregistra ca ...
26Mar2020
Servicii de mentenanta facturate. Provizioane garantii de buna executie
de
Olguta Crevelescu
valabil la 26 Mar 2020
Intrebare: Firma ABC SRL instaleaza o centrala telefonica la un client. Factureaza in luna instalarii urmatoarele: cost centrala, servicii de instalare si o mentenanta de 5% din valoarea centralei anuala pentru urmatorii 5 ani (perioada de garantie a centralei). In aceasta mentenanta de 5% de pe perioada garantiei s-au estimat drumurile pana la client pentru intretinere si eventualele piese de ...
21Mar2020
Pierderi la scoaterea din evidenta a creantelor detinute asupra clientilor falimentari
de
Constanta Popa
valabil la 21 Mar 2020
Intrebare: O societate are doi clienti incerti ale caror creante nu au fost recuperate pana la data cand fiecare dintre acestia a fost declarat falimentar si radiat de la ONRC. Unul din clienti este societate afiliata, iar altul este un tert neafiliat. Pentru fiecare dintre acesti clienti s-a inregistrat provizion 100%, nedeductibil, la data recunoasterii ca si client incert. La data hotararii judecatoresti ...
16Mar2020
Concedii de odihna neefectuate. Tratament contabil
de
Olguta Crevelescu
valabil la 16 Mar 2020
Intrebare: Se face provizion la sfarsitul anului. Unde anume in OMFP 1802/2014 scrie ca trebuie inchis in anul urnmator pe seama veniturilor?
14Mar2020
Inregisrare scoatere din evidenta creanta pe seama rezultatului reportat. Ajustare de valoare
de
S.M. Armaselu
valabil la 14 Mar 2020
Intrebare: Cum scoatem din evidenta contabila un client a carui debit s-a prescris? Clientul nu este in insolventa, dar nu recunoaste debitul. In contabilitate soldul restant debitor este inregistrat in contul 4111, s-a omis inregistrarea in 4118. Soldul are o vechime de peste 3 ani, si nu se doreste diminuarea profitului curent cu cheltuiala aferenta unui alt exercitiu financiar, deci nu se doreste ...
08Mar2020
Procedura de faliment inchisa in anul 2019. Ajustare TVA pentru client neincasat
de
Olguta Crevelescu
valabil la 08 Mar 2020
Intrebare: In anul 2013 am primit o notificare pentru deschiderea procedurii falimentului pentru un client de la care aveam de incasat facturi din anul 2012 in valoare de 16.467 lei. Atunci am facut urmatoarele note contabile:4118 = 4111 - 16.467 lei6814 = 491 - 16.467 lei, provizion 100% deductibilIn decembrie 2019 a fost radiat de la Registrul Comertului, ca urmare a inchiderii procedurii ...
27Feb2020
Scoatere din gestiune creanta incerta
de
Anca Ivanov
valabil la 27 Feb 2020
Intrebare: Creanta neincasata din 26.02.2009, clientul a deschis procedura de insolventa in 18.11.2009, procedura ce nu a fost inchisa in acest moment. L-am actionat in judecata, ne-am inscris la masa credala, dar nu am obtinut nimic. Am creat initial provizion 30%, ulterior am creat 100% cand am intrat in posesia hotararii de deschidere a procedurii de reorganizare judiciara. Pe site-ul ONRC, la stare ...
25Feb2020
Reluarea la venituri a provizioanelor pentru garantii. Aspecte fiscale
de
Irina Dumitrescu
valabil la 25 Feb 2020
Intrebare: In anul 2017 societatea a constituit provizion pentru toate garantiile de buna executie facturate clientilor conform contractului. Nota contabila facuta este: 6812 = 1512, cu valoarea garantiilor facturate. Garantiile sunt incasate de la clienti si banii sunt blocati in conturile de trezorerie. La 31.12 2019 se doreste ca soldul contabil al contului 1512 sa fie reluat la venituri, motivul fiind ...
16Feb2020
Mijloace fixe trecute in conservare (neutilizate). Amortizarea conform IAS 16.
de
Otilia-Mihaela Roman
valabil la 16 Feb 2020
Intrebare: Societatea nostra poate constitui provizion la sfarsitul anului pentru amortizarea lunara a mijloacelor fixe care nu lucreaza in anul urmator, respectiv intra in conservare? Societatea aplica Standarde Internationale de Contabilitate (IFRS).
10Feb2020
Provizioane pentru clienti incerti si ajustarea bazei TVA
de
George Nitescu
valabil la 10 Feb 2020
Intrebare: Un client a intrat in insolventa in anul 2011. Am intocmit la deschiderea procedurii, cerere de inscriere la masa credala. Clientul a fost transferat in clienti incerti si a fost constituit provizion deductibil 30%, nedeductibil 70%. Ulterior, in 10.09.2012 clientul intra in faliment in procedura generala. Procedura nu s-a inchis inca. Urmatorul termen este programat in martie 2020. In anul 2015, ...
17Ian2020
Ajustare TVA client in faliment
de
Anca Ivanov
valabil la 17 Ian 2020
Intrebare: Microintreprindere cu client intrat in faliment inainte de 1 ianuarie 2019 (faliment nefinalizat), fara provizion de clienti incerti constituit. Daca se emit facturi de storno pentru ajustarea bazei TVA, cum se inregistreaza in contabilitate aceste facturi cu minus, fara a constitui provizion de clienti incerti? Se storneaza intreaga valoare a creantei, sau doar partea aferenta TVA? Nu dorim sa ...
06Ian2020
Ajustari pentru deprecierea creantelor asigurate
de
Anca Ivanov
valabil la 06 Ian 2020
Intrebare: Societatea are incheiat la inceputul anului 2019 un contract cu o companie de asigurari pentru asigurarea creantelor si in eventualitatea neincasarii de la clienti a creantelor si primeste 90% din totalul creantelor neincasate. Incasarea despagubirii urmeaza sa se efectueze in anul calendaristic urmator (2020), in cazul in care pana la data respectiva nu se va reusi recuperarea creantei. Valoarea ...
16Dec2019
Ajustari pentru depreciere clienti in insolventa
de
Olguta Crevelescu
valabil la 16 Dec 2019
Intrebare: O societate are creante neincasate de la societati care au deschisa procedura de insolventa din 2017-2018, iar scadenta a depasit cu mult 270 de zile. In septembrie 2019 societatea a trecut sumele respective pe clienti incerti si a constituit provizioane in cuantum de 30%. In decembrie, societatea poate scoate definitiv aceste creante chiar daca nu exista hotarare judecatoreasca avand in vedere ...
29Nov2019
Servicii de transport nefacturate de prestatorul din Germania. Inregistrari contabile
de
Constanta Popa
valabil la 29 Nov 2019
Intrebare: Societatea X cu sediul in Romania, are incheiat un contract de transport cu societatea Y din Germania. Y presteaza servicii intracomunitare pentru societatea X. Societatea Y a efectuat doua transporturi pe care nu le va factura societatii X. In baza celor doua CMR-uri primite societatea X a constituit un provizion: 6x = 408 (conform suma contract). Care este monografia contabila pentru aceste ...
07Nov2019
Client intrat in faliment. Tratament contabil si fiscal facturi emise si neincasate
de
Vera Constantin
valabil la 07 Nov 2019
Intrebare: In situatia in care unui client al societatii noastre i s-a dispus intrarea in faliment, dar noi nu suntem inscrisi la masa credala, care sunt inregistrarile contabile si regimul TVA? Asteptam declararea falimentului si trecerea pe cheltuieli nedeductibile pentru intregul debit sau putem deduce TVA si constituirea de provizion deductibil?
23Oct2019
Client in faliment din anul 2016. Ajustare TVA
de
Olguta Crevelescu
valabil la 23 Oct 2019
Intrebare: Avem un client intrat in faliment in 2016, iar procedura de faliment inca nu este inchisa. Ne dorim ajustarea bazei de TVA prin emiterea facturilor pe minus pentru intreaga valoare a creantei neincasate. Suntem obligati sa trecem pe cheltuiala aceasta creanta? In ce masura ar afecta profitul si rezervele firmei daca suntem obligati sa constituim provizion de clienti incerti in proportie de 100% ...
03Oct2019
Clienti neincasati si radiati de la Registrul Comertului. Tratament contabil si fiscal
de
Constanta Popa
valabil la 03 Oct 2019
Intrebare: Societate comerciala care are mai multi clienti neincasati, poate scoate din evidenta contabila acesti clienti in conditiile in care au fost radiati de la Registru comertului? Mentionez ca pentru unii din ei a fost constituit provizion de 30%, dar pentru altii nu a fost constituit provizion. De asemenea, unii au fost radiati ca si procedura a falimentului, iar altii ca si dizolvare cu lichidare. ...
06Sep2019
Concediu de odihna neefectuat. Incetare CIM
de
Olguta Crevelescu
valabil la 06 Sep 2019
Intrebare: Avem un angajat in concediu medical din februarie 2018. In luna august 2019 pleaca din societate. Angajatul respectiv are dreptul la concediul de odihna pentru anii 2018 si 2019 ? Va trebui sa-i achitam aceste drepturi avand in vedere ca pleaca din societate? Este necesar sa constituim un provizion pentru aceste sume? Care este monografia contabila?
02Aug2019
Clienti in faliment. Provizioane. Monografia contabila
de
Dana Hristu
valabil la 02 Aug 2019
Intrebare: Un client pentru care s-a constituit provizion 30 % deductibil si 70% nedeductibil a intrat in procedura de faliment.Care sunt inregistrarile contabile de anulare a provizionului si scoatere a acestuia din evidente si ajustarea TVA, avand in vedere ca se vor emite facturi de storno conform art. 287 lit. d din Codul Fiscal.Operatiile efectuate au fost: 1. 4118=4111 1190 lei2. ...
30Mar2019
Contestatie decizie de impunere. Monografie contabila
de
Irina Dumitrescu
valabil la 30 Mar 2019
Intrebare: In anul 2018 am avut control ANAF pentru ultimii 5 ani si in urma caruia au fost stabilite sume de plata suplimentare astfel: impozit profit stabilit suplimentar 31.355 lei si TVA supliemntar de plata 47.032 lei. De asemenea au fost stabilite si dobanzi si penalitati pentru aceste sume de 59.770 lei si penalitati de nedeclarare 39.800 lei. Suntem in faza de contestatie in instanta si am obtinut ...
15Mar2019
Scoatere creanta din evidenta fata de o societate afiliata. Tratament impozit pe profit
de
Olguta Crevelescu
valabil la 15 Mar 2019
Intrebare: Firmele A si B, platitoare de impozit pe profit, sunt afiliate. Firma B imprumuta firmei A suma de bani X. In anul 2013, firma A intra in insolventa. Firma B se inscrie la masa credala cu suma X si totodata constituie provizion pentru suma respectiva. Inregistrarile sunt: 4118 = 461 X si 6814 = 491 X nedeductibil. In anul 2016 se aproba planul de reorganizare, iar suma X este respinsa ...
04Nov2016
Incadrare contabila si fiscala a provizioanelor pentru garantiile de buna executie in constructii
de
Marilena Radulescu
valabil la 04 Nov 2016
Intrebare: Societatea are incheiate contracte pe anul 2016 de prestari de servicii in constructii unde este stipulat a se retine o garantie de buna executie in procent de 10% pe fiecare factura de venituri. Am constituit provizion trimestrial deductibil de 100%. Este corect sau numai 30% la calculul impozitului pe profit?
20Mar2016
Pierdere creanta. Deductibilitati
de
Irina Coma
valabil la 20 Mar 2016
Intrebare: La sfarsitul anului 2014 am realizat un provizion pentru clienti incerti in valoare de 40.000 lei (30% deductibil fiscal, 70% nedeductibil). La finalul anului 2015 am inregistrat pe pierdere din creante valoarea de 40.000 lei pentru care a fost constituit provizionul. Am anulat provizionul (30% venit impozabil, 70% venit neimpozabil.) Piederea din creante de 40.000 lei este deductibila 30% din ...
08Mar2016
Concedii de odihna neefectuate. Monografie contabila
de
Irina Coma
valabil la 08 Mar 2016
Intrebare: Pentru concediile neefectuate pentru anul 2015 calculez valoarea concediilor care ar fi trebuit sa fi fost acordate si constitui provizion cu valoarea care rezulta? In luna decembrie nu am facut stat separat pentru aceste concedii neefectuate. Care este monografia contabila?
15Feb2016
Efectuarea concediului de odihna. Tratament
de
Rodica Mantescu
valabil la 15 Feb 2016
Intrebare: Conform prevederilor art. 338 alin. (2) din OMFP 1802/2014 concediile de odihna neefectuate pana la sfarsitul exercitiului financiar se inregistreaza pe seama datoriilor cu personalul sau se recunosc pe seama provizioanelor?Care este tratamentul in situatia in care o societate are 10 salariati care primesc 1.000 lei/luna si isi efectueaza integral concediile de odihna. Costul salarial este de ...
04Dec2015
Ajustare TVA. Initierea procedurii de faliment
de
Bogdan Costea
valabil la 04 Dec 2015
Intrebare: Avem un sold neincasat din perioada 2005-2009. In luna septembrie 2009 s-a deschis procedura de faliment pentru client si s-a constituit in luna decembrie 2009 un provizion 100% pentru toata suma neincasata. In luna iunie 2015 s-a inchis procedura de faliment. Pot face in luna decembrie 2015 factura cu minus pentru suma neincasata si sa ajustez TVA aferenta facturilor din perioada 2005-2009 ...
13Nov2015
Concedii de odihna neefectuate in anul 2015. Reglementari contabile
de
Dana Hristu
valabil la 13 Nov 2015
Intrebare: In cazul in care la 31.12.2015 exista concedii neefectuate si o situatie aferenta acestora pentru 2016 din care reiese clar cum se vor realiza se poate face nota contabila 641 = 4281 in decembrie 2015? In 2016, pe masura ce sunt efectuate concediile de odihna, se va faca nota 4281 = 421 sau trebuie constituit provizion?
06Oct2015
Creante clienti in procedura de faliment
de
Irina Coma
valabil la 06 Oct 2015
Intrebare: Unul dintre clientii societatii se afla in procedura de faliment (inscrisa la Registrul Comertului) nefiind inca pronuntata Hotararea Judecatoreasca definitiva si irevocabila. Societatea are o creanta asupra clientului care nu mai poate fi incasata. Care este procedura de constituire a provizionului, monografia si implicatiile fiscale? Care este procentul de constituire a provizionului in ...
Un produs marca