Consultanta specializata pentru CONTABILI 
57 intrebari si raspunsuri despre declaratia 101 rectificativa oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Se afiseaza 1 - 30 din 57 intrebari si raspunsuri
23Ian2011
Impozit pe profit. Se poate depune declaratia 101 rectificativa la depunerea bilantului?
de
Elena Garofil
valabil la 23 Ian 2011
Intrebare: La trim IV 2010 societatea are pierdere. Reglementarile contabile spun ca la trim IV se declara si se plateste impozit pe profit identic cu cel din trim III si se regularizeaza diferenta la bilant (in MAI). Avand pierdere in trim IV 2010 si cum nici trim I 2011 nu se anunta roz, statul se va folosi de acesti bani cel putin jumatate de an. Daca declar 0 la impozit pe profit trim IV in Declaratia ...
10Iun2022
Factura de reduceri
de
Gabi Popescu
valabil la 10 Iun 2022
Intrebare: Am primit o factura cu data de iunie 2022 de la un furnizor, in valoare de 80.000 lei, reprezentand bonus aferent volumului de cumparari din anul 2021. Am inregistrat aceasta suma in contul 1174 si trebuie sa facem declaratia 101 rectificativa pentru anul 2021. Vom diminua cu 80.000 lei cheltuielile de exploatare (R2) si astfel se modifica si rezerva legala deductibila (R13).Cum inregistram ...
15Feb2010
Inchiderea anului 2009. Declaratia 101 rectificativa
de
Elena Ionescu
valabil la 15 Feb 2010
Intrebare: O societate comerciala a declarat incheierea exercitiului financiar al anului 2009 pana la 25.02.2010, data pana la care se depune declaratia 101 si se plateste impozitul. Situatiile financiare se intocmesc la 15.04.2010 si cu aceasta ocazie se constata lipsuri si erori la calculul impozitului pe profit. Acesta se recalculeaza si in situatiile financiare se trece impozitul recalculat.Intrebare: ...
10Mar2022
Corectare erori privind impozitul pe profit
de
Adela Oncescu
valabil la 10 Mar 2022
Intrebare: Cum considerati ca se corecteaza in evidenta contabila si fiscala prin D101 o diferenta nesemnificativa de impozit datorat pentru anul 2020 (provenit din aplicarea incorecta pentru 2020 a scutirii de impozit pe profitul reinvestit - art 22 din Codul fiscal), avand urmatoarele date:- valoarea care a fost trecuta la randul 43 in D101 depusa pentru anul 2020 este 10.000 lei, iar valoarea corecta ...
20Sep2021
TVA de plata aferenta anilor anteriori
de
Vera Constantin
valabil la 20 Sep 2021
Intrebare: In urma unui control fiscal 2015-2021 finalizat cu raport fiscal pe 30.08.2021, am primit pe 02.09.2021 (data postei) o decizie de impunere in care se stabileste o obligatie suplimentara de plata la TVA in valoare de 10.000 lei.Avand in vedere termenul de comunicare mentionat anterior, in D300 aferente carei luni trec aceasta valoare daca sunt platitor lunar de tva? La ce pozitie din D300 se ...
14Nov2020
Declaratie rectificativa dupa inspectia fiscala
de
Irina Dumitrescu
valabil la 14 Nov 2020
Intrebare: Sc X SRL are in desfasurare un control fiscal pentru impozit pe profit si TVA pentru anii 2013-2018. In timpul controlului am constatat ca pentru o perioada precedenta (2014-2017) a fost declarata o valoare mai mica a amortizarii fiscale. Aceasta declarare este in defavoarea societatii. Aceasta a rezultat din prelungirea duratei de amortizare a unor echipamente din punct de vedere contabil. ...
08Oct2020
Vanzarea unui imobil cu clauza speciala
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 08 Oct 2020
Intrebare: Societatea A platitoare de impozit pe profit, inregistrata in scop de tva, vinde in anul 2020 un teren cu constructii unei alte societati B platitoare de impozit pe profit si inregistrata in scop de tva. Tranzactia se face cu taxare inversa. In contract se specifica transmiterea dreptului de proprietate la data autentificarii contractului chiar daca plata se face in rate.Consider ca se va ...
22Sep2020
Impozit dividende platit in strainatate
de
Gabi Popescu
valabil la 22 Sep 2020
Intrebare: Societatea noastra a incasat in anul 2019 dividende de la persoane juridice straine - subsidiare. Subsidiarele care au platit dividendele sunt din SUA si Italia si sunt platitoare de impozit pe profit in statele respective. Conform conventiei de evitare a dublei impuneri cu SUA, s-a retinut impozit 10%. Detinerea este de 100% si mai mare de un an. Veniturile sunt neimpozabile conform art 23 din ...
06Sep2020
Sume suplimentare stabilite in urma inspectiei fiscale
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 06 Sep 2020
Intrebare: In urma unui control fiscal pentru perioada 2014-2019 s-au stabilit sume suplimentare de plata la tva si impozit pe profit .Pentru acestea s-a emis decizie de impunere in luna iunie 2020.Care este monografia contabila pentru aceste obligatii? Mai exista vreo obligatie declarativa pentru societate?
24Mar2020
Decizie de ajustare in urma controlului dosarului preturilor de transfer. Opozabilitate deciziei la societatea afiliata necontrolata
de
Constanta Popa
valabil la 24 Mar 2020
Intrebare: Ca urmare a unui control ANAF, s-a emis o decizie de ajustare a bazei impozabile in cadrul Dosarului Preturilor de Transfer, la o societate. Firma controlata a avut o ajustare a impozitului pe profit si prin decizie de impunere emisa, ea a inregistrat aceasta cu nota contabila 117 = 441, avand in vedere ca ajustarea avea referire la 2 ani precedenti. Dupa control si societatea afiliata a primt ...
14Mar2020
Inregisrare scoatere din evidenta creanta pe seama rezultatului reportat. Ajustare de valoare
de
S.M. Armaselu
valabil la 14 Mar 2020
Intrebare: Cum scoatem din evidenta contabila un client a carui debit s-a prescris? Clientul nu este in insolventa, dar nu recunoaste debitul. In contabilitate soldul restant debitor este inregistrat in contul 4111, s-a omis inregistrarea in 4118. Soldul are o vechime de peste 3 ani, si nu se doreste diminuarea profitului curent cu cheltuiala aferenta unui alt exercitiu financiar, deci nu se doreste ...
15Feb2020
Penalitati contracte comerciale aferente anului 2018
de
Marilena Radulescu
valabil la 15 Feb 2020
Intrebare: Daca o societate comerciala primeste o factura de penalitati in luna ianuarie 2019 pentru nerealizarea unor contracte comerciale incheiate in anul 2018 si a caror executie se inchide la 31.12.2018, aceste penalitati sunt aferente din punct de vedere fiscal anului 2018 sau 2019. In cadrul contractelor comerciale exista o prevedere cu privire la perioada de calcul a acestor penalitati si anume din ...
11Ian2020
Inregistrare diminuare dobanda
de
Marilena Radulescu
valabil la 11 Ian 2020
Intrebare: Societatea a primit un imprumut de la societatea mama in luna noiembrie 2018. Dobanda pe cele doua luni ale anului 2018 a fost inregistrata lunar si achitata in ianuarie 2019. Imprumutul a fost rambursat integral la sfarsitul anului 2019. La aceeasi data s-a achitat si dobanda inregistrata pe anul 2019. Inainte de plata s-a facut o rectificare in ceea ce priveste dobanda in sensul scaderii ...
16Dec2019
Diferente de impozit in urma inspectiei fiscale
de
Irina Dumitrescu
valabil la 16 Dec 2019
Intrebare: In anul 2019 s-a efectuat un control de la ANAF, tema impozitul pe profit, perioada verificata 2013-2018. In urma controlului a fost stabilit prin decizie de impunere impozit pe profit pe anii 2013-2017 de platit in plus. Care sunt notele contabile de inregistrare in 2019 a impozitului de plata stabilit prin decizie de impunere si care este aferent anilor 2013-2017? In ceea ce priveste ...
29Nov2019
Inregistrare venituri din perioade anterioare
de
Gabi Popescu
valabil la 29 Nov 2019
Intrebare: In urma unui control fiscal in anul 2019 (pentru perioada 2013-2017), s-au stabilit pentru anul 2017, venituri impozabile suplimentare (rezultate in baza dosarului preturilor de transfer), in suma de 20.000 lei. In anul 2017 societatea a inregistrat si declarat in D101 o pierdere fiscala de 30.000 lei. Aceasta pierdere a fost preluata in 101 aferent anului 2018, doar ca in 2018 societatea a ...
15Mai2018
Inregistrea diferentei de impozit pe profit. Inspectie fiscala
de
Gabi Popescu
15 Mai 2018
Potrivit reglementarilor contabile aprobate prin OMFP 1802/2014, cu modificarile si completarile ulterioare, erorile din perioadele anterioare sunt omisiuni si declaratii eronate cuprinse in situatiile financiare ale entitatii pentru una sau mai multe perioade anterioare rezultand din greseala de a utiliza, sau de a nu utiliza, informatii credibile care:a) erau disponibile la momentul la ...
21Feb2017
Inregistrare venit din subventie agricultura
de
Constanta Popa
valabil la 21 Feb 2017
Intrebare: O firma cu activitate de productie si comercializare de cereale nu a primit decizia APIA cu privire la subventiile ce vor fi acordate pentru anul 2016. In anii precedenti, aceasta decizie venea pana la data de 25 februarie anul urmator sau chiar in anul de referinta si chiar daca banii se virau mai tarziu venitul se inregistra in contul 7411 la data emiterii deciziei sau in anul la care facea ...
22Feb2016
Scutire dobanzi si penalitati pentru declaratie rectificativa la impozitul pe profit. Inregistrare subventie agricultura
de
Constanta Popa
valabil la 22 Feb 2016
Intrebare: O firma cu activitate de productie si comercializare de cereale nu a primit decizia APIA cu privire la subventiile ce vor fi acordate pentru anul 2015. In anii precedenti, aceasta decizie venea pana la data de 25 februarie anul urmator sau chiar in anul de referinta si chiar daca banii se virau mai tarziu venitul se inregistra in contul 7411 la data emiterii deciziei sau in anul la care facea ...
16Dec2015
Omisiunea unei cheltuieli nedeductibile
de
Elena Ionescu
valabil la 16 Dec 2015
Intrebare: Este gresit daca la calculul impozitului pe profit se ia in calcul o cheltuiala nedeductibila pe care am omis-o sa o inregistrez?
23Nov2015
Deductibilitatea cheltuielilor cu penalizarile. Retur marfa. Corectare impozit pe profit
de
Gabi Popescu
valabil la 23 Nov 2015
Intrebare: Avem un contract cu un furnizor mare si conform contractului, pentru a evita sa avem un stoc mort sau care se misca greu, firma noastra poate returna marfa furnizorului. In acest scop furnizorul cere o penalizare intre 5 - 15% pentru retur marfa.Furnizorul emite:- factura storno pentru toata valoarea marfii pe care am achizitionat- factura de penalizari fara TVAPenalizarea este o ...
31Aug2015
Declaratie rectificativa 101
de
Irina Coma
valabil la 31 Aug 2015
Intrebare: In urma unui control fiscal s-au stabilit diferente in plus de plata pentru contributiile sociale si in mod automat si majorari + penalitati. Toate sunt aferente anilor 2011, 2012, 2013. Pentru impozitul pe profit am diferente cu minus.Cum fac inregistrarea in contabilitate?Exemplu: 1174 = 4311 - 10000 lei (de impozitat in minus impozit pe profit) 1174 = 448 - 2.000 lei (de ...
29Iul2015
Corectare erori contabile
de
Irina Coma
valabil la 29 Iul 2015
Intrebare: In anul 2014 societatea a inregistrat contabilitate un estimat aferent lunii mai ce reprezenta contravaloarea servicii prestate 628=408 in valoare de 50000 lei, conducerea de adunci nu a clarificat nici pana azi pozitia respectiva cand am preluat noi suma, practic nu avem un suport pentru suma respectiva inregistrata in contabilitate, cum ar trebui sa procedam acum in 2015 cu suma respectiva, ar ...
13Iul2015
Sume de plata stabilite suplimentar in urma unei inspectii fiscale. Garantii de buna executie. Cardul de credit
de
Otilia-Mihaela Roman
valabil la 13 Iul 2015
Intrebare: Cum se inregistreaza in contabilitate (monografie), declarare si orice alte elemente/informatii (baza legala) importante in rezolvarea urmatoarei spete:La incheierea exercitiul financiar 2014, societatea prezenta in balanta urmatoarele rezultate:Profit nerepartizat : -2010 - 2012 1.021.000 lei;-2013 143.000 lei;Iar pentru 2014 pierdere 187.000 lei. In urma inspectiei fiscale ce a ...
23Mai2015
Corectare erori. Bilant anul 2014
de
Irina Coma
valabil la 23 Mai 2015
Intrebare: Cum se inregistreaza in anul 2015 facturile din 2014 de materiale si prestari servicii? Mentionez ca an depus Bilantul pe anul 2014.
03Apr2015
Declaratie 101. Cheltuieli
de
Irina Coma
valabil la 03 Apr 2015
Intrebare: In cursul anului 2014 am constatat ca am omis trecerea pe cheltuieli a unei sume care influenta in mod considerabil rezultatul contabil al anului 2012. Am facut nota contabila prin contul 1174 si acum trebuie sa fac declaratia 101 rectificativa pentru anul 2012. Includ aceasta suma la randul 2 (Cheltuieli de exploatare) in rectificativa sau ar trebui sa includ aceasta suma la alt rand?
13Mar2015
Tranzactii cu parti afiliate. Preturi de transfer. Inregistrari contabile
de
Gabi Popescu
valabil la 13 Mar 2015
Intrebare: Avem un Raport de Inspectie Fiscala pentru rambursare TVA cu control ulterior,pe perioada 2013 si 2014, in urma caruia inspectorii fiscali au decis ca pretul chiriei nu constituie contrapartida costurilor suportate de societate cu imobilul si bunurile predate, ca nu s-au respectat prevederile art.137,alin. (1), lit.a) din C.F. si in conformitate cu prevederile art.11, alin.(1) echipa de ...
04Mar2015
Corectare Declaratia 101
de
Irina Coma
valabil la 04 Mar 2015
Intrebare: O societate comerciala din Romania a avut o inspectie fiscala de la ANAF in anul 2014 in urma careia s-au constata si platit diferente de impozit pe profit , penalitati, TVA pentru anii precedenti. S-au inregistrat sumele pe contul 117 rezultata reportat. pentru diferentele de impozit pe profit, TVA si penalitati suplimentare in 2014. Din punct de vedere al declaratiei 101 si stabilirii ...
14Feb2015
Corectare declaratie 101 inregistrare cheltuieli cu provizioanele deductibile
de
Elena Ionescu
valabil la 14 Feb 2015
Intrebare: In luna noiembrie 2013, un client X, al societatii noastre a intrat in insolventa drept pentru care in luna decembrie 2013 s-a constituit provizionul pentru clienti incerti, 6814=491 1000 Ron si concomitent 411=4118 1000 Ron.Facturile care se aflau in sold la momentul intrarii in insolventa nu aveau o vechime mai mare de 270 de zile. La momentul declararii impozitului pe profit la data de ...
19Dec2014
Inchiriere masina de la firma mama. Contract
de
Gabi Popescu
valabil la 19 Dec 2014
Intrebare: Avem inchiriata de la firma mama din Italia o masina din 2010.Valoarea masinii 10.000 euro iar chiria platita anual este de 2.200 euro.Avand in vedere ca din 2010 pina acum s-a platit chirie de 5*2.200 euro = 11.000 euro =>La un control fiscal se poate reancadra acest contract de inchiriere ca un contract de leasing financiar?Daca DA => ce implicatii poate avea acest fapt dpdv al ...
02Dec2014
Tratamentul contabil si fiscal aplicabil diferentelor stabilite de organele de control
de
Elena Ionescu
valabil la 02 Dec 2014
Intrebare: In urma controlului de la finante pe contributii salariale , societatii i s-a stabilit diferente de impozite si contributii astfel:-s-au achizitionat produse alimentare pe baza de factura inregistrate de societate in contul 6231 cheltuieli de protocol.Organele de control au considerat aceste cheltuieli sunt avantaje in natura acodate salariatilor ( valoarea cu tva salariat 300 ...
Un produs marca