Consultanta specializata pentru CONTABILI 
6301 intrebari si raspunsuri despre baza de impozitare oferite de expertii portalcontabilitate.ro - pagina 11
Se afiseaza 301 - 330 din 6301 intrebari si raspunsuri
19Mai2012
Regularizare avans. Intocimire factura fiscala
de
Irina Coma
valabil la 19 Mai 2012
Intrebare: In luna ianuarie 2012, am facturat la un client un avans de 11.800 eur la un curs de 4.3625, pentru un utilaj. Pe 19 aprilie 2012 am facturat la acelasi client un alt avans de 11.800 eur la un curs de 4.3778, pentru acelasi utilaj. Ulterior, pe 24 aprilie 2012, am facut factura finala in valoare de 29.500 eur, stornand in acelasi timp cele doua avansuri facturate inainte.Baza de impozitare a ...
03Apr2012
Contract de leaseback.Leasing financiar. Inregistrari contabile. TVA
de
Irina Dumitrescu
valabil la 03 Apr 2012
Intrebare: 1.Care este monografia contabila completa privind derularea tranzactiilor de leaseback prin intermediul unui contract de leasing financiar a unui activ, in speta utilaj?2.Beneficiarul finantarii va emite factura din p.d.v. TVA? Pe factura care o emite beneficiarul finantarii, la baza de impozitare ce se evidentiaza? Se trece valoarea utilajului conform clauzelor contractuale si din p.d.v. ...
10Mar2012
Faliment, ajustarea bazei de impozitare TVA
de
Amelia Dumitras
valabil la 10 Mar 2012
Intrebare: In baza hotararii judecatoresti definitive si irevocabile prin care s-a dispus incheierea procedurii de insolventa a unui client am emis o factura in rosu pentru ajustarea bazei de impozitare a TVA.Mentionez ca au fost constituite provizioane pentru depreciere.Factura de livrare a fost emisa in anul 2005, TVA 19%,dar este mentionat taxare inversa conform OG 83/2004 (s-au livrat busteni), ...
08Mar2012
Creante neincasate. Client in faliment. Aspecte fiscale
de
Irina Dumitrescu
valabil la 08 Mar 2012
Intrebare: Societatea noastra se afla in litigiu cu o firma pentru incasarea unor debite aferente anului 2007 respectiv 2009 in suma de 2.000 lei. S-a obtinut hotarare definitiva si irevocabila privind radierea acestei societati. Pentru aceasta suma s-a constituit provizion.Din punct de vedere al TVA este permisa ajustarea bazei de impozitare astfel: - Potrivit art. 138 lit d) codul fiscal: Baza ...
23Feb2012
Reducere acordata ulterior facturii. Ajustare TVA
de
Daniel Manole
valabil la 23 Feb 2012
Intrebare: In cazul reducerilor comerciale si al celor financiare, in Codul fiscal se precizeaza ca acestea nu se cuprind in baza de impozitare daca sunt acordate in momentul livrarii/prestarii. Daca discountul financiar se acorda ulterior livrarii/prestarii, dupa facturare, nefiind o reducere de pret, ci o facilitate la plata, exista din punctul dumneavoastra de vedere obligatia ajustarii bazei de ...
10Feb2012
TVA. Declaratia 392 in cazul aplicarii masurilor de simplificare
de
Ionut Jinga
valabil la 10 Feb 2012
Intrebare: Daca declar in 392 A livrarile de cereale supuse masurilor de simplificare, la randul 1 "Baza de impozitare" trec suma existenta in jurnalul de vanzari, dar la "TVA" ce trec, intrucat in jurnal nu am TVA? Trebuie sa trec 0 sau trebuie sa calculez TVA aferenta acelei livrari?
22Ian2012
Deductibilitate creanta scoasa din evidenta
de
Irina Coma
valabil la 22 Ian 2012
Intrebare: Pentru o creanta neincasata din anul 2006 nu s-a constituit provizion, in luna 03 .2011 s-a obtinut hotararea definitiva si irevocabila de inchidere a procedurii falimentului. In aceste conditii urmeaza sa ajustam baza de impozitare pentru creanta neincasata dar cheltuiala cu scoaterea din evidenta a acestei creante este nedeductibila integral (inclusiv cu valoarea TVA) sau in procent de 30%?
21Oct2011
Transport marfa din import. Regim TVA
de
Irina Coma
valabil la 21 Oct 2011
Intrebare: Firma A, societate cu sediul in Romania, platitoare de TVA, face un import de bunuri din Republica Moldova. In declaratia vamala, la calculul TVA de plata in vama, in baza de impozitare a fost inclusa si valoarea transportului.Factura de transport, aferent importului de marfa, Chisinau - Vama Cluj-Napoca, a fost emisa fara TVA, de catre Firma B, societate cu sediul in Romania, platitoare de ...
15Oct2011
Sume achitate in numele si in contul altei persoane. Inregistrari contabile
de
Irina Dumitrescu
valabil la 15 Oct 2011
Intrebare: Pe factura furnizorului de servicii de telefonie mobila avem sume neincluse in baza de impozitare TVA - sume incasate in numele tertilor - servicii SMS. Care este inregistrarea contabila a acestor sume? E o problema ca nu se deduce din factura unde au ajuns aceste sume, respectiv catre cine a facut plata mai departe furnizorul de servicii de telefonie mobila? Sunt deductibile aceste cheltuieli?
14Oct2011
Transport. Livrarea de produse in UE
de
Anca Ivanov
valabil la 14 Oct 2011
Intrebare: SC SGH SA livreaza produse finite in UE , iar transportul este efectuat de o societate de transport din Romania. O parte din produse ajung la destinatie deteriorate, din vina transportatorului. Clientul extern ne sesizeaza acest aspect si refuza plata produselor deteriorate. SC SGH SA intocmeste factura cu cvaloarea produselor deteriorate pe numele societatii transportatoare. Factura catre firma ...
22Sep2011
TVA aferenta import de mostre
de
Georgeta Serban Matei
valabil la 22 Sep 2011
Intrebare: Va rog sa ma lamuriti cum inregistrez TVA aferenta import de mostre din Turcia. Produsele au valoarea sub 30 eur si fara valoare comerciala (nu le platim). Pe declaratia vamala este calculat TVA si il platim. La produsele achizitionate fara valoare si inregregistrate in gestiunea de materiale doar cantitativ, nu pot trece valoarea TVA din vama pentru ca in jurnal nu mai corespunde TVA cu baza de ...
14Aug2011
Compensare inventar. TVA
de
Georgeta Serban Matei
valabil la 14 Aug 2011
Intrebare: Se pot face compensari plusuri cu minusuri constatate la inventarierea stocurilor pe fiecare articol in parte si suma rezultata din compensare sa fie baza de impozitare a TVA?
07Aug2011
Agentie de turism. Emitere factura. Regim TVA
de
Irina Coma
valabil la 07 Aug 2011
Intrebare: Societatea nostra efectueaza prestari servicii in turism (agentie de turism). Cum se elibereaza facturile atat pentru turism extern, cat si pentru turism intern? Trebuie specificat ceva pe facturi? Care este baza de impozitare a TVA?
28Iul2011
Vanzari imobiliare in euro. Diferente de curs valutar la facturare
de
Silviu Stoica
valabil la 28 Iul 2011
Intrebare: Societate Comerciala persoana juridica romana vinde apartamente cu plata in rate catre persoane fizice romane. S-au facut contracte de vanzare-cumparare autentificate la notar, prin care se consimte la intabularea dreptului de proprietate pe numele cumparatorului. Valoarea declarata este in euro, echivalata la cursul din ziua contractului in lei. Factura cu valoarea apartamentului la data ...
22Iul2011
Declaratia 390. Produse accizabile. Baza TVA
de
Adrian Benta
valabil la 22 Iul 2011
Intrebare: Conform celor 3 extrase legislative de mai jos, va rugam raspuns la urmatoarea intrebare teoretica, pentru care vom folosi un exemplu pentru o mai buna intelegere.Societatea cumpara din UE alcool in valoare de 10 euro la curs 4 lei. Accizele sunt 5 lei pt alcoolul de mai sus Cf art 1381, baza de impozitare pt tva este 10*4+5=45Pentru cei 5 lei, TVA se contabilizeaza prin taxare inversa ...
09Iul2011
Stornare facturi. Anulare drept de deducere TVA
de
Georgeta Serban Matei
valabil la 09 Iul 2011
Intrebare: S-a infiintat o firma in data de 26.04.2011. S-a depus declaratia 010 la fisc pentru inregistrare firmei ca platitoare de tva si impozit pe venit si perioada declarare tva trimestrial. Intre timp, in luna mai s-au emis facturi cu tva catre clienti. Cand am ridicat certificatul in scopuri de tva de la anaf mi s-a spus ca pot emite facturi cu tva abia la o luna de la data eliberarii certificatului ...
02Iul2011
Inregistrari contabile factura telefonie
de
Dana Hristu
valabil la 02 Iul 2011
Intrebare: Cum inregistrez, corect, in contabilitate urmatoarea factura primita de la furnizorul de telefonie mobila:-abonamete si extraoptiuni=9807.53 lei;-servicii utilizate=1102.53 lei;-alte taxe si ajustari=1.06 lei;-beneficii=294,82 lei;-reduceri=-7499,36 lei-total fara TVA factura curenta=3706,58 lei;-TVA 24%=889,58 lei;-total sume neincluse in baza de impozitare a TVA=39,71 ...
20Iun2011
Factura de risturn. Declaratia 390. Regim TVA
de
Dana Hristu
valabil la 20 Iun 2011
Intrebare: O SRL platitoare de TVA primeste de la un furnizor din UE o factura de risturn. Se declara aceasta factura in declaratia 390? Ce sume se trec la baza de impozitare sau la TVA?
17Iun2011
Care este procedura scoaterii din evidenta a datoriilor catre furnizori?
de
Marius Mihalache
valabil la 17 Iun 2011
Intrebare: Dorim sa scoatem din evidente un client declarat in faliment in baza unei hotarari judecatoresti definitive si irevocabile. Pentru ajustarea bazei de impozitare a TVA cf. art.138 lit. d) din Codul Fiscal, facturile de ajustare se intocmesc cu TVA 24% sau 19% cat era la data emiterii facturilor initiale? Care este procedura scoaterii din evidenta a datoriilor catre furnizori mai mari de ...
05Iun2011
Baza impozitare import
de
Ionut Jinga
valabil la 05 Iun 2011
Intrebare: Suntem o societate comerciala din Galati, care a efectuat un import de marfa din India. Marfa a fost adusa cu vaporul pana in portul Constanta, iar din portul Constanta si pana la Galati a fost transportata rutier de catre un transportator intern. In conosament se mentioneaza ca loc de descarcare portul Constanta, iar la rubrica "loc de livrare" nu se face nici o mentiune. Declaratia vamala de ...
18Apr2011
Reducere comerciala. TVA
de
Georgeta Serban Matei
valabil la 18 Apr 2011
Intrebare: Sunt editura de carti si intocmesc facturi cu TVA 9%. Intocmesc factura astfel: contravaloarea marfii din factura in suma de 20000 lei si TVA aferenta 9% in suma de 1800 lei. In cadrul facturii acordam un discount in procent de 35%-7000 lei si TVA aferenta 630 lei, astfel in subsolul facturii avem: valoare marfa13000 lei, TVA 1170 lei, TOTAL de incasat suma de 14170 lei. Am procedat corect ...
03Apr2011
Subventie transport public local. TVA
de
Ionut Jinga
valabil la 03 Apr 2011
Intrebare: O societate de transport public local incaseaza de la bugetul local, conform Hotararii Consiliului Local, o subventie a carei valoare "se stabileste lunar ca diferenta intre cheltuielile inregistrate lunar pentru realizarea serviciului de transport public si veniturile inregistrate lunar". In aceeasi hotarare se mentioneaza ca " incepand cu anul 2008 toti pensionarii vor calatori gratuit, pe baza ...
27Mar2011
Ajustare TVA la clienti care au fost in faliment
de
Georgeta Serban Matei
valabil la 27 Mar 2011
Intrebare: Ajustare TVA la clienti care au fost in faliment si acum sunt radiati de la Registru Comertului`"Procedura de ajustare a bazei de impozitare impune parcurgerea urmatoarelor etape de lucru: 1. emiterea obligatorie a unei facturi de ajustare prin care se inscrie cu semnul minus atat baza de impozitare, cat si TVA aferenta Obligativitatea emiterii unei facturi rezulta din prevederile art. 159 ...
14Feb2011
Taxarea inversa pentru achizitia intracomunitara se face pentru valoarea facturii furnizorului plus valoarea accizei?
de
Adrian Benta
valabil la 14 Feb 2011
Intrebare: La art.138 1, alin.2 din codul fiscal spune ca in baza de impozitare a achizitiei intracomunitare se cuprinde si acciza datorata sau achitata in Romania de persoana care efectueaza achizitia intracomunitara a unui produs supus accizelor.Intrebare:-taxarea inversa pentru achizitia intracomunitara se face pentru valoarea facturii furnizorului plus valoarea accizei?-in declaratia 390 vom ...
11Feb2011
Livrari autoturisme second-hand. Regimul TVA. Inregistrari contabile
de
Irina Dumitrescu
valabil la 11 Feb 2011
Intrebare: Achizitionez din tara, masini rulate. Doresc sa le livrez intracomunitar. Solicit codul valid, este platitor de TVA si inregistrat in ROI-verificat in vies, cer dovada sediului fix din comunitate. In cazul in care aceste masini pleaca pe roti, va rog sa-mi spuneti cum procedez din punct de vedere TVA, evident nu am dovada transportului. Dar in cazul in care masinile pleaca pe platforma si fac ...
28Dec2010
Primire de mostre pe factura. TVA
de
Adina Bocan
valabil la 28 Dec 2010
Intrebare: De la furnizorii nostri din UE primim mostre si bunuri cu sau fara valoare, dupa cum urmeaza:a) mostre, inainte de o comanda ferma, pe baza de factura proforma, cu valoare de pana in 10 euro, dar care nu se platesteb) mostre, inainte de o comanda ferma, pe baza de factura (invoice), cu valoare de pana in 10 euro, dar care nu se platestec) mostre, inainte de o comanda ferma, pe baza de ...
18Dec2010
Reduceri comerciale. TVA
de
Georgeta Serban Matei
valabil la 18 Dec 2010
Intrebare: Conform art 137 Cod fiscal:(3) Baza de impozitare nu cuprinde urmatoarele:a) rabaturile, remizele, risturnele, sconturile si alte reduceri de pret, acordate de furnizori direct clientilor la data exigibilitatii taxei;Asta inseamna ca se factureaza fara TVA reducerile financiare, reducerile comercile... Cu toate acestea, toate facturile de discounturi de la furnizorii nostri sunt emise cu ...
18Nov2010
Inregistrare factura de transport in valoarea marfii. Este corect?
de
Adrian Benta
valabil la 18 Nov 2010
Intrebare: O societate romaneasca A importa produse din China de la furnizorul B. Conditia de livrare este FOB portul "X" din China. Pe documentul de transport extern (BL) este trecut ca port de descarcare Constanta. Marfa ajunge in portul Constanta si se face declaratie vamala de tranzit pana la Vama Brasov. Pentru transportul marfii din Constanta la Brasov furnizorul C (firma de transport din Constanta) ...
28Sep2010
Subventie pe suprafata primita de o PFA. Regim TVA
de
Irina Coma
valabil la 28 Sep 2010
Intrebare: Subventia pe suprafata primita de la APIA de o persoana fizica autorizata se include in cifra de 35000 reprezentand plafonul de scutire al TVA? Precizez ca veniturile, exclusiv subventia pentru anul 2010, pana la acesta data nu cumuleaza 35000 euro, dar impreuna cu subventia se depaseste acest plafon. Precizez ca aceasta subventie se acorda pe suprafata, nefiind acordata pentru bunuri si la art. ...
05Aug2010
Transport EXW. Se trece in pretul de achizitie?
de
Mihaela Benta
valabil la 05 Aug 2010
Intrebare: Achizitii intracomunitare -modalitate de transport EXWMa confrunt cu urmatoarea problema, desi credeam ca am lamurita in minte aceasta situati:-cumparam marfa din Polonia si pe langa factura de marfa, furnizorul ne factureaza si transportul pe alta factura. Pe toate facturile conditia de livrare negociata este EXW- adica baza de impozitare nu contine decat valoare bunurilor nu si ...
Un produs marca