Consultanta specializata pentru CONTABILI 
575 intrebari si raspunsuri despre pro-rata oferite de expertii portalcontabilitate.ro - pagina 3
Se afiseaza 61 - 90 din 575 intrebari si raspunsuri
13Sep2019
Inchiriere bun imobil. Inregistrare TVA. Investitii bun imobil
de
Amelia Dumitras
valabil la 13 Sep 2019
Intrebare: Societate comerciala, neplatititoare de TVA care desfasura activitiati din prelucrare a datelor si administrare pagini web, a facut investitii la un imobil. In luna august s-a facut receptia (sold 212) si inchiriaza imobilul respectiv. In luna august depaseste cifra de afaceri pentru neplatitori de TVA. In viitor se preconizeaza ca investitia se va extinde. Care sunt implicatiile fiscale, daca: ...
25Mai2018
Tratamentul fiscal al prestarilor de servicii de inchiriere
de
Bogdan Costea
25 Mai 2018
Din informatiile furnizate, intelegem ca o societate comerciala, persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA, ce are ca obiect de activitate cumpararea de bunuri mobile si imobile, presteaza servicii de inchiriere a unor spatii.Totodata, intelegem ca potrivit preverilor contractuale, pentru unele prestari de servicii de inchiriere s-a optat pentru taxare (facturandu-se cu TVA), iar ...
20Apr2018
Ajustare TVA. Bun imobil inchiriat
de
Georgeta Serban Matei
valabil la 20 Apr 2018
Intrebare: Societatea are in proprietate o cladire achizitionata inainte de aderare si, actualmente, are activitatea suspendata la ORC. In perioada urmatoare, asociatii au decis reluarea activitatii si reinregistrarea drept platitor de TVA. In cazul in care se doreste inchirierea cladirii in regim de scutire, trebuie sa se ajusteze TVA dedusA la achizitie? In cazul in care, pe langa activitatea de ...
15Dec2017
Asocierea in participatiune. Servicii constand in jocuri de noroc
de
Gabriel Apostolescu
valabil la 15 Dec 2017
Intrebare: Suntem o societate care are drept obiect de activitate, bar. Aceasta a incheiat un contract de asociere in participatiune cu o societate de pariuri sportive de la care primim, lunar, un decont cu sumele de primit. Avem obligatia de a calcula pro-rata pentru TVA la cumparare?
13Nov2017
Bun imobil inchiriat in regim de scutire. Ajustare TVA
de
Amelia Dumitras
valabil la 13 Nov 2017
Intrebare: Societatea a achizitionat in anul 2001 un spatiu, in vederea desfasurarii activitatii. In anul 2007, a efectuat o extindere a spatiului (bine delimitata de achizitia initiala), iar suprafata achizitionata in anul 2001 a fost inchiriata in anul 2013 (pretul chiriei nu include si utilitatile facturate lunar de proprietar). Societatea factureaza pretul chiriei in regim de scutire fara drept de ...
25Feb2017
Servicii inchiriere bun imobil. Regim fiscal
de
Amelia Dumitras
valabil la 25 Feb 2017
Intrebare: Firma are garsoniere de inchiriat. Pana la sfarsitul lunii martie are un contract de administrare cu o alta firma. De la 1 aprilie vrea sa desfaca contractul si facturarea chiriei sa faca ea in calitate de proprietar. Firma are si alte activitati, deci trece la regimul mixt de aplicare TVA. Este corect ca trece la regim mixt in luna aprilie si nu de la inceputul anului? Jurnalele de TVA trebuie ...
26Ian2016
Calcularea si declararea pro-ratei. Tratament fiscal
de
Elena Garofil
valabil la 26 Ian 2016
Intrebare: O societate comerciala are in proprietate o cladire pentru birouri. In anul 2014 a avut o pro-rata de 100% intrucat pentru toate spatiile chiriile se facturau cu TVA. A depus in acest sens la ANAF "Notificarea privind optiunea de taxare a operatiunilor prevazute la art. 141 alin. (2) lit. e) din Codul fiscal. In anul 2015, pe durata intregului an a aplicat pro-rata de 100%.In luna mai 2015, ...
18Ian2016
Tratament servicii scutite si nescutite de TVA
de
Anca Ivanov
valabil la 18 Ian 2016
Intrebare: Societatea are obiect unic de activitate si anume activitate medicala autorizata, cod CAEN 8610. Spitalul detine o sectie de chirurgie plastica in cadrul careia sunt efectuate interventii chirurgicale atat in contract cu Casa de Asigurari de Sanatate cat si cu plata, si anume: lipoaspiratie, abdominoplastie, otoplastie, augmentare mamara, excizie tumori, lifting sani, excizii leziuni ...
12Oct2014
Pro rata la IFN, alternative pentru deducerea TVA deductibila
de
Amelia Dumitras
valabil la 12 Oct 2014
Intrebare: Intrebare 1 (ref. modalitate de calcul pro rata).Incepand cu 2014 SOCIETATEA IFN (IFN SA ) aplica pro-rata.La inceputul anului s-a calculat pro-rata provizorie pentru anul 2014 urmand ca in decembrie sa o calculez pe cea definitiva.Ce trebuie sa se ia in calcul cand se calculeaza pro-rata respectiv care este valoarea care se in calcul operatiunile din jurnalele de TVA sau se iau in calcul ...
14Iul2013
Ajustarea dreptului de deducere a TVA la bunuri de capital
de
Amelia Dumitras
valabil la 14 Iul 2013
Intrebare: In anul 2003 societatea (platitoare de TVA) achizitioneaza de la persoana fizica cladire in valaore de 13280 lei. In perioada 2006-2010 modernizeaza cladirea in valoare de 151034 lei (facturi emise cu TVA).pentru TVA de recuperat rezultat din facturile pentru modernizare societatea a fost controlata de administratia financiara. Si s-a rambursat TVA. In anul 2013 societatea intentioneaza sa vanda ...
24Oct2012
Taxe de participare la un eveniment organizat ca activitate economica. Calculul pro-ratei pentru TVA
de
Constanta Popa
valabil la 24 Oct 2012
Intrebare: O asociatie non-profit desfasoara si activitati economice (persoana impozabila dpdv al TVA-ului cf. Art. 153 din codul fiscal) constand in organizarea unei conferinte nationale (odata pe an), tematica aestui eveniment fiind de a oferi profesionistilor din domeniul resurselor umane informatii relevante pentru practica lor, conform unuia dintre scopurile asociatiei potrivit statului ...
31Mar2012
Facturare chirie in regim de scutire – prorata TVA
de
Bogdan Costea
valabil la 31 Mar 2012
Intrebare: O societate A, inregistrata in scopuri de TVA, din motive economice, doreste sa-si inchirieze o parte din spatiu catre o alta societate B care, la randu-i este platiotoare de TVA.Societatea A, proprietara spatiului, nu doreste taxarea cu TVA aferent chiriei (art.141).In aceasta situatie societatea A care va avea atat operatiuni si cu TVA 24% cat si operatiuni scutite trebuie sa calculeze ...
22Feb2012
Deducere TVA vanzare cladire
de
Georgeta Serban Matei
valabil la 22 Feb 2012
Intrebare: Avem in evidente contabile cladire achizitionata in anul 2005 pe care o vindem in luna februarie 2012 in regim de scutire fara a regulariza TVA (am depasit perioada de 5 ani pentru ajustare). In luna in care fac vanzarea am si TVA deductibil in suma de 5400 lei. Va rog sa-mi spuneti daca in luna respectiva deduc tot TVA si la sfarsit de an calculez pro-rata?
26Nov2011
Ajustare TVA vanzare padure
de
Amelia Dumitras
valabil la 26 Nov 2011
Intrebare: Un SRL a cumparat in 2010 o padure (in contract fiind folosit termentul de "teren cu vegetatie forestiera") de la o persoana fizica, fapt pentru care nu a dedus TVA. Pentru achizitia padurii au fost efectuate si alte cheltuili (ex. onorariile avocatilor, etc) pentru care s-a dedus TVA si care au fost incluse in valoarea padurii. Aceasta padure este inregistrata in clasa 2111, nu a fost ...
21Aug2009
Deducerea TVA aferenta cheltuielilor efectuate din surse proprii
de
Ela Dumitra
valabil la 21 Aug 2009
Intrebare: Sunt implicata intr-un proiect de cercetare cu fonduri bugetare romanesti. Devizul de cheltuieli contine categoria Cheltuieli decontate de la buget si Cheltuieli din surse proprii. Deci am 3 jurnale de TVA si calculez pro-rata. Se deduce TVA aferenta chletuielilor efectuate din surse proprii? Aici am 2 argumente contracditorii: banii cheltuiti din cofinantare nu sunt primiti de la ...
29Dec2022
pro-rata operatiuni imobiliare
de
Anca Bilas
valabil la 29 Dec 2022
Intrebare: O firma este platitoare de tva care incepe sa obtina pe langa veniturile din activitatea de baza si venituri din inchirieri de terenuri si cladiri si nu notifica ANAF, aplicand facturarea scutita.Conform Codului fiscal in vigoare, are obligatia calcularii acelei prorate si daca da, cum se face acest calcul si ce efect are asupra valorii tva lunar achitat de societate? Cum completeaza decontul ...
06Sep2019
Pro-rata TVA. Exemplu
de
Dana Hristu
valabil la 06 Sep 2019
Intrebare: Care este calculul TVA-ului lunar cu o prorata de 12.78%?
15Iul2019
Aplicarea regimului special de TVA pentru bunuri second hand. Obligatie calcul pro-rata pentru deducerea TVA
de
Gabriel Apostolescu
valabil la 15 Iul 2019
Intrebare: O societate platitoare de TVA aplica prevederile art 312 din Codul fiscal. Societatea cumpara din UE autoturisme second hand pe care le revinde in Romania si plateste TVA la marja de profit. TVA-ul din facturile necesare functionarii societatii (servicii de contabilitate, telefonie, utilitati, servicii de transport al bunurilor second hand primite de la furnizori din tara) este deductibila? Avand ...
12Ian2019
ONG. Deducere TVA pe baza de pro-rata
de
Elena Garofil
valabil la 12 Ian 2019
Intrebare: Pentru un ONG platitor de TVA cu activitate mixta cum calculez prorata provizorie 2019? La numarator intra veniturile totale ale activitatii economice (inclusiv subventiile) din 2018. Care dintre urmatoarele venituri intra la numitor: venituri din cotizatia membrilor, venituri din donatii si sponsorizari, venituri din bugete de stat si locale, venituri din subventii externe pentru organizare ...
16Ian2018
Livrari bunuri. Calcul pro-rata TVA
de
Irina Coma
valabil la 16 Ian 2018
Intrebare: In data de 31.12.2017 societatea inregistreza urmatoarea situatie:- livrari scutite fara drep de deducere (cursuri de pregatire profesionala scutite conform art.292 lit.f) = 250000 lei- livrari impozabile TVA 19% = 200000 lei.Aceasta societate este obligata la calculul pro-ratei TVA? Cum se calculeaza, declara la ANAF si cand?
12Sep2016
Persoana impozabila cu regim mixt. Calcul pro-rata
de
Elena Garofil
valabil la 12 Sep 2016
Intrebare: Suntem o gradinita privata acreditata care ofera atat servicii de scolarizare (gradinita, scoala, after school) cat si alte servicii diverse (traduceri). Conform art. 292 alin. (1) lit. f) din Legea 227/2015, serviciile de invatamant sunt scutite de TVA. Deoarece celelalte servicii prestate (traduceri) sunt supuse colectarii de TVA societatea trebuie sa calculeze prorata? Pana acum nu s-a ...
22Nov2014
Pro-rata sau ajustarea sumei TVA deductibile, dedusa
de
Georgeta Serban Matei
valabil la 22 Nov 2014
Intrebare: Societatea face comert de materii prime dentare cu 24% (cont 371). Totodata face si productie si vinde proteze dentare scutite de TVA cf art 141 1 b. pentru productie, foloseste aceleasi materii prime cu care face si comert. in faza achizitiei, nu se cunoaste destinatia materiei prime, asadar societatea deduce integral TVA pt materiile prime si le inregistreaza in contul de marfa (371). la ...
02Sep2014
Calcul pro-rata. Operatiuni de inchiriere si subinchiriere
de
Gabi Popescu
valabil la 02 Sep 2014
Intrebare: Un SRL A are spatii proprii de comercializare si a inchiriat si 2 spatii de la o alta persoana juridica. La randul ei SRL A a inchiriat un spatiu unei firme si a subinchiriat alte 2 spatii aceleasi firme pentru folosinta unor masini de jocuri de noroc.Cum se face factura cu TVA sau fara si ce se scrie pe ea, intra cumva la operatiuni scutite?Trebuie calculata prorata si cum se calculeaza?In ...
16Mar2014
Proiecte cu finantare nerambursabila.Calcul pro-rata
de
Irina Dumitrescu
valabil la 16 Mar 2014
Intrebare: Suntem o ONG de utilitate publica (care nu este mentionat ca varianta de " tip companie"), persoana impozabila cu regim mixt din punct de vedere al TVA, si care desfasoara urmatoarele tipuri de operatiuni:-operatiuni impozabile;-operatiuni scutite fara drept de deducere;-operatiuni scutite cu drept de deducere-proiecte cu finantare nerambursabila, finantate atat de la bugetul de stat, ...
23Ian2014
Pro-rata la agentiile de turism
de
Anca Ivanov
valabil la 23 Ian 2014
Intrebare: O agentie de turism care lucreaza cu reguli ale agentiilor de turism ,factureaza servicii turistice cu tva inclus dar si transport international(sdd) si transport intern(avion sau tren)trebuie sa inregistreze prorata?
22Ian2014
Comunicare pro-rata
de
Dana Hristu
valabil la 22 Ian 2014
Intrebare: Ce documente trebuiesc depuse la organul fiscal pentru aprobare prorata?
22Feb2012
Inchiriere spatiu. Pro-rata
de
Georgeta Serban Matei
valabil la 22 Feb 2012
Intrebare: Pentru un spatiu inchiriat unei firme, societatea noastra platitoare de TVA, a dedus TVA aferenta facturilor de utilitati aferent acelui spatiu pentru perioada 2007-2010 in suma de 2243 lei (605,4426=401). Organul de control a calculat prorata pentru intreaga activitate desfasurata de societate, rezultand plata unui TVA de 13698 lei.Intrebare: Este corecta abordarea organului de control, ...
01Oct2022
Achizitie apartamente destinate inchirierii prin aplicarea regimului de scutire fara drept de deducere. Regim fiscal TVA
de
Amelia Dumitras
valabil la 01 Oct 2022
Intrebare: Societatea imobiliara SRL a fost infiintata in anul 2022 si a fost inregistrata in scopuri de TVA prin optiune. In luna iunie 2022 societatea achizitioneaza mai multe apartamente in scopul inchirierii in regim de taxare inversa. Incepand cu luna iulie 2022 efectueaza achizitii pentru amenajare apartamente de la diverse persoane juridice inregistrate in scopuri de TVA de mobilier, decoratiuni, ...
30Iul2022
Prestari de servicii catre persoane neimpozabile din Germania. Regim fiscal
de
Diana Popescu
valabil la 30 Iul 2022
Intrebare: O societate platitoare de TVA presteaza servicii (menaj, igienizare locuinte si ingrijire persoane in varsta) pentru persoane fizice din Germania.Factura se va face cu TVA sau se incadreaza la servicii scutite fara drept de deducere in Romania, caz in care va aplica pro-rata?
17Mar2022
TVA la inchirierea de imobile
de
Anca Ivanov
valabil la 17 Mar 2022
Intrebare: O societate este inregistrata ca platitoare de TVA. Inchiriaza patru apartamente. Toate apartamentele sunt inchiriate fara TVA. Societatea mai are un apartament pe care nu a reusit sa-l inchirieze.1. In intelegerea mea, in conformitate cu hotararea Curtii de Justitie a Uniunii Europene nr. C-672/16 societatea are dreptul de a-si deduce TVA aferenta cheltuielilor daca acestea pot fi alocate ...
Un produs marca