Consultanta specializata pentru CONTABILI 
219 intrebari si raspunsuri despre ajustare de tva oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Se afiseaza 1 - 30 din 219 intrebari si raspunsuri
02Mar2022
Ajustare de TVA pentru mijloace fixe
de
Diana Popescu
valabil la 02 Mar 2022
Intrebare: O societate comerciala, din 2020, a fost inregistrata ca platitoare de TVA. In 2018 (cand era neplatitoare de TVA) a achizitionat mijloace fixe cu durata de amortizare 8 ani si la 2020 a facut ajustare de TVA pentru 3 ani ramasi perioadei de deducere (2020, 2021, 2022), dar din 2022 februarie, iese din sistemul de platitor de TVA.Se mai face ajustare pentru mijloacele fixe pentru 2022, cum se ...
22Ian2011
Trecerea la neplata TVA. Se face ajustare de TVA pentru auto achizitionat din Germania?
de
Georgeta Serban Matei
valabil la 22 Ian 2011
Intrebare: Suntem o societate inregistrata in scopuri de TVA, care in cursul anului 2009 a achizitionat un auto din Germania, pentru care nu s-a efectuat plata efectiva a TVA, deoarece am comunicat cod de TVA valabil furnizorului. Am depus 390, 300 (evidentiind TVA atat ca taxa deductibila cat si ca taxa colectata in decontul de taxa) .Intrebarare: pana pe 20.01.2011, as dori sa imi exercit optiunea de ...
16Oct2021
Vanzare teren si constructii la acelasi numar cadastral
de
Elena Garofil
valabil la 16 Oct 2021
Intrebare: O societate vinde un teren construibil (conform certificat urbanism), impreuna cu 4 cladiri aflate pe acesta. Cumparatorul achizitioneza terenul pentru dezvoltarea unor blocuri (cele 4 cladiri urmeaza sa le demoleze cumparatorul dupa achizitie). Terenul si constructiile au un numar cadastral unic. Valoarea terenului este de 8-10 ori mai mare decat valoarea constructiilor (acest lucru rezulta ...
18Iul2021
Transfer de activitate in agricultura. Regim fiscal TVA
de
Amelia Dumitras
valabil la 18 Iul 2021
Intrebare: In anul 2020 a fost infiintata o plantatie de aluni cu imprejmuire, puturi forate si sistem de irigatii. Toate achizitiile de materiale si materii prime au fost purtatoare de tva. Prin urmare, a fost dedus TVA. In anul 2021, investitia este vanduta. Operatiunea se incadreaza la taxare inversa conform art. 331 alin. 2 lit G. din Codul fiscal. Pentru tva dedusa se face ajustare de tva?
18Sep2019
Inchiriere rulote in baza unui contract de asociere in participatiune. Tratament contabil si fiscal
de
Olguta Crevelescu
valabil la 18 Sep 2019
Intrebare: Firma A, platitoare de TVA a achizitionat intracomunitar doua autorulote si trei rulote pentru inchiriere. Firma A se asociaza intr-un contract de asociere in participatiune cu firma B, neplatitoare de TVA. Evidenta asocierii va fi tinuta de firma B, care va intocmi contractele de inchiriere si facturile catre clientul final. Firma A detine 95% din asociere si vine cu rulotele. Firma B detine 5% ...
01Aug2019
Marfuri degradate. Inventariere si ajustare TVA
de
Vera Constantin
valabil la 01 Aug 2019
Intrebare: O persoana juridica, inregistrata in scopuri de TVA, prezinta in balanta la data de 30.06.2019 un sold de 325.700 lei la marfuri.La 30.06.2019 se face inventariere si valoarea efectiva a inventarului este 128.000 Ron. Diferenta de marfa, conform spuselor administratorului, este marfa degradata pentru care pe parcursul anilor nu s-a facut niciun proces verbal. Conform listei de inventar: ...
08Mar2017
Ajustare TVA bunuri de capital la radiere PFA. Implicatii fiscale
de
Gabriel Apostolescu
valabil la 08 Mar 2017
Intrebare: O persoana fizica autorizata isi inceteaza activitatea (se radiaza) in luna martie 2016 si este platitoare de TVA. Are in dotare mijloace fixe la care s-a dedus TVA si anume amenajari de spatiu cu durata de amortizare 5 ani achizitionate in luna decembrie 2014, mobilier cu durata de amortizare 9 ani achizitionate in 2015, precum si un obiect cu cu durata de amortizare 4 ani achizitionat in luna ...
13Ian2017
Ajustare TVA la inregistratrea. Implicatii fiscale
de
Olguta Crevelescu
valabil la 13 Ian 2017
Intrebare: Societatea a aprovizionat bunuri de natura stocurilor din spatiul UE in valoare de 50.000 euro pe cod special de TVA pentru achizitii intracomunitare, a declarat si achitat TVA aferent in tara. Ulterior, societatea devine platitoare de TVA in regim normal, i se anuleaza codul special. Pentru bunurile ramase in stoc la data inregistrarii in scopuri de TVA in mod normal se poate face ajustare de ...
28Oct2013
Facturare servicii telefonice salariati. Depasiri
de
Irina Coma
valabil la 28 Oct 2013
Intrebare: Societatea a acordat unor angajati un plafon maxim in ceea ce priveste contravaloarea convorbirilor telefonice, plafon in cadrul caruia actesia trebuie sa se incadreze. Eventualele depasiri ale plafonului sunt suportate de catre fiecare angajat in parte. Aceasta recuperare a depasirilor reprezinta o prestare catre sine in baza art 129 al.4 cod fiscal sau se incadreaza la art 148 lit. c si facem ...
03Iul2021
Ajustare de tva pentru autoturism in situatie de dauna totala
de
Diana Popescu
valabil la 03 Iul 2021
Intrebare: Avem cazul unei societati comerciale platitoare de tva care achizitioneaza in luna martie 2021 un autoturism din Germania, pentru care deduce integral tva-ul (prin aplicarea taxarii inverse - autoturism ce va fi folosit exclusiv in scopul societii). Punerea in functiune se face in luna mai 2021, dar in luna iunie 2021 are loc un accident unde se constata de catre societatea de asigurari ca ...
19Apr2021
Ajustare de tva pentru inchirierea unei cladiri achizitionate in regim de scutire
de
Diana Popescu
valabil la 19 Apr 2021
Intrebare: Firma noastra, platitoare de TVA, a achizitionat o cladire de la o alta firma platitoare de TVA, aceasta specificand in factura la randul de TVA scutit in baza art. 292, alin 2), litera f). Avand in vedere ca este o operatiune care s-a vandut in regim de scutire, noi, proprietarii, consideram ca putem face operatiuni de inchiriere a spatiilor din aceasta cladire, tot in regim de ...
13Dec2015
Conditii de indeplinit pentru a nu efectua ajustare de TVA in cazul bunurilor degradate
de
Otilia-Mihaela Roman
valabil la 13 Dec 2015
Intrebare: Societatea detine in stoc inca din 2006 (atunci se ocupa cu productia de articole de marochinarie) materii prime (piele, nasturi, ata etc.) precum si produse finite (rucsaci piele, posete etc.), stocuri care sunt demodate si degradate (pielea prezinta crapaturi, accesoriile au ruginit, ata se rupe foarte usor etc.) si care nu mai pot fi valorificate.Care este tratamentul pentru scaderea din ...
20Nov2022
Distrugere obiecte de inventar fara obligatia ajustarii negative a sumei TVA deduse
de
Amelia Dumitras
valabil la 20 Nov 2022
Intrebare: O societate in urma inventarului anual constata degradarea unor obiecte de inventar date in folosinta si aflate in prezent in conturi in afara bilantului (contul 8035). Totodata, dupa casare aduce si dovada predarii lor la fier vechi. La scoaterea din evidenta contabila se face ajustare de tva pentru obiectele de inventar casate, avand in vedere ca firma a fost platitoare de tva de la ...
04Nov2022
Vanzare complex rezidential. Cota de TVA aplicabila
de
Anca Bilas
valabil la 04 Nov 2022
Intrebare: O societate este inregistrata in scopuri de TVA. A achizitionat un teren intravilan in 2018. In martie 2020 parceleaza terenul si obtine aprobare de constructie pentru 10 case individuale in regim P+M. In septembrie 2022 finalizeaza la cheie 2 din cele 10 case si le pune la vanzare.1. Care este regimul de TVA cu care va face factura catre client persoana fizica? 5% cladirea, iar terenul ...
01Oct2022
Scotere din evidenta creante neincasate
de
Daniela Manole
valabil la 01 Oct 2022
Intrebare: O societate care are clienti care intra in faliment sau in planul de reorganizare conform legislatiei in vigoare poate face ajustare de tva si sa constituie provizion.Care este monografia contabila la ajustare? Avand in vedere ca se emite o factura cu minus in vederea ajustarii de tva, baza fara tva ramane pe clienti incerti?
17Sep2022
Modernizare cladire inchiriata in regim de scutire. Regimul TVA aferent achizitiilor
de
Constanta Popa
valabil la 17 Sep 2022
Intrebare: La o cladire data in chirie in regim de scutire de TVA se efectueaza investitii in diverse instalatii electrice si de prevenire si stingere a incendiilor, in vederea obtinerii autorizatiei ISU pentru cladirea respectiva. In urma acestor lucrari consideram ca vor rezulta atat imobilizari corporale (sistem incendiu, majorare valoare cladire cu valoarea modernizarii instalatiei electrice), cat si ...
05Aug2022
Ajustarea pozitiva a sumei TVA deductibile aferente achizitiilor anterioare inregistrarii in scopuri de TVA in regim normal
de
Amelia Dumitras
valabil la 05 Aug 2022
Intrebare: O societate comerciala are activitate de comert cu amanuntul si productie. A devenit platitoare de TVA incepand cu 01.08.2022 prin depasire de plafon. Societatea are echipamente tehnologice, alte mijloace fixe, mijloace de transport in leasing, marfuri si materii prime. Pentru care dintre ele pot face ajustare de tva si care ar fi procedura?
11Iul2022
Deseuri feroase. Declasare si predare catre unitati specializate
de
Teleman Nicolae Ciprian
valabil la 11 Iul 2022
Intrebare: Avem drept domeniu de activitate reciclarea deseurilor feroase. Am achizitionat anul trecut ca si marfa supusa masurilor de simplificare deseuri feroase - acesta marfa nu am reusit sa o valorificam mai departe catre combinate, acum solutia pentru aceasta marfa achizitionata este eliminarea ei prin predarea catre groapa de gunoi.Din punctul de vedere al deductilitatii: cheltuiala cu respectiva ...
30Mai2022
Dare in plata imobil
de
Anca Bilas
valabil la 30 Mai 2022
Intrebare: O societate comerciala, microintreprindere este platitoare de TVA. Hotaraste darea in plata a unui imobil in contul dividendelor. Valoarea imobilului vechi este de 300.000 lei conform raportului de evaluare intocmit de expert ANEVAR. Societatea opteaza pentru vanzarea in regim de scutire si ajustare de TVA.1. Societatea plateste impozit pe microintreprindere 3% pentru aceasta operatiune? 461 ...
19Mar2022
Discounturi. Ajustare TVA
de
Raluca Liliana Anghelache
valabil la 19 Mar 2022
Intrebare: Societatea noastra achizitioneaza marfa de la parteneri de afaceri din UE si Romania. Termenele de plata sunt in multe cazuri cu discount financiar. Intrucat reprezinta un avantaj financiar pentru compania noastra, in cele mai multe cazuri incercam sa beneficiem de aceste discounturi. In unele cazuri (putine) primim factura de ajustare de la furnizor pentru valoarea discountului si tva ...
11Feb2022
Determinarea pro ratei provizorii in cursul anului
de
Amelia Dumitras
valabil la 11 Feb 2022
Intrebare: Din acest an societatea va avea si operatiuni scutite de tva fara drept de deducere (inchiriere apartament cumparat in 2017).Cum trebuie calculata prorata? Trebuie facuta si ajustarea de tva? Prorata trebuie calculata lunar (exemplu concret de calcul)? Activitatea predominanta este cu tva.
09Feb2022
Vanzare imobil achizitionat in regim de taxare inversa
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 09 Feb 2022
Intrebare: O SRL este platitoare TVA la incasare. Achizitioneaza in mai 2020 o garsoniera noua (38 mp) + parcare (cu acelasi nr. cadastral) de la un dezvoltator imobiliar, in regim de taxare inversa.In anul 2022, in situatia in care se hotaraste sa vanda:Varianta a) catre client persoana fizica: aplica cota de TVA 5% la vanzarea garsonierei? Dar la parcare? TVA 19%? Se mai depune vreo notificare la ...
27Ian2022
Operatiuni de inchiriere bunuri imobile. Ajustare TVA
de
Constanta Popa
valabil la 27 Ian 2022
Intrebare: 1. O persoana fizica detine un bloc pe care il renoveaza cumparand materiale pe firma pe care o detine, deducand astfel TVA de pe facturi. Intre administrator si firma se face un contract de comodat pe blocul respectiv. Cand este gata amenajat, apartamentele acelui bloc se dau in chirie si se factureaza de pe firma fara tva.Trebuie sa faca ajustare sau nu tinand cont de cele prezentate mai sus? ...
12Ian2022
Vanzare imobil in regim SFDD. Prorata. Deducere TVA pentru alte achizitii
de
Otilia-Mihaela Roman
valabil la 12 Ian 2022
Intrebare: O microintreprindere este inregistrata in scop de TVA. Detine in patrimoniu cateva bunuri imobile constand in cladiri pe care le-a utilizat in activitatea economica (productie de articole din pielarie) drept spatii de productie si depozitare din anul 1993 pana in 2006, cand a incetat aceasta activitate. Ulterior anului 2006, o parte din cladiri au fost inchiriate in regim de taxare, iar o alta ...
15Oct2021
Vanzare imobil de catre o I.I. TVA
de
Dana Hristu
valabil la 15 Oct 2021
Intrebare: Se poate vinde un imobil al unei Intreprinderi Individuale platitoare de TVA catre o persoana juridica platitoare de tva? Imobilul a fost construit in anul 2012, se aplica regimul de taxare inversa in cazul vanzarii de la o intreprindere individuala catre persoana juridica (ambele sunt platitoare de tva). In cazul in care se aplica regimul de taxare inversa in cazul vanzarii, mai este necesara ...
20Iul2021
Ajustare TVA. Achizitie
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 20 Iul 2021
Intrebare: Srl platitor de tva achizitioneaza piese de schimb, mijloace fixe pentru care deduce tva in anul 2009 si care raman pe stoc. In anul 2012 este scos de la tva, deoarece nu mai are activitate. Nu s-a facut ajustare in ultimul decont 2021. In anul 2021 reintra la tva si iese dupa o luna.Cum facem ajustarea sau suntem obligati sa o facem tinand cont ca tva de recuperat din 2009 nu mai poate fi ...
12Iul2021
Vanzare apartament cu 5%
de
Anca Ivanov
valabil la 12 Iul 2021
Intrebare: Societatea este platitoare de TVA. In anul 2019 a achizitionat un apartament (cu taxare inversa) pe care l-a modernizat (a pus usi, parchet, faianta, gresie). In anul 2020 a finalizat aceste modernizari si l-a inchiriat in regim de scutire, facand la sfarsitul anului 2020 ajustarea de TVA. In anul 2021 il vinde la o persoana fizica de etnie maghiara. Vanzarea se face cu TVA de 5% la apartament si ...
20Iun2021
Client incert aflat in faliment. Reduceri comerciale promise. Tratament fiscal si contabil
de
Dana Hristu
valabil la 20 Iun 2021
Intrebare: Societatea noastra are un client pentru care s-a dispus intrarea in faliment prin procedura generala a debitorului printr-o hotarare emisa de tribunal. In tabelul definitiv al creantelor impotriva acestui debitor, societatea noastra figureaza cu o creanta acceptata de instanta de judecata de 140.000 lei, fata de 270.000 lei cat avem in contabilitate.Diferenta de 130.000 lei a fost respinsa de ...
12Iun2021
Lichidare societate. Casarea stocurilor
de
Olguta Crevelescu
valabil la 12 Iun 2021
Intrebare: Firma este inactiva din 2008, suspendata la ONRC, cu 2 actionari. In 2021 un actionar a decedat si celalalt doreste sa radieze firma. In active au ramas stocuri de 19.000 lei si nu s-a facut niciodata ajustare de TVA. Lichiditati nu sunt pentru a restitui creditarea actionarilor, in valoare de 35.000 lei. La bilantul din 2020, administratorul aduce un PV de casare a stocurilor din anii 2009-2010, ...
07Mar2021
Scoatere din evidenta a bunurilor deteriorate
de
Cristina Cret
valabil la 07 Mar 2021
Intrebare: Societatea livreaza marfuri (hrana pentru animale) prin curier. In timpul transportului se depreciaza unele produse: conserve lovite, saci rupti. Aceste produse sunt refuzate de catre clienti, fiind returnate. In societate se aplica o procedura in acest sens: se fotografiaza produsele depreciate, se emite factura de stornare catre client si aceste produse revin in gestiunea noastra. Unele produse ...
Un produs marca