Consultanta specializata pentru CONTABILI 
51 intrebari si raspunsuri despre indatorari din perioada 2023 - 2024 conform legislatiei in vigoare
Citeste cele mai recente raspunsuri oferite de specialistii Portal Contabilitate la spete fiscal-contabile legate de indatorari. Doar pe Portal Contabilitate gasesti ultimele noutati fiscale despre indatorari, declaratii si formulare, exemple de inregistrari contabile, modele de documente, cele mai recente masuri fiscale adoptate si cum le poti aplica astfel incat sa fii in legalitate si sa nu ai surprize in cazul unui control ANAF.
Click aici pentru alte intrebari si raspunsuri oferite de experti in arhiva portalcontabilitate.ro
Se afiseaza 1 - 30 din 51 intrebari si raspunsuri
12Mar2024
Deductibilitate cost excedentar al indatorarii la persoane afiliate
de
Gina Popescu
valabil la 12 Mar 2024
Intrebare: Incepand cu anul 2024 deductibilitatea costurilor excedentare ale indatorarii rezultate din tranzactii/operatiuni cu persoane afiliate, care nu finanteaza achizitia/productia unor imobilizari in curs de executie/activelor este limitata la plafonul de 500.000 euro/an. Va rugam sa ne comunicati daca in acest plafon ar trebui sa includem si dobanda aferenta creditelor pe care societatea le are ...
14Dec2023
Costurile excedentare ale indatorarii. Entitati independente
de
Constanta Popa
valabil la 14 Dec 2023
Intrebare: Cum interpretati textul art. 40.2 alin. 5 din Codul fiscal? 5) Prin exceptie de la alin. (1) si (4), in cazul in care contribuabilul este o entitate independenta, in sensul ca nu face parte dintr-un grup consolidat in scopuri de contabilitate financiara si nu are nicio intreprindere asociata si niciun sediu permanent, acesta deduce integral costurile excedentare ale indatorarii, in perioada ...
08Mai2023
Calculul costului excedentar al indatorarii
de
Bajan Camelia
valabil la 08 Mai 2023
Intrebare: Exista obligatia calcularii costului excedentar al indatorarii pentru o societatea care are linii de credit de la banci in conditiile in care asociatii sunt 2 persoane fizice care detin 50% cu 50% parti sociale pentru aceasta societate si mai detin o societate cu domeniul de activitate constructii ansambluri rezidentiale din care detin la fel fiecare cate 50% fiecare din partile sociale. Daca ...
27Ian2023
Analiza costuri excedentare ale indatorarii
de
Anca Bilas
valabil la 27 Ian 2023
Intrebare: Societatea are contractate linii de credit pentru activitatea de exploatare si un credit bancar pentru o investitie (cladire sediu). Cum tratam din punct de vedere fiscal cheltuiala cu dobanzile (din toate aceste tipuri de credite) in conditiile in care asociatul majoritar din societate detine peste 50% din partile sociale din alte doua societati? Societatea se incadreaza ca fiind ...
14Apr2024
Imprumut asociat. Cost excedentar al indatorarii. Deductibilitate
de
Constanta Popa
valabil la 14 Apr 2024
Intrebare: O societate din Romania a primit in anul 2014 un imprumut de la asociatul unic, persoana fizica nerezidenta, in suma de 9.430.000 lei. Intre timp, asociatul persoana fizica, a devenit rezident in Romania. O parte din imprumut a fost folosit pentru achizitia unor terenuri iar, o parte pentru achitarea cheltuielilor de exploatare ale societatii. In prezent, terenurile achizitionate sunt date in ...
29Apr2024
Deductibilitate dobanda
de
Mihaela Corneanu
valabil la 29 Apr 2024
Intrebare: La Q1 2024 la o societatea platitoare de impozit pe profit: total cheltuieli in suma de 9.179.005 lei, venituri totale in suma de 12.527.996 lei, rezultand un profit contabil in suma de 3.348.991 lei. Totodata are cheltuieli nedeductibile in suma de 849.710 lei, venituri neimpozabile in suma de 12.481 lei si amortizare fiscala in suma de 3.743.920 lei. Compania a declarat la 31.12.2023 ...
17Apr2024
Exemplu de calcul deductibilitate cost de indatorare 2024
de
Anca Bilas
valabil la 17 Apr 2024
Intrebare: La Q1 2024 la o societatea platitoare de impozit pe profit: total cheltuieli in suma de 31.638.398 lei, venituri totale in suma de 40.907.739 lei, rezultand un profit contabil in suma de 9.269.340 lei. Compania a declarat la 31.12.2023 cheltuieli cu dobanzi si diferente de curs valutar reportate pentru perioada urmatoare/cheltuieli cu dobanzile si alte costuri echivalente dobanzii din punct de ...
11Apr2024
Deductibilitate cheltuieli cu dobanda
de
Gina Popescu
valabil la 11 Apr 2024
Intrebare: Societatea detine cateva apartamente pe care le inchiriaza. Pentru achizitia acestora, unul din asociati, persoana fizica, detinator a 50% din partile sociale, a acordat un imprumut de 2.500.000 lei, pentru care percepe o dobanda de 3%/an. La 31.12.2023 societatea a inregistrat piedere contabila si fiscala. Va rog sa imi spuneti daca cheltuielile cu dobanda pe anul 2023 sunt deductibile ...
19Mar2024
Calcul cost de indatorare
de
Anca Bilas
valabil la 19 Mar 2024
Intrebare: Societatea X a trecut de la impozit pe microintreprindere la impozit pe profit incepand cu trim. I 2023. Incerc sa clarific cateva aspecte legate de deductibilitatea cheltuielilor cu dobanda la imprumuturie intragrup: 1. Dobanzi si diferente de curs valutar imprumut primit de la grupSocietatea are actionar majoritar un holding din Malta de la care a primit imprumuturi lei si euro cu dobanda ...
14Dec2023
Deductibilitate dobanda credit bancar
de
Elena Garofil
valabil la 14 Dec 2023
Intrebare: O societate care are credite contractate de la institutii financiare bancare autorizate pe teritoriul Romaniei (banci comerciale), va deduce cheltuiala cu dobada potrivit art. 40.2 din Codul fiscal sau numai daca are imprumuturi contractate de la societati afiliate? Bineinteles, in situatia in care costul excedentar al indatorarii depaseste plafonul deductibil de 1.000.000 euro.
18Mai2023
Reorganizare
de
Raluca Liliana Anghelache
valabil la 18 Mai 2023
Intrebare: Avand in vedere urmatorii indicatori economico-financiari:Anul 20181. cheltuieli cu dobanzile si pierderea neta din diferente de curs valutar aferente imprumuturilor si dobanzilor aferente de la actionari reportate la 31.12.2017: 6.994.313 lei;2. cost excedentar al indatorarii aferent perioadei ianuarie - decembrie 2018: 19.489 lei;3. baza cost excedentar al indatorarii in anul 2018: ...
17Mai2023
Deductibilitate cheltuieli dobanzi
de
Elena Garofil
valabil la 17 Mai 2023
Intrebare: Plafonul deductibil pentru costurile excedentare ale indatorarii s-au majorat incepand cu 2019 de la suma dintre 200.000 euro si 10% din baza de calcul (EBITDA ajustat fiscal), la suma dintre 1 milion euro si 30% din baza de calcul. Avem modificari recente? De asemenea, intr-un contract de imprumut de la actionarul unic, persoana nerezidenta, penalitatile pentru neplata in termen a dobanzii ...
15Mai2024
Determinare grad de indatorare in vederea stabilirii deductibilitatii dobanzilor
de
Anca Bilas
valabil la 15 Mai 2024
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit; in anul 2023 are pierdere; are imprumut de la actionari persoane juridice straine, purtator de dobanda, achitat pana la data de 31.12.2023. Cum se calculeaza gradul de indatorare al capitalului? Ma intereseaza daca sunt deductibile dobanzile.
13Mai2024
Situatie financiara anul 2022. Incidenta OMFP 26492023
de
Constanta Popa
valabil la 13 Mai 2024
Intrebare: In conformitate cu Ordinul 2649/28.09.2023 este obligatorie reclasificarea pe noile conturi si in situatiile financiare incheiate la 31 decembrie 2022?
09Mai2024
Deductibilitate dobanzi. Pierderi din diferenta de curs
de
Munteanu Corneliu Stefan
valabil la 09 Mai 2024
Intrebare: Dobanzile si diferentele de curs valutar sunt cheltuieli deductibile la calculul impozitului/profit? Aceste cheltuieli sunt generate de un credit pentru investitii folosit la construirea unui hotel care in acest moment genereaza venituri.
07Mai2024
Deductibilitate cheltuieli cu dobanzile
de
Mihaela Corneanu
valabil la 07 Mai 2024
Intrebare: O societate devine platitoare de impozit pe microintreprindere din 01.02.2013 pana la 31.12.2022. Din 01.01.2023 redevine platitoare de impozit pe profit. La 31.01.2013 in declaratia privind impozitul pe profit declara cheltuieli cu diferente de curs valutar reportate pentru perioada urmatoare in suma de 20.840 lei. La calculul impozitului pe profit pentru anul 2023 societatea are grad de ...
02Mai2024
Recuperare pierdere fiscala. Cheltuiala cu dobanda pentru imprumuturi
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 02 Mai 2024
Intrebare: O societate a inregistrat in anii anteriori urmatoarele rezultate:2017 - profit impozabil2018 - pierdere fiscala 1.410.042 lei2019 - pierdere fiscala 487.867 lei2020 - pierdere fiscala 1.200.568 lei2021 -pierdere fiscala 450.514 lei2022 - profit impozabil 629.879 lei2023 - profit impozabil 1.402.363 leiTrim. I 2024 - profit impozabil 241.259 leiVa rog sa imi precizati care ...
29Mar2024
Impozit pe profit
de
Adela Oncescu
valabil la 29 Mar 2024
Intrebare: Unitatea a inchis anul 2022 cu rezultat contabil pierdere-reflectata in contul 121 de 1.717.852 lei. In anul 2022 pierderea fiscala a fost calculata si completata in declaratia 101, transmisa pe anul 2022 la ANAF, de 1.662.054 lei. In anul 2023 trimestrul 2 se acopera o parte din pierdere prin utilizarea rezervelor constituite in anii anteriori de 1.099.566 lei (cele legale si alte rezerve). In ...
11Mar2024
Deducere cheltuieli cu dobanda
de
Gabi Popescu
valabil la 11 Mar 2024
Intrebare: Tinand cont de urmatoarele informatii la 31.12.2023:- capital propriu la 31.12.2023 = 1.245.211 lei 01.01.2023 = 998.257 lei- aport asociat la 31.12.2023 = 9.875.010 lei 01.01.2023 = 11.056.886 le- cheltuielile cu dobanzile provenite din contractul de imprumut asociat (se ...
04Mar2024
Credit bancar. Imprumut acordat asociatilor
de
Adela Oncescu
valabil la 04 Mar 2024
Intrebare: Firma vrea sa obtina un credit bancar. Dupa primirea creditului bancar firma vrea sa imprumute asociatii, pe nevoi personale, fiind doi, sot - sotie(pensionari, dar angajati ai firmei). Intrebarea: se poate face asa ceva? Dobanda si comisioanele platite de firma sunt deductibile? Cu ce costuri se poate imprumuta asociatii? Cu dobanda? Cum calculez dobanda? Pe ce baza se poate imprumuta ...
29Feb2024
Tranzactii financiare cu persoane afiliate
de
Liviu Sapunaru
valabil la 29 Feb 2024
Intrebare: In cursul anului societatea plateste dobanzi de 6%/an (180.000 lei) conform contractului aferente unui imprumut acordat de asociatul unic catre societate, imprumut in valoare de 3.000.000 lei. Persoana fizica (administrator si asociuat unic) are carte de rezidenta permanenta in Romania (NIF). 1. Societatea are obligatia retinerii la sursa pentru plata dobanzii afarente imprumutului?2. Ce ...
20Feb2024
Contract de credit. Dobanda legala. Deductibilitate
de
Munteanu Corneliu Stefan
valabil la 20 Feb 2024
Intrebare: O persoana fizica are 2 contracte de imprumut cu 2 firme diferite. Cu firma X - nu este administrator si nici asociat in firma, are un contract prin care imprumuta firma cu 450.000 lei in anul 2020. In contract nu este specificat niciun fel de dobanda, inca nu i s-a restituit imprumutul. Cu firma Y in care nu este administrator si nici asociat, dar are imputernicire notariala de reprezentare ...
17Feb2024
Deductibilitate dobanzi imprumut
de
Daniela Manole
valabil la 17 Feb 2024
Intrebare: Societatea A este asociat unic in societatea B. Societatea B are o datorie catre societatea A compusa din: 1.500.000 euro imprumut si 1.100.000 euro dobanda aferenta imprumutului. Ambele companii sunt platitoare de impozit pe profit.Care sunt implicatiile fiscale (impozitele datorate) in momentul in care dobanda se achita integral sau partial de catre societatea B? Care dintre cele doua ...
12Feb2024
Deductibilitate dobanzi
de
Raluca Liliana Anghelache
valabil la 12 Feb 2024
Intrebare: Avem o societate care a primit un imprumut de la societatea mama din Germania in suma de 5.000.000 euro. In cursul anului 2023 societatea mama din Germania a calculat dobanzi aferente imprumutului acordat in suma de 950.102,24 lei. Diferenta de curs valutar aferent imprumutului este in suma de 91.800 lei, pierdere. In cursul anului societatea a mai contractat si o linie de credit de la o banca ...
07Feb2024
Deductibilitate cheltuiala cu dobanda
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 07 Feb 2024
Intrebare: Societatea pe anul 2023 are in evidente:- cheltuiala cu dobanda (de la grup) de 21.934.992 lei;- costuri excedentare 20.697.542 lei;- baza de calcul conform art. 40.2 (2) 187.383.844 lei.Avand in vedere noile prevederi legislative (OUG 115), incepand cu 01.01.2024 ce suma va putea deduce societatea referitoare la costurile excedentare?
15Ian2024
Modificari 2024
de
Elena Garofil
valabil la 15 Ian 2024
Intrebare: Va rog sa ma ajutati cu o lista detaliata a tuturor modificarilor fiscale ce intra in vigoare de la 01.01.2024 pentru societatile platitoare de impozit pe profit, microintreprinderi si salariati.
21Dec2023
Deductibilitate dobanzi
de
Gabi Popescu
valabil la 21 Dec 2023
Intrebare: In 2019 compania a incheiat anul cu o pierdere de 30 000 000 lei. In 2020-2021-2022 societatea era microintreprindere. La inceputul anului 2023 a devenit platitoare impozit profit neavand salariati. La finalul anului 2023 avem o pierdere contabila in suma de -800.000 lei. Cheltuieli nedeductibile 16.000 lei si o pierdere din anii precedenti recuperabila de 30.00.000 lei. Compania are imprumut ...
19Dec2023
OUG 115/2023
de
PortalContabilitate.ro
19 Dec 2023
Act normativ: ORDONANTA DE URGENTA nr. 115 din 14 decembrie 2023 privind unele masuri fiscal-bugetare in domeniul cheltuielilor publice, pentru consolidare fiscala, combaterea evaziunii fiscale, pentru modificarea si completarea unor acte normative, precum si pentru prorogarea unor termeneEMITENT: GuvernulPUBLICAT IN: Monitorul Oficial nr. 1139 din 15 decembrie 2023Data intrarii in ...
18Dec2023
Resetare fiscala 2024 [Ordonanta Trenulet]: Reforme majore privind impozitul micro, impozitul pe profit si taxele salariale
de
Ionut Jinga
18 Dec 2023
Act normativ: Ordonanta de urgenta nr. 115/2023 privind unele masuri fiscal-bugetare in domeniul cheltuielilor publice, pentru consolidare fiscala, combaterea evaziunii fiscale, pentru modificarea si completarea unor acte normative, precum si pentru prorogarea unor termenePublicata in Monitorul Oficial, Partea I nr. 1139 din 15 decembrie 2023Principalele modificari la Codul fiscalI. ...
23Nov2023
Activ cu ciclul lung de fabricatie. Capitalizare costuri de indatorare
de
Elena Garofil
valabil la 23 Nov 2023
Intrebare: In cazul unei entitati care desfasoara activitatea privind construirea unui centru comercial avand ciclu lung de fabricatie, cum ar trebui tratata dobanda calculata (dar neplatita) la capitalul imprumutat pentru finantarea acestui proiect? Aceasta ar trebui capitalizata in costul constructiei conform modificarii din MO nr. 903 din 06.10.2023 privind actualizarea continutului art. 801 alin. (2) ...
Un produs marca