Consultanta specializata pentru CONTABILI 
3166 intrebari si raspunsuri despre scoaterea din evidenta oferite de expertii portalcontabilitate.ro - pagina 7
Se afiseaza 181 - 210 din 3166 intrebari si raspunsuri
24Oct2022
Repartizare dividende din contul 1175
de
Anca Bilas
valabil la 24 Oct 2022
Intrebare: Pot fi distribuite dividende din contul 1175 "Rezultatul reportat reprezentand surplusul realizat din rezerve din reevaluare" doar din castigul realizat la scoaterea din evidenta a activului pentru care si-a constituit rezerva din reevaluare sau si din castigul realizat pe masura ce activul este folosit de entitate?
30Sep2022
Vanzare imobilizari. Regim fiscal
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 30 Sep 2022
Intrebare: O societate a vandut un punct de lucru (teren, cladiri si alte mijloace fixe). Acest punct de lucru era partial folosit in activitatea economica, adica doar o parte din spatii (cladiri si teren aferent) era inchiriat altor societati comerciale. Pentru mijloacele fixe nefolosite nu s-a calculat amortizarea fiscala.Cum se trateaza din punct de vedere fiscal cheltuiala de scoaterea din ...
06Sep2022
Client radiat. Scoatere din evidenta creanta neincasata
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 06 Sep 2022
Intrebare: Cheltuiala cu scoaterea din evidenta a creantelor neincasate de la un client radiat (pentru care avem extras de informare emis de ONRC privind inchiderea procedurii falimentului si radierea debitorului) si pentru care exista provizion constituit este considerata cheltuiala deductibila la calculul impozitului pe profit? Contravaloarea provizionului se inregistreaza ca venit impozabil daca ...
24Aug2022
Creanta neincasata in urma aprobarii planului de reorganizare si reintegrare in activitatea economica a debitorului
de
Bajan Camelia
valabil la 24 Aug 2022
Intrebare: Un client a intrat in insolventa in 2014. Planul de reorganizare a fost confirmat in noiembrie 2016, prin care creanta noastra a fost eliminata. Pentru aceasta creanta s-a constituit 30% provizion deductibil la momentul depasirii scadentei cu 270 zile si s-a constituit provizion deductibil 20% in ianuarie 2022.In iulie 2022 este inchisa procedura de insolventa, iar debitoarea este reintrodusa ...
21Iul2022
Scoatere din evidenta creanta neincasata
de
Anca Bilas
valabil la 21 Iul 2022
Intrebare: O societate cooperativa este platitoare de TVA si impozit pe profit. Are cod CAEN 6820. Se doreste scoaterea din evidenta contabila a creantelor neincasate aflate in litigiu. Problema pe care o intampin consta in faptul ca aceste creante vin din anul 2010. Avem sentinta civila cu radierea societatii din RC din data de 2017, deci s-ar putea urma pasii: 654 cu 4118 si 4118 cu 4427 cu semnul minus. ...
25Iun2022
Dauna totala auto in leasing. Predare epava
de
Vera Constantin
valabil la 25 Iun 2022
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit are un contract de leasing financiar pentru un autoturism la care a achitat 18 rate din 36. Autoturismul a avut un accident, dauna totala. Firma de leasing ne-a emis o factura (pe care nu am achitat-o, deoarece ne-a scazut suma din despagubirea pe care trebuia sa o incasam), dobanda intermediara, costuri inchidere si capital ramas. Firma de leasing ...
18Mai2022
Clienti neincasati. Tratament contabil si fiscal
de
Dana Hristu
valabil la 18 Mai 2022
Intrebare: O societate este platitoare de impozit pe profit. Are clienti neincasati mai vechi de 270 zile atat persoane fizice, cat si juridice. Unii sunt declarati decedati/in faliment prin hotarare judecatoreasca. Care este tratamentul fiscal in ceea ce priveste deductibilitatea cheltuielilor si ajustarea TVA (inclusiv monografiile contabile) care se impun la scoaterea din evidenta a acestora in ...
16Mar2022
Dezvoltator imobiliar persoana fizica. Cota de 5% la vanzare locuinte
de
Amelia Dumitras
valabil la 16 Mar 2022
Intrebare: O persoana fizica (nu este PFA) cumpara o parcela de teren in 2021 pe care o dezmembreaza in doua loturi. In urma solicitarii autorizatiei de construire este obligat de catre autoritatile locale sa efectueze inca o parcelare pentru drum. Construieste si in 2022 vinde: 1. casa si teren + 2. teren drum la o valoare care depaseste 300.000 lei.Se inregistreaza in scopuri de tva si dupa o ...
01Feb2022
Scoatere din gestiune creante incerte
de
Anca Ivanov
valabil la 01 Feb 2022
Intrebare: Referitor la scoaterea din evidenta a clientilor incerti, cum se procedeaza daca:1. Administratorul societatii este condamnat la inchisoare si firma este radiata printr-o decizie penala?2. S-au facut toate demersurile juridice pentru recuperarea sumei (actiune in judecata, cerere executarea silita), iar executorul judecatoresc dispune incetarea executarii silite din cauza lipsei de ...
21Ian2022
Creante prescrise
de
Gabi Popescu
valabil la 21 Ian 2022
Intrebare: In cazul creantelor mai vechi de 270 zile pentru care am creat ajustari depreciere creante de 30%, cheltuiala aferenta valorii (inclusiv tva) de 30% va fi deductibila?In cazul creantelor mai vechi de 270 zile, ai caror clienti au dispusa "deschiderea procedurii falimentului" si pentru care am creat ajustari depreciere creante de 100%, acestea vor fi deductibile doar pentru 30% din valoare ...
11Ian2022
Ajustare TVA in cazul scoaterii de la TVA si in perioada inactivitatii
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 11 Ian 2022
Intrebare: 1. O societate comerciala realizeaza la data de 31.12.2021 o cifra de afaceri care nu depaseste plafonul de scutire conform art. 310 din Codul fiscal. Societatea solicita scoaterea din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA incepand cu data de 01.01.2022, depunand in acest sens formularul 010 la Administratia Finantelor Publice la data de 07.01.2022.Cand se efectueaza si depune ...
16Dec2021
Vanzare teren si cladire. Reevaluare
de
Elena Garofil
valabil la 16 Dec 2021
Intrebare: O societate a avut reevaluari succesive ale imobilizarilor (teren si cladiri) in anii anteriori, incepand cu anul 2002.Care este tratamentul fiscal al acestor reevaluari la scoaterea din evidenta prin vanzarea acestor imobilizari in anul 2021?
06Dec2021
Ajustare TVA deducere cheltuieli
de
Gabi Popescu
valabil la 06 Dec 2021
Intrebare: In luna noiembrie, pe baza informatiilor primite de ONRC, s-au constatat urmatoarele situatii in randul clientilor neincasati, conform fisei de furnizare informatii ORC: "Motiv radiere: inchiderea procedurii falimentului si radierea debitorului. Data radierii......". Datele radierii sunt intre 2012 si 2018.1. Clientii pentru care nu au fost create provizioane. Se poate considera deductibila ...
09Oct2021
Vanzare mijloace fixe trecute in conservare
de
Vera Constantin
valabil la 09 Oct 2021
Intrebare: In data de 04.10.2021 se decide sa se vanda un mijloc fix (pret de vanzare 8.500 lei) achizitionat in data de 21.12.2020, valoare de intrare 10.000 lei fara TVA, durata de utilizare 24 luni. In data de 01.04.2021 se decide ca mijlocul fix nu se mai utilizeaza si se va pune in conservare. La data punerii in conservare se constituie provizion pentru valoarea ramasa de amortizat.Amortizare ...
28Sep2021
Diferenta TVA stabilita la control provenita din ajustarea TVA pentru un mijloc fix. Inregistrarea eroare contabila
de
Constanta Popa
valabil la 28 Sep 2021
Intrebare: Societatea a avut un control de fond pentru perioada 2016-2020. In urma controlului s-a dispus plata suplimentara de TVA cu suma de 460.000 lei. Inregistrarea facuta in contabilitate a fost 6584=4423, considerand cheltuiala nesemnificativa in total CA pe anul 2021 de aproximativ 250 milioane lei. Contul 6584 este considerat cheltuiala nedeductibila, intrucat TVA stabilit suplimentar a fost ...
18Aug2021
Cladire demolata
de
Gabi Popescu
valabil la 18 Aug 2021
Intrebare: In data de 13.08.2021 societatea a achizitionat un teren si o constructie (hala de fabricatie) a carei valoare este de 2.000.000 euro (doar constructia). Intentia economica este de a demola aceasta constructie urmand ca, ulterior, sa fie dezvoltat un proiect rezidential pe intreaga suprafata a terenului. Exista obtinute atat autorizatia de demolare, cat si autorizatia de construire.Avand in ...
13Aug2021
Ajustare tva faliment. Tratament contabil si fiscal
de
Olguta Crevelescu
valabil la 13 Aug 2021
Intrebare: Potrivit art. 287 lit. d) din Codul fiscal, astfel cum a fost modificat prin Legea nr. 30/2019 pentru aprobarea OUG nr. 25/2018, contribuabilii pot ajusta baza de impozitare pentru TVA in cazul in care contravaloarea bunurilor livrate sau a serviciilor prestate nu se poate incasa ca urmare a:a) intrarii in faliment a beneficiarului; saub) ca urmare a punerii in aplicare a unui plan de ...
06Aug2021
Pierderi scoatere evidenta clienti in faliment
de
Elena Ionescu
valabil la 06 Aug 2021
Intrebare: Pierderile din creantele inregistrate la scoaterea din evidenta contabila a clientilor care nu se mai pot incasa din cauza falimentului acestuia, creante pentru care nu s-a constitut provizion sunt deductibile la calculul impozitului pe profit?
08Apr2021
Renuntare la imobilizare in curs de executie
de
Anca Ivanov
valabil la 08 Apr 2021
Intrebare: O societate comerciala, microintreprindere din anul 2020, detine in activele societatii imobilizari corporale in curs de executie in suma de 500.000 lei.Obiectivele de investitii au fost deschise in anul 2014 cand societatea era platitoare de impozit pe profit, reprezentand taxe pentru autorizatii, proiect de investitii, sume pentru care societatea a dedus TVA la momentul achizitiei. ...
04Mar2021
Creante neincasate de la o societate din Elvetia. Deductibilitate. TVA
de
Irina Dumitrescu
valabil la 04 Mar 2021
Intrebare: Avem facturi de incasat de la o societate din Elvetia (cu aceeasi societate mama din Italia) 1.000.000 de euro. Pentru societatea din Elvetia s-au demarat actiunile de lichidare voluntara din 2020 si se estimeaza ca se vor finaliza pana la 30.06.2021. La 31.12.2020 am inregistrat provizioane nedeductibile pentru intreaga suma de 1.000.000 euro.1. Cheltuiala cu scoaterea din evidenta a acestor ...
17Feb2021
Scoatere din evidenta creante. Client pentru care exista Hotarare Judecatoreasca definitiva
de
S.M. Armaselu
valabil la 17 Feb 2021
Intrebare: Societatea are creante neincasate din anul 2011 in valoare de 40.816 lei inclusiv TVA pentru o firma care a intrat in insolventa, apoi in faliment. In septembrie 2020 s-a inchis procedura de faliment prin hotarare judecatoreasca, cu radiere. Nu s-au constituit provizioane, iar creanta se regaseste in contul 4111. Societatea s-a inscris la masa credala, dar nu a recuperat nimic din sold.1. Se ...
12Feb2021
Vanzare sub costul de achizitie. Implicatii fiscale
de
Irina Dumitrescu
valabil la 12 Feb 2021
Intrebare: O microintreprindere are profil pomicultura. A vandut o parte din stocul de mere sub pretul de cost datorita conditiilor economice, efectiv ne-am aliniat la pretul pietei si ne incadram la exceptia art 17 din Ordonanta de Guvern 99/2000. Merele au fost vandute din depozitul unitatii catre alti agenti economici, nu au fost comercializate catre persoane afiliate.O parte din stocul de mere nu ...
31Ian2021
Scoatere din evidenta creante. Procedura de faliment inchisa
de
Olguta Crevelescu
valabil la 31 Ian 2021
Intrebare: Societatea are urmatoarele cazuri:1. In anul 2015 a fost emisa o factura catre un client care nu a platit. Societatea a constituit provizion pentru neincasare, 100%. Acest provizion a fost considerat 30% deductibil la calculul impozitului pe profit. Ulterior, clientul a intrat in faliment si in luna februarie 2020 clientul a fost radiat. Avem hotararea definitiva si irevocabila de incheiere a ...
29Ian2021
Rezerve din reevaluare in contul 106. Reglementari contabile
de
Irina Dumitrescu
valabil la 29 Ian 2021
Intrebare: In balanta sintetica avem un sold creditor al contului 106.08 reprezentandrezerve constituite din surplus realizat din reevaluare recunoscuta fiscal al carui an de constituire nu il cunosc.Rezerva constituita poate fi distribuita? Ce inregistrari contabile se pot efectua? Se pot inregistra la data de 31.12.2020 sau suma ramane in sold si se aplica prevederile OMFP ...
27Nov2020
Cesiune contract de lease-back. Inregistrari contabile
de
Constanta Popa
valabil la 27 Nov 2020
Intrebare: O societate care detinea un imobil a incheiat un contract de lease-back cu un finantator in 2017. La acea data, finantarea s-a inregistrat prin nota 5121 = 167-300.000. Imobilul era inregistrat in contabilitate la valoarea de 100.000 lei.In acest an s-a cesionat contractul de leasing in favoarea altei societati. Cum se inregistreaza scoaterea din evidenta a imobilului? Nu mai tinem cont de ...
01Oct2020
Destinatia rezervelor de reevaluare. Mod de impozitare microintreprindere
de
Vera Constantin
valabil la 01 Oct 2020
Intrebare: Sumele din contul 105 sunt rezultate din reevaluarea terenurilor si a cladirilor.Terenul nu se amortizeaza, iar cladirea este amortizata integral. Nu pot face inregistrarea 105 = 1175, cu diferenta dintre amortizarea recalculata si amortizrea initiala.Singura posibilitate este doar la scoaterea din evidenta a activului? Sau se poate si altfel? Daca da, cum se impoziteaza sumele respective? ...
19Aug2020
Cladire demolata. Momentul scoaterii din evidenta
de
Constanta Popa
valabil la 19 Aug 2020
Intrebare: Care este data la care se inregistreaza in contabilitate scoaterea din evidenta a unei cladiri demolate daca exista un certificat de atestare a desfiintarii constructiei cu data de 01.07.2020 si un proces verbal de receptie la terminarea lucrarilor la data de 03.12.2019?
19Iul2020
Scadere din evidenta creanta neincasata. Deschidere procedura faliment. Regim fiscal
de
Elena Garofil
valabil la 19 Iul 2020
Intrebare: In baza Legii nr. 30/2019, societatea procedeaza la ajustarea TVA (emite factura) la data pronuntarii incheierii, prin care s-a decis intrarea in faliment a debitorului. Se emite factura cu minus pentru ajustarea TVA si se inregistreaza 4118 = 4427 + suma, 654 = 4118 + baza tva. Referitor la suma inregistrata in contul 654 este o cheltuiala deductibila? Conform Codului fiscal art 25 ...
05Iun2020
Clienti radiati in urma insolventei. Ajustare TVA
de
Olguta Crevelescu
valabil la 05 Iun 2020
Intrebare: Daca avem societati la care s-a deschis procedura de insolventa, iar intre timp s-a inchis procedura de insolventa sau firmele s-au dizolvat fara stirea creditorilor (PFA, II) si toate aceste firme sunt radiate, dar societatea noastra nu s-a inscris la masa credala deoarece ori nu am fost notificati, ori nu am fost acceptati, ori declaratia de creanta a fost tardiva, ce putem face din punct de ...
20Mai2020
Creante nerecuperabile din debitori diversi. Nedeductibilitate
de
Constanta Popa
valabil la 20 Mai 2020
Intrebare: Clientii companiei sunt persoane fizice vatamate in accidente rutiere. Compania negociaza in numele persoanelor vatamate in accidente rutiere si in numele persoanelor care au pierdut pe cineva drag intr-un accident rutier, cu societatile de asigurari, plata despagubirilor si a altor beneficii, intai pe cale amiabila si ulterior, daca este cazul, in instanta.Costurile care implica finalizarea ...
Un produs marca